Erhöht Teilzeitarbeit in Italien die in der Schweiz gezahlten Steuern?

Nein. Die Quellensteuern in der Schweiz bleiben gemäss den kantonalen und eidgenössischen Tabellen unverändert. Die Arbeit in Italien wirkt sich ausschließlich auf die italienische Steuererklärung aus, bei der das schweizerische Einkommen die Steuerbemessungsgrundlage für die Berechnung der IRPEF bildet, die nach den im italienischen Recht vorgesehenen Staffelungen angewendet wird.

Wie vermeidet man eine Doppelbesteuerung des Zweitlohns?

Italien wendet die Methode der Steuergutschrift an, die im Doppelbesteuerungsabkommen von 1976 geregelt ist. In der italienischen Steuererklärung (Vordruck 730) gibt der Steuerpflichtige das schweizerische Einkommen und die in der Schweiz an der Quelle gezahlten Steuern an. Letztere werden von der in Italien geschuldeten IRPEF abgezogen, um zu vermeiden, dass das gleiche Einkommen zweimal besteuert wird.

Welche Selbstbeteiligung gilt für einen Grenzgänger mit zwei Arbeitsplätzen?

Für „neue Grenzgänger“, die der Regelung ab dem 1. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Das Steuerregime des neuen Abkommens gilt seit dem 1. Januar 2024. «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Dieser Selbstbehalt gilt für das in der Schweiz erzielte Gesamteinkommen aus unselbständiger Arbeit.

Zweiter Teilzeitjob in Italien für Schweizer Grenzgänger

Von Marco Ferrari (redaktionelle Signatur der Redaktion, mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 12 Juli 2026 · Aktualisiert am 31 Oktober 2026

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Steuer- und Vertragsleitfaden: Wie man das Doppeleinkommen zwischen der Schweiz und Italien in Übereinstimmung mit dem seit 2024 geltenden Grenzgängerabkommen verwaltet.

Kontext

In Kürze

Quellensteuer in der Schweiz für Schweizer Arbeit einbehalten.
Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch Steuergutschrift im EG-Rahmen.
Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit dem 1. Januar 2024.
Meldepflicht in Italien für die Kumulierung der produzierten Einkommen.

Eckdaten

Was: Steuerverwaltung nach Arbeit in Italien.
Wann: Ab dem 1. Januar 2024 (Neue Vereinbarung).
Wo: Schweiz und Italien.
Wer: Finanzamt und Bundesverwaltung der Beiträge.
IRPEF-Satz: 23% bis zu 28.000 Euro.
Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4.

Das Thema der zweiten Teilzeitarbeit in Italien für diejenigen, die bereits als Grenzgänger in der Schweiz beschäftigt sind, erfordert eine klare Unterscheidung zwischen den in den beiden Ländern geltenden Steuervorschriften. Seit dem 1. Januar 2024 regelt das neue Grenzgängerabkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, die Besteuerung der in der Schweiz geleisteten Arbeit. Für Grenzgänger wird die Quellensteuer auf das Arbeitseinkommen in der Schweiz einbehalten. Italien garantiert aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens vom 9. März 1976 die Beseitigung der Doppelbesteuerung durch den Mechanismus der Steuergutschrift. Dieser Vorgang erfolgt durch Ausfüllen der CE-Tabelle des Vordrucks 730, so dass der Steuerpflichtige die in der Schweiz gezahlten Steuern von der in Italien geschuldeten IRPEF abziehen kann.

Die Position des Grenzgängers, der eine Tätigkeit aufnimmt

Operative Details

L'esercizio di un secondo lavoro in Italia comporta l'obbligo di versamento dei contributi previdenziali all'INPS. A differenza del rapporto di lavoro svizzero, dove il dipendente versa contributi AVS/AI/IPG pari al 5,3% e contributi per la disoccupazione (AD/AC) dell'1,1% (fino a un tetto di 148.200 CHF), il lavoro in Italia segue le regole previdenziali nazionali. Il datore di lavoro italiano, in qualità di sostituto d'imposta, opererà le ritenute previdenziali e fiscali direttamente in busta paga. Il lavoratore deve monitorare attentamente il cumulo dei redditi, poiché l'aumento della base imponibile potrebbe comportare il superamento di scaglioni IRPEF più elevati, con un conseguente incremento dell'aliquota marginale applicata al reddito totale.

Per quanto riguarda la copertura sanitaria, i frontalieri soggetti al nuovo Accordo mantengono il diritto d'opzione tra il sistema svizzero (LAMal) e quello italiano. È opportuno ricordare che la LAMal non è una 'tassa sulla salute' ma un'assicurazione obbligatoria, con franchigie variabili tra 300 e 2.500 CHF. L'attività part-time in Italia non esenta dall'obbligo di copertura sanitaria. Un aspetto da non sottovalutare è il coordinamento tra i versamenti LPP (secondo pilastro) in Svizzera e l'eventuale previdenza complementare italiana. La LPP, obbligatoria per i lavoratori dipendenti dai 25 anni in su, prevede aliquote comprese tra il 7% e il 18% in base all'età. Il lavoratore deve verificare che il carico di lavoro complessivo, sommando le ore prestate in Svizzera e quelle in Italia, rispetti le norme contrattuali sui tempi di riposo e la durata massima settimanale del lavoro, garantendo l'equilibrio necessario tra vita privata e professionale. L'utilizzo di strumenti come il calcolatore permette di stimare correttamente l'impatto fiscale sul netto percepito considerando entrambi i flussi di reddito.

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Wichtige Punkte

Per gestire correttamente la propria posizione fiscale, il lavoratore deve seguire alcuni passaggi obbligatori. In primo luogo, è necessario richiedere al datore di lavoro svizzero la certificazione dei redditi percepiti e delle imposte alla fonte trattenute (Certificato di salario). Questo documento è essenziale per la corretta compilazione della dichiarazione dei redditi in Italia. In fase di dichiarazione, il contribuente deve indicare il reddito lordo svizzero e le imposte versate, convertendo gli importi in euro secondo il tasso di cambio medio annuo stabilito dalle autorità fiscali.

Il versamento delle imposte in Italia avviene tramite il meccanismo del saldo e acconto. Poiché il datore di lavoro svizzero non opera come sostituto d'imposta per il fisco italiano, il lavoratore potrebbe trovarsi a dover versare acconti IRPEF basati sul reddito complessivo dell'anno precedente. È consigliabile rivolgersi a un professionista abilitato per la predisposizione del modello 730 o del modello Redditi Persone Fisiche, assicurandosi che il credito d'imposta per le imposte pagate in Svizzera sia correttamente calcolato e applicato nel quadro CE.

La documentazione da conservare include: - Buste paga svizzere (mensili) e certificato di salario annuale. - Buste paga italiane con indicazione delle ritenute IRPEF e INPS. - Documentazione relativa all'assicurazione malattia (attestato LAMal se applicabile).

L'omissione della dichiarazione dei redditi svizzeri in Italia costituisce una violazione delle norme fiscali vigenti. Il monitoraggio costante dei redditi prodotti permette di evitare conguagli fiscali inaspettati in sede di dichiarazione. Per approfondire l'impatto del cambio valuta e la pianificazione finanziaria, il lavoratore può utilizzare il comparatore per monitorare le fluttuazioni tra CHF ed EUR. Infine, per la verifica della propria situazione previdenziale globale, si consiglia di consultare le guide dedicate alla previdenza.

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Art. 1 Abs. 237–238 des italienischen Gesetzes Nr. 213/2023 gilt nicht unterschiedslos für alle Grenzgänger. Erfasst sind: (a) in Italien ansässige Personen, die in der Schweiz arbeiten und wohnen und den italienischen SSN nutzen; (b) Grenzgänger nach Art. 9 Abs. 1 des Abkommens Italien–Schweiz, deren Einkommen nur in der Schweiz steuerbar ist und die ihr gesetzliches Wahlrecht für die Krankenversicherung ausgeübt haben; und (c) die unterhaltsberechtigten Angehörigen dieser beiden Kategorien. Absatz 238 sieht einen progressiven Anteil von 3–6 % des Schweizer Nettolohns vor, mit mindestens 30 Euro und regulär höchstens 200 Euro pro Arbeitsmonat ab 2024. In den Fällen einer unterlassenen Zahlung oder Mitteilung nach Art. 1 Abs. 100 des Gesetzes Nr. 207/2024 kann der Höchstbetrag verdoppelt werden. Die Wohnsitzregion legt Sätze und Verfahren jährlich fest.

Häufig gestellte Fragen

Erhöht Teilzeitarbeit in Italien die in der Schweiz gezahlten Steuern?: Nein. Die Quellensteuern in der Schweiz bleiben gemäss den kantonalen und eidgenössischen Tabellen unverändert. Die Arbeit in Italien wirkt sich ausschließlich auf die italienische Steuererklärung aus, bei der das schweizerische Einkommen die Steuerbemessungsgrundlage für die Berechnung der IRPEF bildet, die nach den im italienischen Recht vorgesehenen Staffelungen angewendet wird.
Wie vermeidet man eine Doppelbesteuerung des Zweitlohns?: Italien wendet die Methode der Steuergutschrift an, die im Doppelbesteuerungsabkommen von 1976 geregelt ist. In der italienischen Steuererklärung (Vordruck 730) gibt der Steuerpflichtige das schweizerische Einkommen und die in der Schweiz an der Quelle gezahlten Steuern an. Letztere werden von der in Italien geschuldeten IRPEF abgezogen, um zu vermeiden, dass das gleiche Einkommen zweimal besteuert wird.
Welche Selbstbeteiligung gilt für einen Grenzgänger mit zwei Arbeitsplätzen?: Für „neue Grenzgänger“, die der Regelung ab dem 1. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Das Steuerregime des neuen Abkommens gilt seit dem 1. Januar 2024. «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Dieser Selbstbehalt gilt für das in der Schweiz erzielte Gesamteinkommen aus unselbständiger Arbeit.