Quali sono i tre livelli di imposizione in Svizzera?

L'imposta federale diretta (IFD), gestita dall'Amministrazione federale delle finanze (AFC/ESTV); l'imposta cantonale, gestita dal Cantone; l'imposta comunale, gestita dal comune. Ogni cantone e comune applica aliquote e moltiplicatori propri, per cui la pressione fiscale complessiva varia significativamente tra regioni. Il moltiplicatore cantonale si applica all'IFD, e il moltiplicatore comunale si applica all'imposta cantonale.

Quanto paga il dipendente e il datore per l'AVS/AI/IPG?

Il dipendente versa il 5,3% del salario lordo, il datore il 10,6%. La disoccupazione (AD/AC) aggiunge l'1,1% fino a un massimale annuo stabilito. Gli assicuramenti infortuni (LAINF/LAA) rappresentano tra lo 0,7% e l'1,5% del salario, secondo il settore di attività. Il datore paga sempre la quota relativa ai contributi sociali.

L'assicurazione malattia (LAMal) è una tassa?

No. La LAMal è una polizza assicurativa obbligatoria per ogni residente entrato in Svizzera, da stipulare entro 3 mesi, ma non è una tassa né un contributo salariale. Si sottoscrive presso una cassa malati privata. I premi variano per cantone, fascia d'età e franchigia scelta (CHF 300–2500 per adulti). Il Cantone può offrire riduzioni (sussidi) in base al reddito del beneficiario.

Qual è l'aliquota LPP per un dipendente di 50 anni?

Per i 45–54 anni, l'aliquota del secondo pilastro (LPP) è il 15% del salario coordinato. Sopra i 55 anni fino all'età di riferimento, sale al 18%. Queste percentuali sono pagate dal datore di lavoro e aumentano con l'età perché il fondo deve accumularsi in tempi più brevi rispetto a un lavoratore più giovane.

Quante ferie annue deve avere un dipendente?

Un minimo di 4 settimane l'anno per la maggior parte dei lavoratori. Se il dipendente ha meno di 20 anni, il minimo è 5 settimane annue. L'orario massimo di lavoro è 45 ore settimanali (industria, uffici, vendita) o 50 ore in altri settori. Inoltre, una dipendente in maternità ha diritto a 14 settimane all'80% della retribuzione, e il padre a 2 settimane di congedo.

Aprire attività a San Gallo: tasse e procedure

Di Marco Ferrari (firma editoriale della Redazione, testo generato con IA) · Pubblicato il 4 settembre 2026 · Aggiornato il 5 ottobre 2026

Dal registro di commercio ai contributi sociali: guida completa ai costi e agli obblighi fiscali per chi avvia un'impresa nel Cantone di San Gallo.

Contesto

In breve

Tre livelli di imposizione: federale (IFD), cantonale e comunale, con moltiplicatori variabili per cantone e comune
Contributi dipendente su salario: AVS/AI/IPG 5,3%, AD/AC 1,1%, LAINF/LAA 0,7–1,5% secondo settore; datore versione doppia o triplice
Fondo pensione LPP obbligatorio: 7–18% del salario coordinato secondo età (25–34 anni: 7%, 55+ fino età riferimento: 18%)
LAMal obbligatoria entro 3 mesi; premi variabili per cantone; franchigie adulti CHF 300–2500

Fatti chiave

Cosa: Tre livelli di imposizione (federale, cantonale, comunale); l'Amministrazione federale delle finanze (AFC/ESTV) gestisce IFD e IVA; amministrazioni cantonali gestiscono imposte cantonali e comunali
Dove: Cantone di San Gallo; variabilità per ogni cantone e comune con moltiplicatori propri
Chi: Datore di lavoro e dipendenti; UFAS/BSV gestisce previdenza (AVS/AI/LPP), non imposte
Contributi dipendente: AVS/AI/IPG 5,3% (datore 10,6%), AD/AC 1,1% fino massimale, LAINF/LAA 0,7–1,5%, LPP 7–18% secondo fascia d'età
Assicurazione malattia: LAMal obbligatoria per residenti entro 3 mesi; franchigie CHF 300–2500; premi per cantone con possibilità di sussidi cantonali

Aprire un'attività nel Cantone di San Gallo significa navigare un sistema fiscale articolato su tre livelli — federale, cantonale e comunale — e rispettare numerosi obblighi verso i dipendenti. Chi decide di avviare un'impresa non può limitarsi al registro di commercio: deve comprendere come funzionano le imposte, quali contributi versare, quali assicurazioni sono obbligatorie.

La struttura fiscale svizzera è complessa ma prevedibile. L'imposta federale diretta (IFD) è gestita dall'Amministrazione federale delle finanze (AFC/ESTV), mentre le imposte cantonali e comunali dipendono dalle leggi del Cantone — in questo caso San Gallo — e dei singoli comuni. Ogni cantone applica un moltiplicatore proprio alle aliquote, per cui lo stesso reddito può produrre imposte molto diverse tra regioni.

Se il nuovo imprenditore assumerà dipendenti, dovrà versare contributi sociali specifici: il 5,3% di AVS/AI/IPG (Assicurazione per l'invalidità e il guadagno), più l'1,1% di assicurazione contro la disoccupazione (AD/AC) fino a un massimale annuo, più l'assicuramento infortuni (LAINF/LAA) che variano dallo 0,7% all'1,5% secondo il settore. A ciò si aggiunge l'obbligo di iscrizione al secondo pilastro (LPP), con contributi che vanno dal 7% al 18% del salario coordinato a seconda dell'età del dipendente.

Le competenze in Svizzera

L'Amministrazione federale delle finanze (AFC/ESTV) gestisce l'imposta federale diretta e l'IVA su scala nazionale, mentre le amministrazioni cantonali gestiscono le imposte cantonali e comunali. Questa suddivisione è rigorosa: la Banca nazionale svizzera (BNS/SNB) non fissa le aliquote, ma cura la politica monetaria; l'Ufficio federale di statistica (UST/BFS) fornisce dati, non fissa imposte; l'Ufficio federale della previdenza sociale (UFAS/BSV) gestisce i contributi AVS/AI/LPP, ma non definisce le aliquote fiscali. Per l'imprenditore a San Gallo, questo significa che il Cantone definisce autonomamente le aliquote locali e il moltiplicatore da applicare all'IFD federale. Non esistono due cantoni con la medesima pressione fiscale — una scelta deliberata del sistema federalista svizzero. L'assicurazione malattia (LAMal) rimane obbligatoria per ogni residente entro tre mesi dall'arrivo, sebbene non sia una tassa bensì una polizza privata con premi variabili per cantone e fascia di rischio.

Dettagli operativi

Il costo effettivo di una nuova impresa non si limita ai versamenti fiscali. Ci sono almeno quattro componenti: imposte dirette federale, cantonale e comunale, contributi sociali per i dipendenti, assicurazioni obbligatorie, e previdenza complementare.

Imposte e contributi: il primo pilastro

Chi apre un'attività nella Svizzera italiana o in qualunque cantone deve versare AVS/AI/IPG ai suoi dipendenti. Il contributo è calcolato come percentuale del salario lordo: il dipendente versa il 5,3%, il datore il 10,6%. La disoccupazione (AD/AC) aggiunge l'1,1%, con un massimale annuo prefissato. Per gli infortuni (LAINF/LAA), il datore versa tra lo 0,7% e l'1,5% a seconda del settore: un artigiano paga più di un impiegato.

Il secondo pilastro (LPP, previdenza professionale) è obbligatorio per i salari coordinati (escludendo la quota che eccede il plafond, attualmente non specificato). L'aliquota di contribuzione varia per fascia d'età:

25–34 anni: 7%
35–44 anni: 10%
45–54 anni: 15%
55 anni fino all'età di riferimento: 18%

Questi importi crescono con l'età perché la previdenza deve accumularsi in tempi più brevi. Una piccola impresa che assume un dipendente di 50 anni affronta una pressione contributiva maggiore rispetto a una che assume un 28enne. Inoltre, il dipendente ha il diritto a un minimo di quattro settimane di ferie annue (cinque se minore di 20 anni), a un massimo di 45 ore settimanali di lavoro (industria, uffici, vendita) o 50 ore in altri settori. Se è una donna in maternità, ha diritto a 14 settimane all'80% della retribuzione; se è un padre, due settimane di congedo.

LAMal e assicurazioni complementari

L'assicurazione malattia (LAMal) è obbligatoria per ogni residente entrato in Svizzera entro tre mesi dall'arrivo. Non è una tassa, ma una polizza assicurativa privata sottoscritta presso le casse malati. I premi variano per cantone, età e franchigia scelta. Nel cantone di San Gallo, come in ogni cantone, gli assicurati possono beneficiare di riduzioni (sussidi cantonali) in base al reddito — uno strumento che il Cantone stesso finanzia.

Le franchigie disponibili per gli adulti variano: CHF 300, 500, 1000, 1500, 2000, 2500. Una franchigia più bassa significa premi mensili più alti, ma protezione maggiore contro spese impreviste. Un'impresa che assume il primo dipendente deve assicurarsi che questa spesa sia considerata nel budget operativo. Consulta il comparatore casse malati per verificare le riduzioni cantonali disponibili e scegliere la polizza più conveniente.

Tool utili per il tuo caso

Per verificare in modo pratico il tuo scenario entro/oltre 20 km, usa il calcolatore stipendio netto e la guida dichiarazione redditi.

Punti chiave

Aprire un'attività a San Gallo richiede una serie di step amministrativi e finanziari. Ecco una checklist operativa basata su quanto la Svizzera richiede.

Passo 1: Iscrizione e documentazione

Prima di assumere il primo dipendente, registra l'attività presso il registro di commercio cantonale di San Gallo. Questa iscrizione è il presupposto legale per operare. Successivamente, richiedi l'identificazione IVA presso l'AFC/ESTV se la tua attività supera la soglia di fatturato annuo (contatta l'ufficio cantonale per la soglia esatta). Apri un conto bancario intestato all'impresa per tracciare ogni movimento.

Passo 2: Adempimenti verso i dipendenti

Quando assumi il primo dipendente, sei obbligato a:

Versare i contributi AVS/AI/IPG (5,3% dipendente, 10,6% datore)
Iscriverlo alla cassa di disoccupazione (AD/AC 1,1% fino al massimale annuo)
Registrare l'infortunio presso la SUVA (0,7–1,5% datore secondo settore)
Iscriverlo al fondo LPP obbligatorio (7–18% datore secondo l'età)

Avrai anche obblighi contrattuali: fornire un contratto di lavoro scritto, rispettare l'orario massimo di lavoro (45 ore settimanali per industria/uffici/vendita, 50 per altri settori), garantire almeno 4 settimane di ferie annue (5 se minore di 20 anni), e pagare i contributi alla maternità (14 settimane all'80% per la dipendente) e alla paternità (2 settimane, se applicabile).

Passo 3: Assicurazioni obbligatorie

Entro 3 mesi dall'inizio dell'attività (se hai dipendenti, da subito):

Stipula una polizza LAMal presso una cassa malati del cantone (obbligatoria per residenti). I premi variano; consulta il comparatore cantonale per le riduzioni disponibili.
Verifica se la tua attività richiede altre assicurazioni obbligatorie — questo dipende dal settore e dalle leggi cantonali specifiche.

Passo 4: Dichiarazione fiscale e versamento imposte

Entro i termini fissati dal Cantone San Gallo (tipicamente entro il 31 marzo dell'anno successivo al periodo fiscale), presenta la dichiarazione dei redditi integrata:

Imposta federale diretta (IFD) — calcolata dall'AFC/ESTV
Imposta cantonale — calcolata dal Cantone San Gallo
Imposta comunale — calcolata dal tuo comune di domicilio

Le aliquote variano: il Cantone applica un moltiplicatore proprio; il comune aggiunge un ulteriore moltiplicatore. La pressione fiscale complessiva dipende dalla combinazione di questi fattori. Usa il calcolatore stipendio per stimare l'onere contributivo mensile per un dipendente, oppure consulta il calcolatore imposte per previsioni di imposta federale e cantonale nel tuo caso specifico.

Fonti: Previdenza per la vecchiaia (UFAS)

Domande frequenti

Quali sono i tre livelli di imposizione in Svizzera?: L'imposta federale diretta (IFD), gestita dall'Amministrazione federale delle finanze (AFC/ESTV); l'imposta cantonale, gestita dal Cantone; l'imposta comunale, gestita dal comune. Ogni cantone e comune applica aliquote e moltiplicatori propri, per cui la pressione fiscale complessiva varia significativamente tra regioni. Il moltiplicatore cantonale si applica all'IFD, e il moltiplicatore comunale si applica all'imposta cantonale.
Quanto paga il dipendente e il datore per l'AVS/AI/IPG?: Il dipendente versa il 5,3% del salario lordo, il datore il 10,6%. La disoccupazione (AD/AC) aggiunge l'1,1% fino a un massimale annuo stabilito. Gli assicuramenti infortuni (LAINF/LAA) rappresentano tra lo 0,7% e l'1,5% del salario, secondo il settore di attività. Il datore paga sempre la quota relativa ai contributi sociali.
L'assicurazione malattia (LAMal) è una tassa?: No. La LAMal è una polizza assicurativa obbligatoria per ogni residente entrato in Svizzera, da stipulare entro 3 mesi, ma non è una tassa né un contributo salariale. Si sottoscrive presso una cassa malati privata. I premi variano per cantone, fascia d'età e franchigia scelta (CHF 300–2500 per adulti). Il Cantone può offrire riduzioni (sussidi) in base al reddito del beneficiario.
Qual è l'aliquota LPP per un dipendente di 50 anni?: Per i 45–54 anni, l'aliquota del secondo pilastro (LPP) è il 15% del salario coordinato. Sopra i 55 anni fino all'età di riferimento, sale al 18%. Queste percentuali sono pagate dal datore di lavoro e aumentano con l'età perché il fondo deve accumularsi in tempi più brevi rispetto a un lavoratore più giovane.
Quante ferie annue deve avere un dipendente?: Un minimo di 4 settimane l'anno per la maggior parte dei lavoratori. Se il dipendente ha meno di 20 anni, il minimo è 5 settimane annue. L'orario massimo di lavoro è 45 ore settimanali (industria, uffici, vendita) o 50 ore in altri settori. Inoltre, una dipendente in maternità ha diritto a 14 settimane all'80% della retribuzione, e il padre a 2 settimane di congedo.