Le travail à temps partiel en Italie augmente-t-il les impôts payés en Suisse ?

Non, les impôts retenus à la source en Suisse restent inchangés selon les barèmes cantonaux et fédéraux. Le travail en Italie affecte exclusivement la déclaration de revenus italienne, où le revenu suisse concourt à former la base imposable pour le calcul de l'IRPEF, appliquée selon les échelons prévus par la loi italienne.

Comment éviter la double imposition sur le deuxième salaire ?

L'Italie applique la méthode du crédit d'impôt, régie par la Convention contre les doubles impositions de 1976. Dans la déclaration de revenus italienne (modèle 730), le contribuable déclare le revenu suisse et les impôts payés à la source en Suisse. Ces dernières sont déduites de l'IRPEF due en Italie, évitant ainsi que le même revenu ne soit imposé deux fois.

Quelle franchise s'applique à un frontalier ayant deux emplois ?

Pour les « nouveaux frontaliers » soumis au régime à compter du 1er janvier 2024, la franchise fiscale est de 10 000 euros. Pour les « vieux frontaliers » (embauchés avant le 17 juillet 2023), un régime transitoire est prévu jusqu'en 2033 avec une franchise de 7 500 euros. Cette franchise s'applique sur le revenu total du travail salarié produit en Suisse.

Deuxième emploi à temps partiel en Italie pour un frontalier suisse (guide frontalier)

Di Valerie Linc · Publié le 12 juillet 2026

Guide fiscal et contractuel : comment gérer le double revenu entre la Suisse et l'Italie dans le respect de l'Accord sur les frontaliers en vigueur depuis 2024.

Contexte

En bref

Impôt à la source retenu uniquement en Suisse pour le travail helvétique.
L'Italie évite la double imposition par crédit d'impôt dans le cadre CE.
Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024.
Obligation déclarative en Italie pour le cumul des revenus produits.

Faits clés

Chose : Gestion fiscale selon le travail en Italie.
Quand : À partir du 1er janvier 2024 (nouvel accord).
Où : Suisse et Italie.
Qui : Agence du revenu et Administration fédérale des contributions.
Taux IRPEF : 23 % jusqu'à 28 000 euros.
Franchise nouveaux frontaliers : 10 000 euros.

Le thème du deuxième emploi à temps partiel en Italie pour ceux qui occupent déjà un poste frontalier en Suisse nécessite une distinction claire entre les réglementations fiscales applicables dans les deux pays. Depuis le 1er janvier 2024, le nouvel Accord sur les frontaliers, signé le 23 décembre 2020 et ratifié par la loi 83 du 13 juin 2023, règle la taxation du travail effectué en Suisse. Pour les frontaliers, l'impôt à la source sur le revenu du travail est retenu exclusivement en Suisse. L'Italie, en vertu de la Convention contre les doubles impositions du 9 décembre 1976, garantit l'élimination de la double imposition par le mécanisme du crédit d'impôt. Cette opération s'effectue en remplissant le cadre CE du modèle 730, permettant au contribuable de déduire les impôts payés en Suisse de l'IRPEF dû en Italie.

La position du travailleur frontalier qui démarre une activité

Details pratiques

Per quanto riguarda le implicazioni pratiche e la gestione contributiva, gli frontalieri che svolgono un secondo lavoro in Italia devono versare i contributi previdenziali all'INPS. A differenza del rapporto di lavoro svizzero, dove il dipendente versa contributi AVS/AI/IPG pari al 5,3% e contributi per la disoccupazione (AD/AC) dell'1,1% (fino a un tetto di 148.200 CHF), il lavoro in Italia segue le regole previdenziali nazionali. Il datore di lavoro italiano, in qualità di sostituto d'imposta, opererà le ritenute previdenziali e fiscali direttamente in busta paga. Il lavoratore deve monitorare attentamente il cumulo dei redditi, poiché l'aumento della base imponibile potrebbe comportare il superamento di scaglioni IRPEF più elevati, con un conseguente incremento dell'aliquota marginale applicata al reddito totale.

Per quanto riguarda la copertura sanitaria, i frontalieri soggetti al nuovo Accordo mantengono il diritto d'opzione tra il sistema svizzero (LAMal) e quello italiano. È opportuno ricordare che la LAMal non è una 'tassa sulla salute' ma un'assicurazione obbligatoria, con franchigie variabili tra 300 e 2.500 CHF. L'attività part-time in Italia non esenta dall'obbligo di copertura sanitaria. Un aspetto da non sottovalutare è il coordinamento tra i versamenti LPP (secondo pilastro) in Svizzera e l'eventuale previdenza complementare italiana. La LPP, obbligatoria per i lavoratori dipendenti dai 25 anni in su, prevede aliquote comprese tra il 7% e il 18% in base all'età. Il lavoratore deve verificare che il carico di lavoro complessivo, sommando le ore prestate in Svizzera e quelle in Italia, rispetti le norme contrattuali sui tempi di riposo e la durata massima settimanale del lavoro, garantendo l'equilibrio necessario tra vita privata e professionale.

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Points cles

Per gestire correttamente la propria posizione fiscale, il lavoratore deve seguire alcuni passaggi obbligatori. In primo luogo, è necessario richiedere al datore di lavoro svizzero la certificazione dei redditi percepiti e delle imposte alla fonte trattenute (Certificato di salario). Questo documento è essenziale per la corretta compilazione della dichiarazione dei redditi in Italia. In fase di dichiarazione, il contribuente deve indicare il reddito lordo svizzero e le imposte versate, convertendo gli importi in euro secondo il tasso di cambio medio annuo stabilito dalle autorità fiscali.

Il versamento delle imposte in Italia avviene tramite il meccanismo del saldo e acconto. Poiché il datore di lavoro svizzero non opera come sostituto d'imposta per il fisco italiano, il lavoratore potrebbe trovarsi a dover versare acconti IRPEF basati sul reddito complessivo dell'anno precedente. È consigliabile rivolgersi a un professionista abilitato per la predisposizione del modello 730 o del modello Redditi Persone Fisiche, assicurandosi che il credito d'imposta per le imposte pagate in Svizzera sia correttamente calcolato e applicato nel quadro CE.

La documentazione da conservare include: - Buste paga svizzere (mensili) e certificato di salario annuale. - Buste paga italiane con indicazione delle ritenute IRPEF e INPS. - Documentazione relativa all'assicurazione malattia (attestato LAMal se applicabile).

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Questions fréquentes

Le travail à temps partiel en Italie augmente-t-il les impôts payés en Suisse ?: Non, les impôts retenus à la source en Suisse restent inchangés selon les barèmes cantonaux et fédéraux. Le travail en Italie affecte exclusivement la déclaration de revenus italienne, où le revenu suisse concourt à former la base imposable pour le calcul de l'IRPEF, appliquée selon les échelons prévus par la loi italienne.
Comment éviter la double imposition sur le deuxième salaire ?: L'Italie applique la méthode du crédit d'impôt, régie par la Convention contre les doubles impositions de 1976. Dans la déclaration de revenus italienne (modèle 730), le contribuable déclare le revenu suisse et les impôts payés à la source en Suisse. Ces dernières sont déduites de l'IRPEF due en Italie, évitant ainsi que le même revenu ne soit imposé deux fois.
Quelle franchise s'applique à un frontalier ayant deux emplois ?: Pour les « nouveaux frontaliers » soumis au régime à compter du 1er janvier 2024, la franchise fiscale est de 10 000 euros. Pour les « vieux frontaliers » (embauchés avant le 17 juillet 2023), un régime transitoire est prévu jusqu'en 2033 avec une franchise de 7 500 euros. Cette franchise s'applique sur le revenu total du travail salarié produit en Suisse.