Wie viel bezahle ich in der Schweiz als Grenzgänger?

Als Grenzgänger mit Bewilligung G bezahlen Sie AHV/IV/EO mit 5,3% (Arbeitnehmeranteil), ALV/VK mit 1,1% bis CHF 148.200 pro Jahr, UVG 0,7-1,5% je nach Branche und BVG 7–18% je nach Alter (ab dem 25. Lebensjahr). Diese Beträge werden vom Arbeitgeber in Graubünden automatisch von der Lohnabrechnung einbehalten. Die Schweiz bleibt der primäre Besteuerungsort für die Quellensteuer auf das Einkommen aus unselbständiger Arbeit.

Besteuert mich Italien wieder auf das Schweizer Gehalt?

Italien erhebt keine doppelte Quellensteuer auf das schweizerische Arbeitseinkommen. Sie erkennt die Steuergutschrift im EG-Rahmen des Vordrucks 730 für bereits in der Schweiz gezahlte Steuern an. Die Selbstbeteiligung von 10.000 € (oder 7.500 €, wenn Sie vor dem 17. Juli 2023 an der Grenze waren) reduziert die italienische Steuerbemessungsgrundlage weiter und minimiert die geschuldete Einkommensteuer. Dieser Mechanismus wird durch das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. März 1976 geregelt. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer.

Was passiert, wenn ich mich für das schweizerische KVG statt für das italienische System entscheide?

Mit der G-Bewilligung haben Sie ein Optionsrecht auf das KVG (Schweizerische Krankenversicherung). Wenn Sie sich für eine Versicherung in der Schweiz entscheiden, zahlen Sie je nach gewähltem Plan und Ihrem Risikoprofil eine Jahresfranchise zwischen CHF 300 und CHF 2.500. Wenn Sie im italienischen System bleiben, tragen Sie über die nationalen Kanäle ohne zusätzliche spezifische Gebühren für Grenzgänger bei. Die Wahl ist dem schweizerischen Arbeitgeber und dem Kanton mitzuteilen.

In welchem Jahr ist die Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft getreten?

Die neue Frontalieri-Vereinbarung wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und trat am 1. Januar 2024 nach der italienischen Ratifizierung durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 in Kraft. Die Auswirkungen auf Selbstbehalte, Rückerstattungen und Verwaltungsvereinfachungen gelten ab diesem Zeitpunkt in vollem Umfang. «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer.

Habe ich als Grenzgänger Anspruch auf eine Steuerrückerstattung?

Ja. Wenn die Summe der in der Schweiz gezahlten Steuern nach Anwendung der Steuergutschrift in Italien höher ist als die in den beiden Ländern insgesamt geschuldete, erhalten Sie eine Rückerstattung über die italienische Erklärung (Vordruck 730, EG-Rahmen). Der Betrag hängt von Ihrem Gesamteinkommen und den angewandten Sätzen ab. Die Rückerstattung erfolgt in der Regel innerhalb weniger Monate nach der telematischen Übermittlung an die Agentur der Einnahmen.

Umzug nach Berbenno: Grenzführer Graubünden

Von Redazione Frontaliere Ticino (mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 3 September 2026 · Aktualisiert am 31 Oktober 2026

Luftaufnahme eines Alpentals mit Grenzübergang Italien-Schweiz und Straßeninfrastruktur zur Verbindung von Tessin und Lombardei

Grenzgänger Berbenno-Graubünden? Leitfaden zu Steuern, AHV-Beiträgen, KVG und Wirtschaftlichkeit des Arbeitens in der Schweiz und Wohnens in Italien.

Kontext

Kurz zusammengefasst

Neues Grenzgängerabkommen ab 1. Januar 2024: neue italienisch-schweizerische Steuerregeln
Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4.
Quellensteuer wird nur in der Schweiz einbehalten: AHV 5,3% + andere Beiträge
Optionale schweizerische Krankenversicherung: Franchise CHF 300–2.500 jährlich

Wichtige Fakten

Was: Neues Grenzgängerabkommen mit Freibeträgen und vereinfachtem Steuersystem
Wann: In Kraft ab 1. Januar 2024
Wer: Grenzgänger mit Permit G, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten
Wo: Graubünden (Schweiz) und Berbenno di Valtellina (Lombardei, Italien)
AHV-Satz: 5,3% (Arbeitnehmeranteil)
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

Wer in Berbenno di Valtellina lebt und in Graubünden arbeitet, befindet sich im Schnittpunkt zweier Steuersysteme. Ab dem 1. Januar 2024 regelt das neue Grenzgängerabkommen (unterzeichnet am 23. Dezember 2020, von Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert) die steuerliche Behandlung von Personen, die in der Schweiz arbeiten und in Italien wohnen.

Die zentrale Regel: Die Quellensteuer auf das Arbeitseinkommen wird in der Schweiz einbehalten. Italien erhebt keine doppelte Steuer, sondern gewährt einen Steuergutschrift im Rahmen CE des Modells 730, um die Doppelbesteuerung zu vermeiden. Das italienisch-schweizerische Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, unterzeichnet am 9. März 1976, bildet die normative Grundlage dieses Mechanismus.

Das neue Abkommen hat ein entscheidendes Element eingeführt: den Freibetrag auf das italienische Einkommen. Grenzgänger, die den Status nach dem 17. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). Dies bedeutet, dass die italienische steuerpflichtige Basis um diesen Betrag reduziert wird, bevor die Steuer angewendet wird.

Was ändert sich im schweizerischen Gehaltszettel

Die schweizerischen Sozialbeiträge werden direkt vom Arbeitgeber in Graubünden einbehalten. Der Grenzgänger zahlt:

AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung)/IV (Invalidenversicherung)/EO (Erwerbsersatzordnung): 5,3% (Arbeitnehmeranteil)
ALV (Arbeitslosenversicherung)/AC: 1,1% jährlich bis CHF 148.200
UVG (Unfallversicherung): 0,7–1,5% je nach Branche
BVG (Berufliche Vorsorge, 2. Säule): 7–18% je nach Alter (ab dem 25. Lebensjahr)

In Italien wird die IRPEF nach Stufen berechnet: 23% bis €28.000, 33% von €28.001 bis €50.000, 43% über €50.000.

Die schweizerische Krankenversicherung und die verfügbare Option

Die KVG (schweizerische Krankenversicherung) stellt eine wichtige Entscheidung dar. Grenzgänger mit Permit G haben die Wahl: Sie können im italienischen Gesundheitssystem bleiben oder einer schweizerischen Krankenkasse beitreten. Wenn sie sich für die KVG entscheiden, variiert die jährliche Franchise zwischen CHF 300 und CHF 2.500, je nach gewähltem Deckungsgrad. Wer im italienischen System bleibt, trägt durch das nationale Pflichtsystem bei, ohne zusätzliche Grenzgängergebühren.

Operative Details

Wenn Sie beschlossen haben, nach Berbenno zu ziehen und in den Graubünden zu arbeiten, erfordert die Bewertung der wirtschaftlichen Vorteile, über das Bruttogehalt hinauszuschauen. Das Steuersystem und die Mechanismen der Doppelbesteuerungsabkommen bieten konkrete Vorteile für diejenigen, die sie verstehen.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Wenn die Entscheidung, nach Berbenno zu ziehen und in den Graubünden zu arbeiten, endgültig ist, umfasst das Verwaltungsverfahren einige entscheidende Schritte. Jede Phase hat eigene Fristen und präzise steuerliche Konsequenzen, die kein Grenzgänger unterschätzen sollte.

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Häufig gestellte Fragen

Wie viel bezahle ich in der Schweiz als Grenzgänger?: Als Grenzgänger mit Bewilligung G bezahlen Sie AHV/IV/EO mit 5,3% (Arbeitnehmeranteil), ALV/VK mit 1,1% bis CHF 148.200 pro Jahr, UVG 0,7-1,5% je nach Branche und BVG 7–18% je nach Alter (ab dem 25. Lebensjahr). Diese Beträge werden vom Arbeitgeber in Graubünden automatisch von der Lohnabrechnung einbehalten. Die Schweiz bleibt der primäre Besteuerungsort für die Quellensteuer auf das Einkommen aus unselbständiger Arbeit.
Besteuert mich Italien wieder auf das Schweizer Gehalt?: Italien erhebt keine doppelte Quellensteuer auf das schweizerische Arbeitseinkommen. Sie erkennt die Steuergutschrift im EG-Rahmen des Vordrucks 730 für bereits in der Schweiz gezahlte Steuern an. Die Selbstbeteiligung von 10.000 € (oder 7.500 €, wenn Sie vor dem 17. Juli 2023 an der Grenze waren) reduziert die italienische Steuerbemessungsgrundlage weiter und minimiert die geschuldete Einkommensteuer. Dieser Mechanismus wird durch das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. März 1976 geregelt. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer.
Was passiert, wenn ich mich für das schweizerische KVG statt für das italienische System entscheide?: Mit der G-Bewilligung haben Sie ein Optionsrecht auf das KVG (Schweizerische Krankenversicherung). Wenn Sie sich für eine Versicherung in der Schweiz entscheiden, zahlen Sie je nach gewähltem Plan und Ihrem Risikoprofil eine Jahresfranchise zwischen CHF 300 und CHF 2.500. Wenn Sie im italienischen System bleiben, tragen Sie über die nationalen Kanäle ohne zusätzliche spezifische Gebühren für Grenzgänger bei. Die Wahl ist dem schweizerischen Arbeitgeber und dem Kanton mitzuteilen.
In welchem Jahr ist die Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft getreten?: Die neue Frontalieri-Vereinbarung wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und trat am 1. Januar 2024 nach der italienischen Ratifizierung durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 in Kraft. Die Auswirkungen auf Selbstbehalte, Rückerstattungen und Verwaltungsvereinfachungen gelten ab diesem Zeitpunkt in vollem Umfang. «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer.
Habe ich als Grenzgänger Anspruch auf eine Steuerrückerstattung?: Ja. Wenn die Summe der in der Schweiz gezahlten Steuern nach Anwendung der Steuergutschrift in Italien höher ist als die in den beiden Ländern insgesamt geschuldete, erhalten Sie eine Rückerstattung über die italienische Erklärung (Vordruck 730, EG-Rahmen). Der Betrag hängt von Ihrem Gesamteinkommen und den angewandten Sätzen ab. Die Rückerstattung erfolgt in der Regel innerhalb weniger Monate nach der telematischen Übermittlung an die Agentur der Einnahmen.