Welche drei Steuerstufen gibt es in der Schweiz?

Die direkte Bundessteuer (IFD), verwaltet von der Eidgenössischen Finanzverwaltung (ESTV); die Kantonssteuer, verwaltet vom Kanton; die Gemeindesteuer, verwaltet von der Gemeinde. Jeder Kanton und jede Gemeinde wendet eigene Steuersätze und Multiplikatoren an, so dass die Gesamtsteuerbelastung je nach Region erheblich variiert. Der kantonale Multiplikator gilt für die DIF und der kommunale Multiplikator für die Kantonssteuer.

Wie viel zahlen Arbeitnehmer und Arbeitgeber für die AHV/IV/EO?

Der Arbeitnehmer zahlt 5,3% des Bruttolohns, der Arbeitgeber 10,6%. Die Arbeitslosigkeit (AD/AC) erhöht sich um 1,1% bis zu einer festgelegten jährlichen Obergrenze. Die Unfallversicherungen (UVG/UVG) machen je nach Tätigkeitsbereich zwischen 0,7% und 1,5% des Lohnes aus. Der Arbeitgeber zahlt immer den Anteil an den Sozialversicherungsbeiträgen.

Ist die Krankenversicherung (KVG) eine Abgabe?

Nein. Das KVG ist eine obligatorische Versicherungspolice für jede in der Schweiz wohnhafte Person, die innerhalb von 3 Monaten abzuschliessen ist, aber es ist weder eine Abgabe noch ein Lohnbeitrag. Sie unterschreiben bei einer privaten Krankenkasse. Die Prämien variieren je nach Kanton, Altersgruppe und gewählter Franchise (CHF 300–2500 für Erwachsene). Der Kanton kann je nach Einkommen des Begünstigten Reduktionen (Subventionen) anbieten.

Wie hoch ist DER BVG-Satz für einen 50-jährigen Arbeitnehmer?

Für die 45- bis 54-Jährigen beträgt der Satz der zweiten Säule (BVG) 15% des koordinierten Lohnes. Über 55 Jahre bis zum Referenzalter steigt sie auf 18%. Diese Prozentsätze werden vom Arbeitgeber bezahlt und steigen mit dem Alter, da der Fonds in kürzerer Zeit akkumulieren muss als ein jüngerer Arbeitnehmer.

Wie viel Jahresurlaub muss ein Mitarbeiter haben?

Mindestens 4 Wochen pro Jahr für die meisten Arbeitnehmer. Wenn der Mitarbeiter jünger als 20 Jahre ist, beträgt das Minimum 5 Wochen pro Jahr. Die maximale Arbeitszeit beträgt 45 Stunden pro Woche (Industrie, Büro, Verkauf) oder 50 Stunden in anderen Bereichen. Darüber hinaus hat eine Arbeitnehmerin im Mutterschaftsurlaub Anspruch auf 14 Wochen auf 80% des Lohns und der Vater auf 2 Wochen Urlaub.

Geschäft in St. Gallen eröffnen: Gebühren und Verfahren (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 4 September 2026

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Kontext

Kurz zusammengefasst

Drei Steuerniveaus: Bundessteuer (Bundessteuer), Kantonssteuer und Gemeindesteuer, mit variablen Multiplikatoren je nach Kanton und Gemeinde
Arbeitnehmerbeiträge zum Gehalt: AHV/IV/EO 5,3 %, ALV/AL 1,1 %, UVG/UV 0,7–1,5 % je nach Branche; Arbeitgeberversion doppelt oder dreifach
Obligatorische Pensionskasse BVG: 7–18 % des koordinierten Gehalts je nach Alter (25–34 Jahre: 7 %, 55+ bis zum Referenzalter: 18 %)
KVG innerhalb von 3 Monaten obligatorisch; Prämien variieren je nach Kanton; Selbstbehalte für Erwachsene CHF 300–2500

Wichtige Fakten

Was: Drei Steuerniveaus (Bundessteuer, Kantonssteuer, Gemeindesteuer); das Eidgenössische Finanzdepartement (EFD/EVD) verwaltet die Bundessteuer und die Mehrwertsteuer; kantonale Verwaltungen verwalten die Kantons- und Gemeindesteuern
Wo: Kanton St. Gallen; Variabilität für jeden Kanton und jede Gemeinde mit eigenen Multiplikatoren
Wer: Arbeitgeber und Arbeitnehmer; das Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV) verwaltet die Sozialversicherungen (AHV/IV/BVG), nicht die Steuern
Arbeitnehmerbeiträge: AHV/IV/EO 5,3 % (Arbeitgeber 10,6 %), ALV/AL 1,1 % bis zum Höchstbetrag, UVG/UV 0,7–1,5 %, BVG 7–18 % je nach Altersgruppe
Krankenversicherung: KVG innerhalb von 3 Monaten obligatorisch für Einwohner; Selbstbehalte CHF 300–2500; Prämien je nach Kanton mit Möglichkeit kantonaler Subventionen

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Operative Details

Die tatsächlichen Kosten eines neuen Unternehmens beschränken sich nicht nur auf die Steuerzahlungen. Es gibt mindestens vier Komponenten: direkte Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern, Sozialbeiträge für die Mitarbeiter, obligatorische Versicherungen und zusätzliche Vorsorge. Steuern und Beiträge: der erste Pfeiler Wer in der italienischen Schweiz oder in jedem anderen Kanton ein Unternehmen gründet, muss seinen Mitarbeitern AHV/IV/EO versichern. Der Beitrag wird als Prozentsatz des Bruttolohns berechnet: der Arbeitnehmer zahlt 5,3 %, der Arbeitgeber 10,6 %. Die Arbeitslosenversicherung (ALV/ALK) fügt 1,1 % hinzu, mit einem festgelegten jährlichen Höchstbetrag. Für Unfälle (UVG/UV) zahlt der Arbeitgeber zwischen 0,7 % und 1,5 %, je nach Branche: ein Handwerker zahlt mehr als ein Angestellter. Der zweite Pfeiler (BVG, berufliche Vorsorge) ist für koordinierte Löhne obligatorisch (ausschließlich des Betrags, der den derzeit nicht spezifizierten Plafond übersteigt). Die Beitragssatz variiert je nach Altersgruppe: 25–34 Jahre: 7 % 35–44 Jahre: 10 % 45–54 Jahre: 15 % 55 Jahre bis zum Referenzalter: 18 % Diese Beträge steigen mit dem Alter, weil die Vorsorge in kürzerer Zeit angespart werden muss. Ein kleines Unternehmen, das einen 50-jährigen Mitarbeiter einstellt, steht unter größerem Beitragsdruck als eines, das einen 28-Jährigen einstellt. Darüber hinaus hat der Mitarbeiter Anspruch auf mindestens vier Wochen Urlaub pro Jahr (fünf, wenn er unter 20 Jahre alt ist), auf maximal 45 Wochenstunden (Industrie, Büros, Verkauf) oder 50 Stunden in anderen Bereichen. Wenn es sich um eine Frau in Mutterschaft handelt, hat sie Anspruch auf 14 Wochen zu 80 % des Gehalts; wenn es sich um einen Vater handelt, zwei Wochen Elternurlaub. KVG und Zusatzversicherungen Die Krankenversicherung (KVG) ist für jeden Einwohner obligatorisch, der innerhalb von drei Monaten nach der Ankunft in der Schweiz eingetroffen ist. Es handelt sich nicht um eine Steuer, sondern um eine private Versicherungspolice, die bei den Krankenkassen abgeschlossen wird. Die Prämien variieren je nach Kanton, Alter und gewählter Franchise. Im Kanton St. Gallen, wie in jedem anderen Kanton, können die Versicherten je nach Einkommen von Reduktionen (kantonalen Subventionen) profitieren — ein Instrument, das der Kanton selbst finanziert. Die verfügbaren Franchisen für Erwachsene variieren: CHF 300, 500, 1000, 1500, 2000, 2500. Eine niedrigere Franchise bedeutet höhere monatliche Prämien, aber einen besseren Schutz vor unvorhergesehenen Kosten. Ein Unternehmen, das seinen ersten Mitarbeiter einstellt, muss sicherstellen, dass diese Kosten im Betriebsbudget berücksichtigt werden. Nutzen Sie den Krankenkassenvergleich, um die verfügbaren kantonalen Reduktionen zu überprüfen und die günstigste Police auszuwählen.

Wichtige Punkte

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Häufig gestellte Fragen

Welche drei Steuerstufen gibt es in der Schweiz?: Die direkte Bundessteuer (IFD), verwaltet von der Eidgenössischen Finanzverwaltung (ESTV); die Kantonssteuer, verwaltet vom Kanton; die Gemeindesteuer, verwaltet von der Gemeinde. Jeder Kanton und jede Gemeinde wendet eigene Steuersätze und Multiplikatoren an, so dass die Gesamtsteuerbelastung je nach Region erheblich variiert. Der kantonale Multiplikator gilt für die DIF und der kommunale Multiplikator für die Kantonssteuer.
Wie viel zahlen Arbeitnehmer und Arbeitgeber für die AHV/IV/EO?: Der Arbeitnehmer zahlt 5,3% des Bruttolohns, der Arbeitgeber 10,6%. Die Arbeitslosigkeit (AD/AC) erhöht sich um 1,1% bis zu einer festgelegten jährlichen Obergrenze. Die Unfallversicherungen (UVG/UVG) machen je nach Tätigkeitsbereich zwischen 0,7% und 1,5% des Lohnes aus. Der Arbeitgeber zahlt immer den Anteil an den Sozialversicherungsbeiträgen.
Ist die Krankenversicherung (KVG) eine Abgabe?: Nein. Das KVG ist eine obligatorische Versicherungspolice für jede in der Schweiz wohnhafte Person, die innerhalb von 3 Monaten abzuschliessen ist, aber es ist weder eine Abgabe noch ein Lohnbeitrag. Sie unterschreiben bei einer privaten Krankenkasse. Die Prämien variieren je nach Kanton, Altersgruppe und gewählter Franchise (CHF 300–2500 für Erwachsene). Der Kanton kann je nach Einkommen des Begünstigten Reduktionen (Subventionen) anbieten.
Wie hoch ist DER BVG-Satz für einen 50-jährigen Arbeitnehmer?: Für die 45- bis 54-Jährigen beträgt der Satz der zweiten Säule (BVG) 15% des koordinierten Lohnes. Über 55 Jahre bis zum Referenzalter steigt sie auf 18%. Diese Prozentsätze werden vom Arbeitgeber bezahlt und steigen mit dem Alter, da der Fonds in kürzerer Zeit akkumulieren muss als ein jüngerer Arbeitnehmer.
Wie viel Jahresurlaub muss ein Mitarbeiter haben?: Mindestens 4 Wochen pro Jahr für die meisten Arbeitnehmer. Wenn der Mitarbeiter jünger als 20 Jahre ist, beträgt das Minimum 5 Wochen pro Jahr. Die maximale Arbeitszeit beträgt 45 Stunden pro Woche (Industrie, Büro, Verkauf) oder 50 Stunden in anderen Bereichen. Darüber hinaus hat eine Arbeitnehmerin im Mutterschaftsurlaub Anspruch auf 14 Wochen auf 80% des Lohns und der Vater auf 2 Wochen Urlaub.