Quali sono i tre livelli di imposizione in Svizzera?

L'imposta federale diretta (IFD), gestita dall'Amministrazione federale delle finanze (AFC/ESTV); l'imposta cantonale, gestita dal Cantone; l'imposta comunale, gestita dal comune. Ogni cantone e comune applica aliquote e moltiplicatori propri, per cui la pressione fiscale complessiva varia significativamente tra regioni. Il moltiplicatore cantonale si applica all'IFD, e il moltiplicatore comunale si applica all'imposta cantonale.

Quanto paga il dipendente e il datore per l'AVS/AI/IPG?

Il dipendente versa il 5,3% del salario lordo, il datore il 10,6%. La disoccupazione (AD/AC) aggiunge l'1,1% fino a un massimale annuo stabilito. Gli assicuramenti infortuni (LAINF/LAA) rappresentano tra lo 0,7% e l'1,5% del salario, secondo il settore di attività. Il datore paga sempre la quota relativa ai contributi sociali.

L'assicurazione malattia (LAMal) è una tassa?

No. La LAMal è una polizza assicurativa obbligatoria per ogni residente entrato in Svizzera, da stipulare entro 3 mesi, ma non è una tassa né un contributo salariale. Si sottoscrive presso una cassa malati privata. I premi variano per cantone, fascia d'età e franchigia scelta (CHF 300–2500 per adulti). Il Cantone può offrire riduzioni (sussidi) in base al reddito del beneficiario.

Qual è l'aliquota LPP per un dipendente di 50 anni?

Per i 45–54 anni, l'aliquota del secondo pilastro (LPP) è il 15% del salario coordinato. Sopra i 55 anni fino all'età di riferimento, sale al 18%. Queste percentuali sono pagate dal datore di lavoro e aumentano con l'età perché il fondo deve accumularsi in tempi più brevi rispetto a un lavoratore più giovane.

Quante ferie annue deve avere un dipendente?

Un minimo di 4 settimane l'anno per la maggior parte dei lavoratori. Se il dipendente ha meno di 20 anni, il minimo è 5 settimane annue. L'orario massimo di lavoro è 45 ore settimanali (industria, uffici, vendita) o 50 ore in altri settori. Inoltre, una dipendente in maternità ha diritto a 14 settimane all'80% della retribuzione, e il padre a 2 settimane di congedo.

Aprire attività a San Gallo: tasse e procedure (guida frontaliere)

Di Marco Ferrari · Pubblicato il 4 settembre 2026

Scopri come registrare un'attività nel Cantone di San Gallo, quali imposte federali, cantonali e comunali pagare, quali contributi sociali versare ai dipendenti (AVS, LPP, LAMal), e quali scadenze rispettare. Guida pratica ai costi.

Contesto

In breve

Tre livelli di imposizione: federale (IFD), cantonale e comunale, con moltiplicatori variabili per cantone e comune
Contributi dipendente su salario: AVS/AI/IPG 5,3%, AD/AC 1,1%, LAINF/LAA 0,7–1,5% secondo settore; datore versione doppia o triplice
Fondo pensione LPP obbligatorio: 7–18% del salario coordinato secondo età (25–34 anni: 7%, 55+ fino età riferimento: 18%)
LAMal obbligatoria entro 3 mesi; premi variabili per cantone; franchigie adulti CHF 300–2500

Fatti chiave

Cosa: Tre livelli di imposizione (federale, cantonale, comunale); l'Amministrazione federale delle finanze (AFC/ESTV) gestisce IFD e IVA; amministrazioni cantonali gestiscono imposte cantonali e comunali
Dove: Cantone di San Gallo; variabilità per ogni cantone e comune con moltiplicatori propri
Chi: Datore di lavoro e dipendenti; UFAS/BSV gestisce previdenza (AVS/AI/LPP), non imposte
Contributi dipendente: AVS/AI/IPG 5,3% (datore 10,6%), AD/AC 1,1% fino massimale, LAINF/LAA 0,7–1,5%, LPP 7–18% secondo fascia d'età
Assicurazione malattia: LAMal obbligatoria per residenti entro 3 mesi; franchigie CHF 300–2500; premi per cantone con possibilità di sussidi cantonali

Aprire un'attività nel Cantone di San Gallo significa navigare un sistema fiscale articolato su tre livelli — federale, cantonale e comunale — e rispettare numerosi obblighi verso i dipendenti. Chi decide di avviare un'impresa non può limitarsi al registro di commercio: deve comprendere come funzionano le imposte, quali contributi versare, quali assicurazioni sono obbligatorie.

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Dettagli operativi

Il costo effettivo di una nuova impresa non si limita ai versamenti fiscali. Ci sono almeno quattro componenti: imposte dirette federale, cantonale e comunale, contributi sociali per i dipendenti, assicurazioni obbligatorie, e previdenza complementare.

Imposte e contributi: il primo pilastro

Chi apre un'attività nella Svizzera italiana o in qualunque cantone deve versare AVS/AI/IPG ai suoi dipendenti. Il contributo è calcolato come percentuale del salario lordo: il dipendente versa il 5,3%, il datore il 10,6%. La disoccupazione (AD/AC) aggiunge l'1,1%, con un massimale annuo prefissato. Per gli infortuni (LAINF/LAA), il datore versa tra lo 0,7% e l'1,5% a seconda del settore: un artigiano paga più di un impiegato.

Il secondo pilastro (LPP, previdenza professionale) è obbligatorio per i salari coordinati (escludendo la quota che eccede il plafond, attualmente non specificato). L'aliquota di contribuzione varia per fascia d'età:

25–34 anni: 7%
35–44 anni: 10%
45–54 anni: 15%
55 anni fino all'età di riferimento: 18%

Questi importi crescono con l'età perché la previdenza deve accumularsi in tempi più brevi. Una piccola impresa che assume un dipendente di 50 anni affronta una pressione contributiva maggiore rispetto a una che assume un 28enne. Inoltre, il dipendente ha il diritto a un minimo di quattro settimane di ferie annue (cinque se minore di 20 anni), a un massimo di 45 ore settimanali di lavoro (industria, uffici, vendita) o 50 ore in altri settori. Se è una donna in maternità, ha diritto a 14 settimane all'80% della retribuzione; se è un padre, due settimane di congedo.

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Punti chiave

Aprire un'attività a San Gallo richiede una serie di step amministrativi e finanziari. Ecco una checklist operativa basata su quanto la Svizzera richiede.

Passo 1: Iscrizione e documentazione

Prima di assumere il primo dipendente, registra l'attività presso il registro di commercio cantonale di San Gallo. Questa iscrizione è il presupposto legale per operare. Successivamente, richiedi l'identificazione IVA presso l'AFC/ESTV se la tua attività supera la soglia di fatturato annuo (contatta l'ufficio cantonale per la soglia esatta). Apri un conto bancario intestato all'impresa per tracciare ogni movimento.

Passo 2: Adempimenti verso i dipendenti

Quando assumi il primo dipendente, sei obbligato a:

Versare i contributi AVS/AI/IPG (5,3% dipendente, 10,6% datore)
Iscriverlo alla cassa di disoccupazione (AD/AC 1,1% fino al massimale annuo)
Registrare l'infortunio presso la SUVA (0,7–1,5% datore secondo settore)
Iscriverlo al fondo LPP obbligatorio (7–18% datore secondo l'età)

Avrai anche obblighi contrattuali: fornire un contratto di lavoro scritto, rispettare l'orario massimo di lavoro (45 ore settimanali per industria/uffici/vendita, 50 per altri settori), garantire almeno 4 settimane di ferie annue (5 se minore di 20 anni), e pagare i contributi alla maternità (14 settimane all'80% per la dipendente) e alla paternità (2 settimane, se applicabile).

Passo 3: Assicurazioni obbligatorie

Entro 3 mesi dall'inizio dell'attività (se hai dipendenti, da subito):

Stipula una polizza LAMal presso una cassa malati del cantone (obbligatoria per residenti). I premi variano; consulta il comparatore cantonale per le riduzioni disponibili.
Verifica se la tua attività richiede altre assicurazioni obbligatorie — questo dipende dal settore e dalle leggi cantonali specifiche.

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Domande frequenti

Quali sono i tre livelli di imposizione in Svizzera?: L'imposta federale diretta (IFD), gestita dall'Amministrazione federale delle finanze (AFC/ESTV); l'imposta cantonale, gestita dal Cantone; l'imposta comunale, gestita dal comune. Ogni cantone e comune applica aliquote e moltiplicatori propri, per cui la pressione fiscale complessiva varia significativamente tra regioni. Il moltiplicatore cantonale si applica all'IFD, e il moltiplicatore comunale si applica all'imposta cantonale.
Quanto paga il dipendente e il datore per l'AVS/AI/IPG?: Il dipendente versa il 5,3% del salario lordo, il datore il 10,6%. La disoccupazione (AD/AC) aggiunge l'1,1% fino a un massimale annuo stabilito. Gli assicuramenti infortuni (LAINF/LAA) rappresentano tra lo 0,7% e l'1,5% del salario, secondo il settore di attività. Il datore paga sempre la quota relativa ai contributi sociali.
L'assicurazione malattia (LAMal) è una tassa?: No. La LAMal è una polizza assicurativa obbligatoria per ogni residente entrato in Svizzera, da stipulare entro 3 mesi, ma non è una tassa né un contributo salariale. Si sottoscrive presso una cassa malati privata. I premi variano per cantone, fascia d'età e franchigia scelta (CHF 300–2500 per adulti). Il Cantone può offrire riduzioni (sussidi) in base al reddito del beneficiario.
Qual è l'aliquota LPP per un dipendente di 50 anni?: Per i 45–54 anni, l'aliquota del secondo pilastro (LPP) è il 15% del salario coordinato. Sopra i 55 anni fino all'età di riferimento, sale al 18%. Queste percentuali sono pagate dal datore di lavoro e aumentano con l'età perché il fondo deve accumularsi in tempi più brevi rispetto a un lavoratore più giovane.
Quante ferie annue deve avere un dipendente?: Un minimo di 4 settimane l'anno per la maggior parte dei lavoratori. Se il dipendente ha meno di 20 anni, il minimo è 5 settimane annue. L'orario massimo di lavoro è 45 ore settimanali (industria, uffici, vendita) o 50 ore in altri settori. Inoltre, una dipendente in maternità ha diritto a 14 settimane all'80% della retribuzione, e il padre a 2 settimane di congedo.