Dove è più bassa l'imposta alla fonte in Svizzera?

Per single (Tariffa A) con lordo 80.000 CHF Zurigo (11–13%) è alla pari con Grigioni (9–11%) e Ticino (11–13%) sul fronte basso, seguiti da Vallese (12–14%) e Berna (13–15%). Per i coniugati con figli (Tariffa B) i Grigioni sono tendenzialmente i più favorevoli. Tenete però conto che il costo della vita e la distanza dal pendolarismo influenzano molto il netto reale — ottimizzare solo l'aliquota è riduttivo.

Da quale reddito devo richiedere la NOV?

La tassazione ordinaria ulteriore (NOV) è obbligatoria oltre i 120.000 CHF di lordo annuo (single o monoreddito coniugato). È inoltre obbligatoria con redditi accessori oltre 3.000 CHF/anno (affitti, valori mobiliari) o patrimonio oltre la soglia cantonale (di solito 80.000 CHF single, 150.000 CHF coniugato). Sotto queste soglie la NOV è facoltativa e va chiesta entro il 31 marzo dell'anno successivo — conviene praticamente sempre se versate al pilastro 3a o avete spese professionali alte.

Cosa posso dedurre dall'imposta alla fonte?

Con la NOV deducete: pilastro 3a fino a 7.258 CHF/anno 2026 (con LPP), spese professionali reali (pendolarismo, pasti, abbigliamento), formazione fino a 12.900 CHF/anno, premi cassa malati oltre il forfait, interessi ipotecari, alimenti, donazioni fino al 20% del reddito netto e spese sanitarie straordinarie sopra il 5% del reddito netto. Conservate i giustificativi 10 anni.

Come si calcola l'imposta alla fonte per i coniugati?

I coniugati ricadono in Tariffa B (monoreddito) o Tariffa C (doppio reddito). La C è di solito più favorevole perché la progressione si applica a ogni stipendio separatamente invece che al reddito comune. Se il coniuge ha reddito proprio richiedete tassativamente la Tariffa C al datore di lavoro. I figli a carico riducono ulteriormente la tariffa (B con N figli, C con N figli). In Ticino i nuovi frontalieri beneficiano in più della riduzione del 20%.

Quali lavoratori rientrano nel regime transitorio dell’art. 9?

Il regime transitorio dell’art. 9 riguarda solo chi soddisfa la definizione convenzionale e ha lavorato nei Grigioni, in Ticino o in Vallese tra il 31 dicembre 2018 e il 17 luglio 2023; i redditi di lavoro coperti sono tassati esclusivamente in Svizzera. Negli altri casi vale il regime ordinario, con tassazione in Italia e credito per l’imposta svizzera, se spettante. I 10.000 euro dell’art. 4 L. 83/2023 sono soltanto il limite per i redditi richiamati dall’art. 1, comma 175, L. 147/2013, non una franchigia generale. [Scheda AFC](https://www.estv.admin.ch/dam/it/sd-web/Zbr5Jb-40aYm/int-laender-it-faktenblatt-faqs-it.pdf) · [Accordo, art. 9](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2023/410/it) · [Normattiva, art. 4](https://www.normattiva.it/atto/caricaDettaglioAtto?atto.articolo.numero=4&atto.codiceRedazionale=23G00087&atto.dataPubblicazioneGazzetta=2023-06-30&bloccoAggiornamentoBreadCrumb=true&classica=true&dataVigenza=09%2F09%2F2026&generaTabId=true&tipoDettaglio=singolavigenza&title=lbl.dettaglioAtto).

Imposta alla fonte Svizzera 2026: confronto tra cantoni di frontiera

Di Laura Bianchi (firma editoriale della Redazione, testo generato con IA) · Pubblicato il 24 aprile 2026 · Aggiornato il 8 ottobre 2026

Imposta alla fonte Svizzera 2026: dove pagare meno

Imposta alla fonte Svizzera 2026: aliquote, tariffe e soglia NOV per Ticino, Grigioni, Vallese, Berna e Zurigo. Hub di confronto per frontalieri con permesso B/G.

Contesto

In breve

Imposta alla fonte (Quellensteuer) per frontalieri con permesso G e titolari di permesso B.
Aliquote da 1% a 25%, soglia NOV 120.000 CHF.
Ticino ha riduzione 20% per nuovi frontalieri dal 2024.
Grigioni ha aliquote cantonali più basse ma variabilità comunale.

Fatti chiave

Cosa: Imposta alla fonte (Quellensteuer) per frontalieri e permesso B.
Quando: 2026, validità 1° gennaio 2026.
Chi: Frontalieri permesso G, titolari permesso B, L, Ci, S.
Aliquote: 1% a 25%, soglia NOV 120.000 CHF.
Ticino: Riduzione 20% per nuovi frontalieri dal 2024.
Grigioni: Aliquote cantonali più basse, variabilità comunale.

L'imposta alla fonte (Quellensteuer) è la trattenuta salariale svizzera per i lavoratori senza permesso C — viene prelevata direttamente dal datore di lavoro sul salario lordo mensile. Nel 2026 sono soggetti tutti i frontalieri con permesso G e tutti i titolari di permesso B. Le aliquote variano da cantone a cantone tra l'1% e il 25%, con una soglia NOV di 120.000 CHF di lordo annuo per la tassazione ordinaria obbligatoria. Scoprite qui dove l'imposta è più bassa e quanto potete recuperare con il terzo pilastro.

Dettagli operativi

Cos'è l'imposta alla fonte in Svizzera?

L'imposta alla fonte (in tedesco Quellensteuer, in francese impôt à la source) è regolata dalla Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD, art. 83–101) e dalla Legge federale sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID, art. 32–38). È una forma di prelievo dell'imposta sul reddito in cui non è il lavoratore, bensì il datore di lavoro ad assumere il ruolo di debitore nei confronti del cantone.

Chi paga l'imposta alla fonte?

Nel 2026 sono soggetti all'imposta alla fonte in Svizzera:

Frontalieri con permesso G che pendolano quotidianamente o settimanalmente da Italia, Francia, Germania o Austria
Titolari di permesso B (dimora) senza permesso C (domicilio)
Titolari di permesso L (soggiorno breve)
Titolari di permesso Ci, il cui coniuge lavora per un'organizzazione internazionale
Titolari di permesso S (statuto di protezione)

Non sono soggetti i cittadini svizzeri e i titolari di permesso di domicilio C, tassati nella procedura ordinaria.

Come il datore di lavoro trattiene l'imposta

Mensilmente, dal lordo dopo gli oneri sociali (AVS/AI/IPG 5,3%, AD 1,1%, INSAI ~0,8%, LPP variabile per età 7–18%), il datore di lavoro:

1. Calcola il lordo mensile (incluso 13° pro-rata, bonus, prestazioni in natura) 2. Applica le tabelle tariffarie del cantone di domicilio o di lavoro 3. Trattiene e versa mensilmente l'imposta all'amministrazione cantonale

Le tabelle tariffarie cantonali sono aggiornate annualmente (validità 1° gennaio 2026) e sono strutturate per stato civile:

Tariffa A: persona sola, senza figli
Tariffa B: coniugato, monoreddito
Tariffa C: coniugato, doppio reddito (di solito la più favorevole)
Tariffa H: famiglia monoparentale con figli a carico
Tariffa F: frontalieri italiani (solo Ticino, vecchio accordo pre-2024)

Per i frontalieri dal 2024 (i cosiddetti "nuovi frontalieri" ex art. 6 dell'Accordo Italia-Svizzera) la Quellensteuer ticinese è ridotta all'80% dell'aliquota normale, perché l'Italia ritassa il reddito mondiale con IRPEF. Maggiori dettagli nel nostro calcolatore stipendio, che applica automaticamente la tariffa corretta.

Punti chiave

Tariffe per cantone 2026: confronto dei principali cantoni di frontiera

La tabella seguente mostra aliquote indicative 2026 d'imposta alla fonte per i cinque cantoni più rilevanti per i frontalieri italiani, calcolate su un lordo annuo medio di 80.000 CHF. L'aliquota cantonale include già imposta federale, cantonale e comunale (media ponderata).

Table 1: Cantone
Cantone	Tariffa A (single)	Tariffa B (coniug., 1 figlio)	Soglia NOV	Caratteristica principale
Ticino (TI)	11–13%	4–6%	120.000 CHF	Riduzione 20% per nuovi frontalieri permesso G dal 2024
Grigioni (GR)	9–11%	3–5%	120.000 CHF	Aliquota cantonale più bassa, alta variabilità comunale
Vallese (VS)	12–14%	5–7%	120.000 CHF	Imposta comunale elevata nei comuni turistici
Berna (BE)	13–15%	6–8%	120.000 CHF	Aliquota cantonale sotto la mediana federale
Zurigo (ZH)	11–13%	4–6%	120.000 CHF	Imposta cantonale più bassa, alto costo della vita

Ticino (TI) — il cantone dei frontalieri per eccellenza

Con oltre 80.000 frontalieri italiani, il Ticino è di gran lunga il principale cantone di lavoro. Dal 2024 si applica il nuovo Accordo sui frontalieri con l'Italia: i titolari di permesso G che hanno iniziato l'attività dopo il 17 luglio 2023 pagano la Quellensteuer ticinese ridotta all'80% e diventano contemporaneamente soggetti IRPEF in Italia (con credito d'imposta). Tutti i dettagli e le tabelle 2026 sono nella nostra pagina Quellensteuer Ticino.

Grigioni (GR) — l'alternativa per frontalieri da Sondrio e Valchiavenna

Il cantone dei Grigioni offre aliquote cantonali inferiori al Ticino, ma ha forti oscillazioni comunali. A Coira il moltiplicatore è al 100%, in alcuni comuni di montagna oltre il 130%. I frontalieri della provincia di Sondrio (pendolari della Valchiavenna, Valtellina) beneficiano di tempi di pendolarismo ridotti per Poschiavo, Roveredo o St. Moritz.

Vallese (VS) — rilevante per frontalieri della Valle d'Aosta

Il Vallese è rilevante per i frontalieri della Valle d'Aosta. L'amministrazione fiscale cantonale applica una scala progressiva con aliquota massima al 14,5%. Comuni turistici come Zermatt e Verbier hanno imposte comunali sopra la media.

Berna (BE) e Zurigo (ZH) — sedi secondarie ma significative

Berna e Zurigo ospitano molti pendolari internazionali — perlopiù con permesso B, non G — e sono fuori dal classico corridoio frontaliere italiano. Zurigo ha le aliquote cantonali più basse della Svizzera, ma è compensata da costi della vita e affitti elevati. Calcolate il vostro netto per cantone con il nostro calcolatore stipendio.

Domanda di NOV e voci deducibili

La tassazione ordinaria ulteriore (NOV — nachträgliche ordentliche Veranlagung) è la procedura con cui un soggetto a imposta alla fonte allinea il proprio status fiscale alla tassazione ordinaria e può far valere le proprie deduzioni reali (art. 89a LIFD).

Quando è obbligatoria la NOV?

La NOV è obbligatoria quando:

Il lordo annuo supera 120.000 CHF (single o coniugato monoreddito)
Il soggetto ha altri redditi oltre i 3.000 CHF (locazioni, valori mobiliari, attività indipendente)
Il soggetto possiede patrimonio sopra la soglia cantonale (di solito 80.000 CHF single, 150.000 CHF coniugato)

In tutti gli altri casi la NOV è facoltativa e va richiesta entro il 31 marzo dell'anno successivo (per il periodo fiscale 2026 entro il 31 marzo 2027) all'amministrazione cantonale. I termini scaduti non si recuperano.

Quali deduzioni permette la NOV?

Frontalieri e permessi B possono far valere in NOV le seguenti deduzioni, non incluse nella forfettaria della Quellensteuer:

Pilastro 3a (previdenza vincolata): fino a CHF 7.258 all'anno 2026 per chi ha LPP, fino a CHF 36.288 senza LPP. Interamente deducibile dal reddito imponibile. Approfondite nel nostro Simulatore Pilastro 3a.
Spese professionali: costi reali di pendolarismo (auto fino a 0,70 CHF/km o costi effettivi mezzi pubblici), pasti sul lavoro (15 CHF/giorno), abbigliamento da lavoro
Formazione e riqualificazione: fino a CHF 12.900 all'anno 2026 — corsi di lingua, certificazioni, master con nesso professionale
Premi cassa malati (LAMal di base) — solo la quota oltre la deduzione forfettaria
Interessi ipotecari sull'immobile abitativo (anche in Italia, con credito fiscale svizzero)
Alimenti e contributi di mantenimento a coniugi separati e figli minorenni
Donazioni a organizzazioni esenti (fino al 20% del reddito netto)
Spese mediche straordinarie che superano il 5% del reddito netto

Esempio pratico: effetto netto del pilastro 3a

Un frontaliere ticinese con 90.000 CHF lordi (single, no figli, vecchio status) paga circa 10.500 CHF di Quellensteuer. Versando il massimo del pilastro 3a (CHF 7.258) e richiedendo NOV, il reddito imponibile scende a 82.742 CHF e l'onere si riduce di circa 1.700–2.100 CHF. Con tariffa A a Berna l'effetto può essere ancora più alto (~2.300 CHF). La dichiarazione fiscale Svizzera è quindi praticamente sempre vantaggiosa per chi versa al 3a.

Termini e procedura

1. Richiedete il modulo NOV all'amministrazione cantonale o compilatelo online (Ticino: portale SFTP, Grigioni: eTax.gr, Zurigo: ZHprivateTax) 2. Allegati: certificato di salario (Lohnausweis), attestazione 3a, estratto cassa pensione, ricevute formazione, scontrini spese professionali 3. Rispettate tassativamente il termine 31 marzo dell'anno successivo 4. In caso di accoglimento riceverete entro 6–12 mesi la decisione finale con rimborso o conguaglio 5. Termine per opporsi alla decisione: 30 giorni

Domande frequenti

Dove è più bassa l'imposta alla fonte in Svizzera?: Per single (Tariffa A) con lordo 80.000 CHF Zurigo (11–13%) è alla pari con Grigioni (9–11%) e Ticino (11–13%) sul fronte basso, seguiti da Vallese (12–14%) e Berna (13–15%). Per i coniugati con figli (Tariffa B) i Grigioni sono tendenzialmente i più favorevoli. Tenete però conto che il costo della vita e la distanza dal pendolarismo influenzano molto il netto reale — ottimizzare solo l'aliquota è riduttivo.
Da quale reddito devo richiedere la NOV?: La tassazione ordinaria ulteriore (NOV) è obbligatoria oltre i 120.000 CHF di lordo annuo (single o monoreddito coniugato). È inoltre obbligatoria con redditi accessori oltre 3.000 CHF/anno (affitti, valori mobiliari) o patrimonio oltre la soglia cantonale (di solito 80.000 CHF single, 150.000 CHF coniugato). Sotto queste soglie la NOV è facoltativa e va chiesta entro il 31 marzo dell'anno successivo — conviene praticamente sempre se versate al pilastro 3a o avete spese professionali alte.
Cosa posso dedurre dall'imposta alla fonte?: Con la NOV deducete: pilastro 3a fino a 7.258 CHF/anno 2026 (con LPP), spese professionali reali (pendolarismo, pasti, abbigliamento), formazione fino a 12.900 CHF/anno, premi cassa malati oltre il forfait, interessi ipotecari, alimenti, donazioni fino al 20% del reddito netto e spese sanitarie straordinarie sopra il 5% del reddito netto. Conservate i giustificativi 10 anni.
Come si calcola l'imposta alla fonte per i coniugati?: I coniugati ricadono in Tariffa B (monoreddito) o Tariffa C (doppio reddito). La C è di solito più favorevole perché la progressione si applica a ogni stipendio separatamente invece che al reddito comune. Se il coniuge ha reddito proprio richiedete tassativamente la Tariffa C al datore di lavoro. I figli a carico riducono ulteriormente la tariffa (B con N figli, C con N figli). In Ticino i nuovi frontalieri beneficiano in più della riduzione del 20%.
Quali lavoratori rientrano nel regime transitorio dell’art. 9?: Il regime transitorio dell’art. 9 riguarda solo chi soddisfa la definizione convenzionale e ha lavorato nei Grigioni, in Ticino o in Vallese tra il 31 dicembre 2018 e il 17 luglio 2023; i redditi di lavoro coperti sono tassati esclusivamente in Svizzera. Negli altri casi vale il regime ordinario, con tassazione in Italia e credito per l’imposta svizzera, se spettante. I 10.000 euro dell’art. 4 L. 83/2023 sono soltanto il limite per i redditi richiamati dall’art. 1, comma 175, L. 147/2013, non una franchigia generale. Scheda AFC · Accordo, art. 9 · Normattiva, art. 4.