Revenus étrangers, chèques en route : comment éviter la double imposition (guide frontalier)

Contexte

En bref

• Nouvelles règles pour les navetteurs transfrontaliers entrées en vigueur le 1er janvier 2024
• Exemptions et franchises pour les anciens et nouveaux navetteurs transfrontaliers
• Convention italie-suisse de double imposition signée le 9 décembre 1976

Faits clés

• Quoi : Nouvelles règles pour les navetteurs transfrontaliers
• Quand : À partir du 1er janvier 2024
• Où : Suisse et Italie
• Qui : Navetteurs transfrontaliers
• Montant : exemptions et franchises

Le 1er janvier 2024, les nouvelles règles pour les navetteurs transfrontaliers, signées le 23 décembre 2020 et ratifiées par l’Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, sont entrées en vigueur. Ces nouvelles dispositions visent à éviter la double imposition des revenus produits à l’étranger. Les navetteurs transfrontaliers qui travaillaient déjà en Suisse avant le 17 juillet 2023 bénéficieront d’une exemption de 7 500 €, avec un régime transitoire s’étendant jusqu’en 2033. Les nouveaux navetteurs transfrontaliers, en revanche, auront une franchise de 10 000 €.

Exemptions et franchises

Les nouvelles règles introduisent des exemptions pour les navetteurs transfrontaliers, afin d’éviter la double imposition. Les anciens navetteurs transfrontaliers, c’est-à-dire ceux qui travaillaient en Suisse avant le 17 juillet 2023, bénéficieront d’une exemption de 7 500 €. Cette exemption s’appliquera jusqu’en 2033, avec un régime transitoire leur permettant de bénéficier de cet avantage sur une période plus longue. Les nouveaux navetteurs transfrontaliers, en revanche, auront une franchise de 10 000 €.

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Details pratiques

Implications pratiques

Les nouvelles règles pour les frontaliers ont des implications pratiques importantes pour ceux qui travaillent en Suisse et résident en Italie. Il est essentiel de comprendre comment ces dispositions affectent la fiscalité des revenus produits à l'étranger et comment éviter la double imposition.

Taux et cotisations

Les taux et les contributions suisses sont fixés par des lois fédérales et cantonales et administrés par l'Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV) au niveau fédéral et par les administrations cantonales des contributions. Les cotisations de sécurité sociale comprennent l'AVS/AI/APG (5,3% pour le salarié), l'AD/AC (1,1% avec un plafond de CHF 148.200), la LAA (0,7–1,5%) et la LPP (7–18% par tranche d'âge à partir de 25 ans). En Italie, l'IRPEF varie de 23 % à 28 000 € , à 35 % de 28 001 € à 50 000 € et à 43 % de plus de 50 000 € .

Procédure pour éviter la double imposition

Pour éviter la double imposition, les frontaliers doivent suivre une procédure spécifique. En Suisse, l'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu qu'en Suisse, tandis que l'Italie évite la double imposition avec le crédit d'impôt (cadre CE de 730). Il est important que les frontaliers soient conscients de ces dispositions et suivent les procédures correctes pour éviter les problèmes fiscaux.

Scénarios concrets

Considérons un frontalier qui travaille en Suisse et réside en Italie. Si le frontalier est un ancien frontalier, il bénéficiera d'une exemption de

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Actions concrètes

Pour éviter la double imposition, les frontaliers doivent suivre certaines actions concrètes. Il est important de consulter les guides fiscaux et d'utiliser des outils tels que le calculateur d'impôts pour mieux comprendre les implications des nouvelles règles.

## Procédure étape par étape

1. Consulter les guides fiscaux : Les frontaliers doivent consulter les guides fiscaux fournis par l'Administration Fédérale des Contributions (AFC/ESTV) et les administrations cantonales des contributions pour mieux comprendre les nouvelles règles. 2. Utiliser le calculateur de taxes : Les frontaliers peuvent utiliser le calculateur de taxes pour mieux comprendre les implications des nouvelles règles et calculer les taxes dues. 3. Suivre les bonnes procédures : Il est important que les frontaliers suivent les bonnes procédures pour éviter les problèmes fiscaux et bénéficier des exonérations et des franchises prévues par les nouvelles règles.

Outils utiles

Les frontaliers peuvent utiliser des outils tels que le calculateur d'impôts et les guides fiscaux pour mieux comprendre les implications des nouvelles règles et éviter la double imposition. Ces outils sont disponibles sur le site de Frontaliere Ticino et peuvent être utilisés pour calculer les taxes dues et suivre les procédures correctes.

CTA final

Pour plus d'informations et pour utiliser le calculateur de taxes, rendez-vous sur calcolatore delle imposte.