Où trouver un guide complet et à jour sur la fiscalité des frontaliers pour 2026 ?
Réponse avec sources officielles — Fiscalité et impôt à la source
Réponse
L'Accord Italie-Suisse du 23/12/2020, en vigueur depuis le 17/07/2023, applicable dès le 1er janvier 2024 et ratifié par la loi italienne 83/2023, distingue deux régimes : les « anciens » frontaliers (résidents italiens remplissant l'art. 9, ayant travaillé comme frontaliers dans les cantons GR, TI ou VS le 17/07/2023 ou entre le 31/12/2018 et cette date) restent imposés uniquement à la source en Suisse, avec une compensation de 40 % à l'Italie jusqu'à l'année fiscale 2033 ; les « nouveaux » frontaliers sont imposés à la fois en Suisse et en Italie, avec une franchise de 10 000 € et un crédit d'impôt pour éviter la double imposition. Pour le cadre juridique complet, les tableaux de calcul et des scénarios pratiques à jour pour 2026, consultez le guide de référence et l'aperçu pratique ci-dessous, ainsi que les barèmes officiels d'impôt à la source du canton du Tessin.
Sources officielles
2Autres questions sur ce thème
- Le mariage ou les enfants changent-ils les impôts que je paie en tant que frontalier ?
Oui, mais l'effet dépend de votre régime. Pour les « anciens » frontaliers (imposés uniquement en Suisse), l'état civil et les enfants déterminent le barème d'impôt à la source appliqué par l'employeur (marié un revenu, marié deux revenus, avec enfants à charge).
- Quels sont les taux de l'impôt à la source au Tessin en 2026 ?
Le canton du Tessin publie chaque année les barèmes d'impôt à la source pour célibataires (A), mariés mono-revenu (B), bi-revenu (C), familles monoparentales (H) et mineurs multi-employeurs (L). Taux progressifs incluant cantonal, communal et IFD.
- Comment change l'impôt à la source pour les frontaliers au Tessin dès 2026 ?
L'accord CH-IT sur les frontaliers du 23/12/2020 est en vigueur depuis le 17/07/2023 et s'applique depuis le 1er janvier 2024; l'Italie l'a ratifié par la loi du 13 juin 2023 n° 83. Les « nouveaux » frontaliers relèvent de l'art. 2 de l'Accord sans entrer dans l'art. 9.
- Quelle est la différence fiscale entre « anciens » et « nouveaux » frontaliers ?
La date charnière est le 17 juillet 2023, entrée en vigueur de l'Accord. Les « anciens » frontaliers (employés au Tessin, aux Grisons ou en Valais le 17/07/2023, ou entre le 31/12/2018 et cette date, et résidant dans une commune de la…
- Comment fonctionnent les ristournes aux communes italiennes frontalières ?
L'Accord de 2020 prévoit que chacun des cantons des Grisons, du Tessin et du Valais verse 40 % de l'impôt brut des frontaliers de l'art. 9, pour les années fiscales jusqu'à celle qui se termine le 31/12/2033.
- Le 13e mois suisse entre-t-il dans la déclaration italienne ?
Oui. Pour le nouveau frontalier le 13e mois est revenu d'emploi art. 51 TUIR et entre dans la base IRPEF au cadre RC. Payé sur la fiche de décembre, la retenue suisse applique le barème annualisé; conversion euro au taux moyen BCE de l'année (principe de caisse).
- La distance de 20 km à la frontière a-t-elle un impact sur mon statut fiscal de frontalier ?
Le statut exige la résidence dans une commune de la liste officielle, dont le territoire se situe au moins en partie dans la zone de 20 km, le travail dans les cantons GR, TI ou VS et le retour en principe quotidien, avec une tolérance de…
- Comment calculer le crédit d'impôt sur l'impôt suisse déjà payé ?
L'art. 165 TUIR (dès 2027 art. 185 D.Lgs. 117/2026) et la Convention CH-IT de 1976 régissent le crédit pour impôts payés à l'étranger.