Quels sont les trois niveaux d'imposition en Suisse ?

L'impôt fédéral direct (IFD), géré par l'Administration fédérale des finances (AFC/ESTV) ; l'impôt cantonal, géré par le canton ; l'impôt communal, géré par la commune. Chaque canton et chaque commune applique ses propres taux et multiplicateurs, de sorte que la pression fiscale globale varie considérablement d'une région à l'autre. Le multiplicateur cantonal s'applique à l'IFD, et le multiplicateur communal s'applique à l'impôt cantonal.

Combien paient l'employé et l'employeur pour l'AVS/AI/APG ?

Le salarié verse 5,3 % du salaire brut, l'employeur 10,6 %. Le chômage (AD/AC) augmente de 1,1 % jusqu'à un plafond annuel établi. Les assurances-accidents (LAA/LAA) représentent entre 0,7% et 1,5% du salaire, selon le secteur d'activité. L'employeur paie toujours la part relative aux cotisations sociales.

L'assurance maladie (LAMal) est-elle une taxe ?

Non, la LAMal est une police d'assurance obligatoire pour tout résident entrant en Suisse, à souscrire dans les 3 mois, mais ce n'est pas une taxe ni une cotisation salariale. Il souscrit auprès d'une caisse-maladie privée. Les primes varient par canton, tranche d'âge et franchise choisie (CHF 300–2500 par adulte). Le canton peut offrir des réductions (subventions) en fonction du revenu du bénéficiaire.

Quel est le taux LPP pour un salarié de 50 ans ?

Pour les 45–54 ans, le taux du deuxième pilier (LPP) est de 15% du salaire coordonné. Au-delà de 55 ans jusqu'à l'âge de référence, il grimpe à 18 %. Ces pourcentages sont payés par l'employeur et augmentent avec l'âge car le fonds doit s'accumuler plus rapidement qu'un travailleur plus jeune.

Combien de congés annuels un employé doit-il avoir ?

Un minimum de 4 semaines par an pour la plupart des travailleurs. Si l'employé a moins de 20 ans, le minimum est de 5 semaines par an. Le temps de travail maximum est de 45 heures par semaine (industrie, bureaux, vente) ou 50 heures dans d'autres secteurs. En outre, une salariée en maternité a droit à 14 semaines à 80 % de son salaire, et le père à 2 semaines de congé.

Ouvrir une entreprise à Saint-Gall : taxes et procédures

Par Marco Ferrari (signature éditoriale de la rédaction, texte généré par IA) · Publié le 4 septembre 2026 · Mis à jour le 5 octobre 2026

Bureau administratif suisse avec des bureaux professionnels et des documents d'enregistrement commercial et fiscal

Du registre du commerce aux cotisations sociales : guide complet des coûts et des obligations fiscales pour ceux qui créent une entreprise dans le canton de Saint-Gall.

Contexte

En bref

Trois niveaux d'imposition: fédéral (IFD), cantonal et communal, avec des multiplicateurs variables par canton et commune
Contributions de l'employé sur le salaire: AVS/AI/IPG 5,3%, AD/AC 1,1%, LAINF/LAA 0,7–1,5% selon le secteur; employeur version double ou triple
Fonds de pension LPP obligatoire: 7–18% du salaire coordonné selon l'âge (25–34 ans: 7%, 55+ jusqu'à l'âge de référence: 18%)
LAMal obligatoire dans les 3 mois; primes variables par canton; franchises adultes CHF 300–2500

Faits clés

Quoi: Trois niveaux d'imposition (fédéral, cantonal, communal); l'Administration fédérale des finances (AFC/ESTV) gère l'IFD et la TVA; administrations cantonales gèrent les impôts cantonaux et communaux
Où: Canton de Saint-Gall; variabilité pour chaque canton et commune avec des multiplicateurs propres
Qui: Employeur et employés; UFAS/BSV gère la prévoyance (AVS/AI/LPP), pas les impôts
Contributions de l'employé: AVS/AI/IPG 5,3% (employeur 10,6%), AD/AC 1,1% jusqu'au plafond, LAINF/LAA 0,7–1,5%, LPP 7–18% selon la tranche d'âge
Assurance maladie: LAMal obligatoire pour les résidents dans les 3 mois; franchises CHF 300–2500; primes par canton avec possibilité de subventions cantonales

Ouvrir une activité dans le Canton de Saint-Gall signifie naviguer dans un système fiscal articulé sur trois niveaux — fédéral, cantonal et communal — et respecter de nombreux obligations envers les employés. Celui qui décide de lancer une entreprise ne peut pas se limiter à l'inscription au registre du commerce: il doit comprendre comment fonctionnent les impôts, quelles contributions verser, quelles assurances sont obligatoires.

La structure fiscale suisse est complexe mais prévisible. L'impôt fédéral direct (IFD) est géré par l'Administration fédérale des finances (AFC/ESTV), tandis que les impôts cantonaux et communaux dépendent des lois du Canton — dans ce cas Saint-Gall — et des communes individuelles. Chaque canton applique un multiplicateur propre aux taux, de sorte que le même revenu peut produire des impôts très différents entre régions.

Si le nouvel entrepreneur embauchera des employés, il devra verser des contributions sociales spécifiques: le 5,3% d'AVS/AI/IPG (Assurance pour l'invalidité et le revenu), plus l'1,1% d'assurance contre le chômage (AD/AC) jusqu'à un plafond annuel, plus l'assurance accidents (LAINF/LAA) qui varient de 0,7% à 1,5% selon le secteur. À cela s'ajoute l'obligation d'inscription au deuxième pilier (LPP), avec des contributions allant de 7% à 18% du salaire coordonné selon l'âge de l'employé.

Les compétences en Suisse

L'Administration fédérale des finances (AFC/ESTV) gère l'impôt fédéral direct et la TVA à l'échelle nationale, tandis que les administrations cantonales gèrent les impôts cantonaux et communaux. Cette division est rigoureuse: la Banque nationale suisse (BNS/SNB) ne fixe pas les taux, mais s'occupe de la politique monétaire; l'Office fédéral de la statistique (UST/BFS) fournit des données, ne fixe pas les impôts; l'Office fédéral de la prévoyance sociale (UFAS/BSV) gère les contributions AVS/AI/LPP, mais ne définit pas les taux fiscaux. Pour l'entrepreneur à Saint-Gall, cela signifie que le Canton définit autonomement les taux locaux et le multiplicateur à appliquer à l'IFD fédéral. Il n'existe pas deux cantons avec la même pression fiscale — un choix délibéré du système fédéraliste suisse. L'assurance maladie (LAMal) reste obligatoire pour chaque résident dans les trois mois suivant l'arrivée, bien qu'elle ne soit pas un impôt mais une police privée avec des primes variables par canton et tranche de risque.

Details pratiques

Le coût effectif d'une nouvelle entreprise ne se limite pas aux versements fiscaux. Il y a au moins quatre composantes : impôts directs fédéraux, cantonaux et communaux, cotisations sociales pour les employés, assurances obligatoires, et prévoyance complémentaire.

Impôts et cotisations : le premier pilastre

Quiconque ouvre une activité en Suisse italienne ou dans n'importe quel canton doit verser AVS/AI/IPG à ses employés. La cotisation est calculée comme un pourcentage du salaire brut : l'employé verse 5,3 %, l'employeur 10,6 %. Le chômage (AD/AC) ajoute 1,1 %, avec un plafond annuel prédéfini. Pour les accidents (LAINF/LAA), l'employeur verse entre 0,7 % et 1,5 % selon le secteur : un artisan paie plus qu'un employé.

Le deuxième pilastre (LPP, prévoyance professionnelle) est obligatoire pour les salaires coordonnés (excluant la quote qui dépasse le plafond, actuellement non spécifié). Le taux de cotisation varie selon la tranche d'âge :

25–34 ans : 7 %
35–44 ans : 10 %
45–54 ans : 15 %
55 ans jusqu'à l'âge de référence : 18 %

Ces montants augmentent avec l'âge car la prévoyance doit s'accumuler en moins de temps. Une petite entreprise qui embauche un employé de 50 ans fait face à une pression contributive plus importante par rapport à une qui embauche un 28 ans. De plus, l'employé a droit à un minimum de quatre semaines de vacances annuelles (cinq si mineur de 20 ans), à un maximum de 45 heures hebdomadaires de travail (industrie, bureaux, vente) ou 50 heures dans d'autres secteurs. Si c'est une femme en congé de maternité, elle a droit à 14 semaines à 80 % de la rémunération ; si c'est un père, deux semaines de congé.

LAMal et assurances complémentaires

L'assurance maladie (LAMal) est obligatoire pour chaque résident entré en Suisse dans les trois mois suivant son arrivée. Ce n'est pas une taxe, mais une police d'assurance privée souscrite auprès des caisses maladie. Les primes varient selon le canton, l'âge et la franchise choisie. Dans le canton de Saint-Gall, comme dans chaque canton, les assurés peuvent bénéficier de réductions (subventions cantonales) en fonction du revenu — un outil que le Canton lui-même finance.

Les franchises disponibles pour les adultes varient : CHF 300, 500, 1000, 1500, 2000, 2500. Une franchise plus basse signifie des primes mensuelles plus élevées, mais une protection accrue contre les dépenses imprévues. Une entreprise qui embauche son premier employé doit s'assurer que cette dépense soit prise en compte dans le budget opérationnel. Consultez le comparateur des caisses maladie pour vérifier les réductions cantonales disponibles et choisir la police la plus avantageuse.

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Ouvrir une activité à Saint-Gall nécessite une série d'étapes administratives et financières. Voici une liste de contrôle opérationnelle basée sur ce que la Suisse exige.

Étape 1: Inscription et documentation

Avant d'embaucher votre premier employé, enregistrez votre activité auprès du registre du commerce cantonal de Saint-Gall. Cet enregistrement est une condition légale pour opérer. Ensuite, demandez l'identification TVA auprès de l'AFC/ESTV si votre activité dépasse le seuil de chiffre d'affaires annuel (contactez l'office cantonal pour le seuil exact). Ouvrez un compte bancaire au nom de l'entreprise pour tracer chaque mouvement.

Étape 2: Obligations envers les employés

Lorsque vous embauchez votre premier employé, vous êtes tenu de :

Verser les cotisations AVS/AI/IPG (5,3% employé, 10,6% employeur)
L'inscrire à la caisse de chômage (AD/AC 1,1% jusqu'au plafond annuel)
Enregistrer l'accident auprès de la SUVA (0,7–1,5% employeur selon le secteur)
L'inscrire au fonds LPP obligatoire (7–18% employeur selon l'âge)

Vous aurez également des obligations contractuelles : fournir un contrat de travail écrit, respecter l'horaire maximum de travail (45 heures hebdomadaires pour l'industrie/bureaux/vente, 50 pour les autres secteurs), garantir au moins 4 semaines de vacances annuelles (5 si mineur de 20 ans), et payer les cotisations à la maternité (14 semaines à 80% pour l'employée) et à la paternité (2 semaines, si applicable).

Étape 3: Assurances obligatoires

Dans les 3 mois suivant le début de l'activité (si vous avez des employés, dès le début) :

Souscrivez une police LAMal auprès d'une caisse maladie du canton (obligatoire pour les résidents). Les primes varient ; consultez le comparateur cantonal pour les réductions disponibles.
Vérifiez si votre activité nécessite d'autres assurances obligatoires — cela dépend du secteur et des lois cantonales spécifiques.

Étape 4: Déclaration fiscale et paiement des impôts

Dans les délais fixés par le Canton de Saint-Gall (généralement avant le 31 mars de l'année suivant la période fiscale), présentez la déclaration de revenus intégrée :

Impôt fédéral direct (IFD) — calculé par l'AFC/ESTV
Impôt cantonal — calculé par le Canton de Saint-Gall
Impôt communal — calculé par votre commune de domicile

Les taux varient : le Canton applique un multiplicateur propre ; la commune ajoute un multiplicateur supplémentaire. La pression fiscale globale dépend de la combinaison de ces facteurs. Utilisez le calculateur de salaire pour estimer la charge contributive mensuelle pour un employé, ou consultez le calculateur d'impôts pour des prévisions d'impôt fédéral et cantonal dans votre cas spécifique.

Sources officielles : Coefficients et barèmes cantonaux (AFC) · Prévoyance vieillesse (OFAS)

Questions fréquentes

Quels sont les trois niveaux d'imposition en Suisse ?: L'impôt fédéral direct (IFD), géré par l'Administration fédérale des finances (AFC/ESTV) ; l'impôt cantonal, géré par le canton ; l'impôt communal, géré par la commune. Chaque canton et chaque commune applique ses propres taux et multiplicateurs, de sorte que la pression fiscale globale varie considérablement d'une région à l'autre. Le multiplicateur cantonal s'applique à l'IFD, et le multiplicateur communal s'applique à l'impôt cantonal.
Combien paient l'employé et l'employeur pour l'AVS/AI/APG ?: Le salarié verse 5,3 % du salaire brut, l'employeur 10,6 %. Le chômage (AD/AC) augmente de 1,1 % jusqu'à un plafond annuel établi. Les assurances-accidents (LAA/LAA) représentent entre 0,7% et 1,5% du salaire, selon le secteur d'activité. L'employeur paie toujours la part relative aux cotisations sociales.
L'assurance maladie (LAMal) est-elle une taxe ?: Non, la LAMal est une police d'assurance obligatoire pour tout résident entrant en Suisse, à souscrire dans les 3 mois, mais ce n'est pas une taxe ni une cotisation salariale. Il souscrit auprès d'une caisse-maladie privée. Les primes varient par canton, tranche d'âge et franchise choisie (CHF 300–2500 par adulte). Le canton peut offrir des réductions (subventions) en fonction du revenu du bénéficiaire.
Quel est le taux LPP pour un salarié de 50 ans ?: Pour les 45–54 ans, le taux du deuxième pilier (LPP) est de 15% du salaire coordonné. Au-delà de 55 ans jusqu'à l'âge de référence, il grimpe à 18 %. Ces pourcentages sont payés par l'employeur et augmentent avec l'âge car le fonds doit s'accumuler plus rapidement qu'un travailleur plus jeune.
Combien de congés annuels un employé doit-il avoir ?: Un minimum de 4 semaines par an pour la plupart des travailleurs. Si l'employé a moins de 20 ans, le minimum est de 5 semaines par an. Le temps de travail maximum est de 45 heures par semaine (industrie, bureaux, vente) ou 50 heures dans d'autres secteurs. En outre, une salariée en maternité a droit à 14 semaines à 80 % de son salaire, et le père à 2 semaines de congé.