Welche drei Steuerstufen gibt es in der Schweiz?

Die direkte Bundessteuer (IFD), verwaltet von der Eidgenössischen Finanzverwaltung (ESTV); die Kantonssteuer, verwaltet vom Kanton; die Gemeindesteuer, verwaltet von der Gemeinde. Jeder Kanton und jede Gemeinde wendet eigene Steuersätze und Multiplikatoren an, so dass die Gesamtsteuerbelastung je nach Region erheblich variiert. Der kantonale Multiplikator gilt für die DIF und der kommunale Multiplikator für die Kantonssteuer.

Wie viel zahlen Arbeitnehmer und Arbeitgeber für die AHV/IV/EO?

Der Arbeitnehmer zahlt 5,3% des Bruttolohns, der Arbeitgeber 10,6%. Die Arbeitslosigkeit (AD/AC) erhöht sich um 1,1% bis zu einer festgelegten jährlichen Obergrenze. Die Unfallversicherungen (UVG/UVG) machen je nach Tätigkeitsbereich zwischen 0,7% und 1,5% des Lohnes aus. Der Arbeitgeber zahlt immer den Anteil an den Sozialversicherungsbeiträgen.

Ist die Krankenversicherung (KVG) eine Abgabe?

Nein. Das KVG ist eine obligatorische Versicherungspolice für jede in der Schweiz wohnhafte Person, die innerhalb von 3 Monaten abzuschliessen ist, aber es ist weder eine Abgabe noch ein Lohnbeitrag. Sie unterschreiben bei einer privaten Krankenkasse. Die Prämien variieren je nach Kanton, Altersgruppe und gewählter Franchise (CHF 300–2500 für Erwachsene). Der Kanton kann je nach Einkommen des Begünstigten Reduktionen (Subventionen) anbieten.

Wie hoch ist DER BVG-Satz für einen 50-jährigen Arbeitnehmer?

Für die 45- bis 54-Jährigen beträgt der Satz der zweiten Säule (BVG) 15% des koordinierten Lohnes. Über 55 Jahre bis zum Referenzalter steigt sie auf 18%. Diese Prozentsätze werden vom Arbeitgeber bezahlt und steigen mit dem Alter, da der Fonds in kürzerer Zeit akkumulieren muss als ein jüngerer Arbeitnehmer.

Wie viel Jahresurlaub muss ein Mitarbeiter haben?

Mindestens 4 Wochen pro Jahr für die meisten Arbeitnehmer. Wenn der Mitarbeiter jünger als 20 Jahre ist, beträgt das Minimum 5 Wochen pro Jahr. Die maximale Arbeitszeit beträgt 45 Stunden pro Woche (Industrie, Büro, Verkauf) oder 50 Stunden in anderen Bereichen. Darüber hinaus hat eine Arbeitnehmerin im Mutterschaftsurlaub Anspruch auf 14 Wochen auf 80% des Lohns und der Vater auf 2 Wochen Urlaub.

Geschäft in St. Gallen eröffnen: Gebühren und Verfahren

Von Marco Ferrari (redaktionelle Signatur der Redaktion, mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 4 September 2026 · Aktualisiert am 5 Oktober 2026

Schweizer Verwaltungsbüro mit professionellen Schreibtischen und Geschäftsregistrierungs- sowie Steuerdokumenten

Vom Handelsregister bis zu den Sozialversicherungsbeiträgen: Ein umfassender Leitfaden zu Kosten und Steuerpflichten für Unternehmensgründer im Kanton St. Gallen.

Kontext

Auf einen Blick

Drei Besteuerungsebenen: auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene, mit variablen Multiplikatoren je nach Kanton und Gemeinde
Arbeitnehmerbeiträge auf dem Lohn: AHV/IV/EO 5,3%, ALV 1,1%, UVG 0,7–1,5% je nach Branche; Arbeitgeberanteil doppelt oder dreifach
Obligatorische Pensionskasse nach BVG: 7–18% des koordinierten Lohns je nach Alter (25–34 Jahre: 7%, 55+ bis zum Referenzalter: 18%)
KVG obligatorisch innerhalb von 3 Monaten; kantonal variable Prämien; Franchise für Erwachsene CHF 300–2500

Wichtige Fakten

Was: Drei Besteuerungsebenen (Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene); die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) verwaltet die direkte Bundessteuer und die Mehrwertsteuer; die kantonalen Verwaltungen verwalten Kantons- und Gemeindesteuern
Wo: Kanton St. Gallen; Unterschiede in jedem Kanton und jeder Gemeinde mit eigenen Multiplikatoren
Wer: Arbeitgeber und Arbeitnehmer; das Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV) verwaltet die Vorsorge (AHV/IV/BVG), nicht die Steuern
Arbeitnehmerbeiträge: AHV/IV/EO 5,3% (Arbeitgeber 10,6%), ALV 1,1% bis zur Höchstgrenze, UVG 0,7–1,5%, BVG 7–18% je nach Altersgruppe
Krankenversicherung: KVG für Einwohner innerhalb von 3 Monaten obligatorisch; Franchise CHF 300–2500; Prämien je nach Kanton mit Möglichkeit kantonaler Zuschüsse

Die Eröffnung eines Unternehmens im Kanton St. Gallen bedeutet, sich in einem auf drei Ebenen — Bund, Kanton und Gemeinde — gegliederten Steuersystem zurechtzufinden und zahlreiche Pflichten gegenüber den Arbeitnehmern einzuhalten. Wer beschließt, ein Unternehmen zu gründen, kann sich nicht auf das Handelsregister beschränken: Er muss verstehen, wie die Steuern funktionieren, welche Beiträge zu entrichten sind und welche Versicherungen obligatorisch sind.

Die Schweizer Steuerstruktur ist komplex, aber vorhersehbar. Die direkte Bundessteuer (DBG) wird von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) verwaltet, während die Kantons- und Gemeindesteuern von den Gesetzen des Kantons — in diesem Fall St. Gallen — und der einzelnen Gemeinden abhängen. Jeder Kanton wendet auf die Steuersätze einen eigenen Multiplikator an, sodass dasselbe Einkommen in verschiedenen Regionen zu sehr unterschiedlichen Steuern führen kann.

Wenn der neue Unternehmer Arbeitnehmer einstellt, muss er spezifische Sozialbeiträge entrichten: 5,3% für AHV/IV/EO (Invaliden- und Erwerbsersatzversicherung), plus 1,1% für die Arbeitslosenversicherung (ALV) bis zu einer jährlichen Höchstgrenze, plus die Unfallversicherung (UVG), deren Beiträge je nach Branche zwischen 0,7% und 1,5% liegen. Hinzu kommt die Pflicht zur Anmeldung bei der zweiten Säule (BVG), mit Beiträgen von 7% bis 18% des koordinierten Lohns je nach Alter des Arbeitnehmers.

Zuständigkeiten in der Schweiz

Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) verwaltet die direkte Bundessteuer und die Mehrwertsteuer landesweit, während die kantonalen Verwaltungen die Kantons- und Gemeindesteuern verwalten. Diese Aufteilung ist strikt: Die Schweizerische Nationalbank (SNB) legt die Steuersätze nicht fest, sondern betreibt Geldpolitik; das Bundesamt für Statistik (BFS) liefert Daten und legt keine Steuern fest; das Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV) verwaltet die AHV/IV/BVG-Beiträge, legt aber keine Steuersätze fest. Für den Unternehmer in St. Gallen bedeutet dies, dass der Kanton die lokalen Steuersätze und den auf die direkte Bundessteuer anzuwendenden Multiplikator autonom festlegt. Es gibt keine zwei Kantone mit derselben Steuerbelastung — eine bewusste Entscheidung des schweizerischen föderalistischen Systems. Die Krankenversicherung (KVG) bleibt für jeden Einwohner innerhalb von drei Monaten nach der Ankunft obligatorisch, obwohl sie keine Steuer, sondern eine private Versicherung mit je nach Kanton und Risikoklasse variierenden Prämien ist.

Operative Details

Die tatsächlichen Kosten eines neuen Unternehmens beschränken sich nicht auf Steuerzahlungen. Es gibt mindestens vier Komponenten: direkte Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern, Sozialversicherungsbeiträge für die Angestellten, obligatorische Versicherungen und ergänzende Vorsorge.

Steuern und Beiträge: die erste Säule

Wer in der italienischen Schweiz oder in einem beliebigen Kanton eine Geschäftstätigkeit aufnimmt, muss für seine Angestellten AHV/IV/EO-Beiträge entrichten. Der Beitrag wird als Prozentsatz des Bruttolohns berechnet: Der Arbeitnehmer zahlt 5,3%, der Arbeitgeber 10,6%. Die Arbeitslosenversicherung (ALV) schlägt mit 1,1% zu Buche, mit einem festgelegten jährlichen Höchstbetrag. Für die Unfallversicherung (UVG) zahlt der Arbeitgeber je nach Branche zwischen 0,7% und 1,5%: Ein Handwerker zahlt mehr als ein Angestellter.

Die zweite Säule (BVG, berufliche Vorsorge) ist für koordinierte Löhne obligatorisch (ausgenommen der Anteil, der den derzeit nicht näher bezeichneten Plafond übersteigt). Der Beitragssatz variiert je nach Altersgruppe:

25–34 Jahre: 7%
35–44 Jahre: 10%
45–54 Jahre: 15%
55 Jahre bis zum Referenzalter: 18%

Diese Beträge steigen mit dem Alter, weil die Vorsorge in kürzerer Zeit angespart werden muss. Ein Kleinunternehmen, das einen 50-jährigen Angestellten einstellt, ist mit einem höheren Beitragsdruck konfrontiert als eines, das einen 28-Jährigen einstellt. Außerdem hat der Arbeitnehmer Anspruch auf mindestens vier Wochen Ferien pro Jahr (fünf, wenn er jünger als 20 Jahre ist), auf maximal 45 Arbeitsstunden pro Woche (Industrie, Büros, Verkauf) oder 50 Stunden in anderen Branchen. Eine Arbeitnehmerin hat im Mutterschaftsurlaub Anspruch auf 14 Wochen zu 80% des Lohns; ein Vater auf zwei Wochen Vaterschaftsurlaub.

KVG und Zusatzversicherungen

Die Krankenversicherung (KVG) ist für jede in die Schweiz eingereiste Person innerhalb von drei Monaten nach der Ankunft obligatorisch. Sie ist keine Steuer, sondern eine private Versicherungspolice, die bei einer Krankenkasse abgeschlossen wird. Die Prämien variieren je nach Kanton, Alter und gewählter Franchise. Im Kanton St. Gallen können Versicherte wie in jedem Kanton je nach Einkommen von Prämienverbilligungen (kantonalen Zuschüssen) profitieren — einem Instrument, das der Kanton selbst finanziert.

Die verfügbaren Franchisen für Erwachsene variieren: CHF 300, 500, 1000, 1500, 2000, 2500. Eine tiefere Franchise bedeutet höhere Monatsprämien, aber einen besseren Schutz vor unerwarteten Ausgaben. Ein Unternehmen, das den ersten Angestellten einstellt, muss sicherstellen, dass diese Ausgabe im Betriebsbudget berücksichtigt wird. Nutze den Krankenkassenvergleich, um die verfügbaren kantonalen Prämienverbilligungen zu prüfen und die günstigste Versicherungspolice auszuwählen.

Nützliche Tools für deinen Fall

Um dein Szenario innerhalb/ausserhalb von 20 km praktisch zu überprüfen, nutze calcolatore stipendio netto und guida dichiarazione redditi.

Wichtige Punkte

Die Eröffnung eines Unternehmens in St. Gallen erfordert eine Reihe administrativer und finanzieller Schritte. Hier ist eine operative Checkliste auf Grundlage der Anforderungen der Schweiz.

Schritt 1: Eintragung und Dokumentation

Bevor du den ersten Mitarbeitenden einstellst, trage das Unternehmen beim kantonalen Handelsregister von St. Gallen ein. Diese Eintragung ist die rechtliche Voraussetzung für die Geschäftstätigkeit. Beantrage anschließend die Mehrwertsteuer-Registrierung bei der ESTV, wenn deine Tätigkeit den Schwellenwert für den Jahresumsatz überschreitet (wende dich für den genauen Schwellenwert an die kantonale Behörde). Eröffne ein auf das Unternehmen lautendes Bankkonto, um jede Transaktion nachzuverfolgen.

Schritt 2: Pflichten gegenüber den Mitarbeitenden

Wenn du den ersten Mitarbeitenden einstellst, bist du verpflichtet:

Beiträge an die AHV/IV/EO zu entrichten (5,3% Arbeitnehmer, 10,6% Arbeitgeber)
den Mitarbeitenden bei der Arbeitslosenkasse anzumelden (ALV 1,1% bis zum jährlichen Höchstbetrag)
die Unfallversicherung bei der SUVA abzuschließen (0,7–1,5% Arbeitgeber je nach Branche)
den Mitarbeitenden in die obligatorische berufliche Vorsorge (BVG) aufzunehmen (7–18% Arbeitgeber je nach Alter)

Du hast außerdem vertragliche Pflichten: einen schriftlichen Arbeitsvertrag bereitzustellen, die maximale Arbeitszeit einzuhalten (45 Stunden pro Woche für Industrie/Büros/Verkauf, 50 für andere Branchen), mindestens 4 Wochen Ferien pro Jahr zu gewähren (5, wenn die Person jünger als 20 Jahre ist), sowie die Beiträge für Mutterschaft (14 Wochen zu 80% für die Mitarbeiterin) und Vaterschaft (2 Wochen, sofern anwendbar) zu zahlen.

Schritt 3: Obligatorische Versicherungen

Innerhalb von 3 Monaten nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit (wenn du Mitarbeitende hast, sofort):

Schließe eine KVG-Versicherung bei einer Krankenkasse des Kantons ab (für Einwohner obligatorisch). Die Prämien variieren; nutze den kantonalen Vergleichsrechner für die verfügbaren Prämienverbilligungen.
Prüfe, ob dein Unternehmen weitere obligatorische Versicherungen benötigt — dies hängt von der Branche und den spezifischen kantonalen Gesetzen ab.

Schritt 4: Steuererklärung und Steuerzahlung

Reiche innerhalb der vom Kanton St. Gallen festgelegten Fristen (in der Regel bis zum 31. März des auf die Steuerperiode folgenden Jahres) die integrierte Einkommensteuererklärung ein:

Direkte Bundessteuer (DBST) — berechnet von der ESTV
Kantonssteuer — berechnet vom Kanton St. Gallen
Gemeindesteuer — berechnet von deiner Wohnsitzgemeinde

Die Steuersätze variieren: Der Kanton wendet einen eigenen Steuerfuss an; die Gemeinde fügt einen weiteren Steuerfuss hinzu. Die gesamte Steuerbelastung hängt von der Kombination dieser Faktoren ab. Verwende den Lohnrechner, um die monatliche Beitragsbelastung für einen Mitarbeitenden zu schätzen, oder konsultiere den Steuerrechner für Prognosen zur Bundes- und Kantonssteuer in deinem konkreten Fall.

Offizielle Quellen: Steuerfüsse und Tarife der Kantone (ESTV) · Altersvorsorge (BSV)

Häufig gestellte Fragen

Welche drei Steuerstufen gibt es in der Schweiz?: Die direkte Bundessteuer (IFD), verwaltet von der Eidgenössischen Finanzverwaltung (ESTV); die Kantonssteuer, verwaltet vom Kanton; die Gemeindesteuer, verwaltet von der Gemeinde. Jeder Kanton und jede Gemeinde wendet eigene Steuersätze und Multiplikatoren an, so dass die Gesamtsteuerbelastung je nach Region erheblich variiert. Der kantonale Multiplikator gilt für die DIF und der kommunale Multiplikator für die Kantonssteuer.
Wie viel zahlen Arbeitnehmer und Arbeitgeber für die AHV/IV/EO?: Der Arbeitnehmer zahlt 5,3% des Bruttolohns, der Arbeitgeber 10,6%. Die Arbeitslosigkeit (AD/AC) erhöht sich um 1,1% bis zu einer festgelegten jährlichen Obergrenze. Die Unfallversicherungen (UVG/UVG) machen je nach Tätigkeitsbereich zwischen 0,7% und 1,5% des Lohnes aus. Der Arbeitgeber zahlt immer den Anteil an den Sozialversicherungsbeiträgen.
Ist die Krankenversicherung (KVG) eine Abgabe?: Nein. Das KVG ist eine obligatorische Versicherungspolice für jede in der Schweiz wohnhafte Person, die innerhalb von 3 Monaten abzuschliessen ist, aber es ist weder eine Abgabe noch ein Lohnbeitrag. Sie unterschreiben bei einer privaten Krankenkasse. Die Prämien variieren je nach Kanton, Altersgruppe und gewählter Franchise (CHF 300–2500 für Erwachsene). Der Kanton kann je nach Einkommen des Begünstigten Reduktionen (Subventionen) anbieten.
Wie hoch ist DER BVG-Satz für einen 50-jährigen Arbeitnehmer?: Für die 45- bis 54-Jährigen beträgt der Satz der zweiten Säule (BVG) 15% des koordinierten Lohnes. Über 55 Jahre bis zum Referenzalter steigt sie auf 18%. Diese Prozentsätze werden vom Arbeitgeber bezahlt und steigen mit dem Alter, da der Fonds in kürzerer Zeit akkumulieren muss als ein jüngerer Arbeitnehmer.
Wie viel Jahresurlaub muss ein Mitarbeiter haben?: Mindestens 4 Wochen pro Jahr für die meisten Arbeitnehmer. Wenn der Mitarbeiter jünger als 20 Jahre ist, beträgt das Minimum 5 Wochen pro Jahr. Die maximale Arbeitszeit beträgt 45 Stunden pro Woche (Industrie, Büro, Verkauf) oder 50 Stunden in anderen Bereichen. Darüber hinaus hat eine Arbeitnehmerin im Mutterschaftsurlaub Anspruch auf 14 Wochen auf 80% des Lohns und der Vater auf 2 Wochen Urlaub.