Qui doit continuer à payer des impôts en Suisse après avoir émigré?

Selon la législation suisse de mai 2025, le personnel diplomatique, les employés d'organisations internationales basées en Suisse, les travailleurs affectés par des entreprises suisses, les nomades numériques ayant des liens permanents avec la Suisse et ceux qui continuent à percevoir des revenus en Suisse doivent continuer à payer des impôts en Suisse. Pour ces catégories, la Suisse conserve le droit d'imposer les revenus générés sur le territoire suisse, quel que soit le nouveau domicile.

Que se passe-t-il si je pars à l'étranger en juin? Dois-je payer des impôts en Suisse?

Si vous partez à l'étranger en juin, le régime de « moins d'un an d'imposition » s'applique. Dans ce cas, le revenu imposable est calculé sur la base des revenus reçus du 1er janvier jusqu'au jour du départ. Les actifs imposables sont évalués à la fin de la période fiscale. Il ne s'agit donc pas d'une exonération totale, mais d'une imposition partielle en Suisse.

Dois-je nommer un représentant fiscal en Suisse avant de partir à l'étranger?

Oui, il est obligatoire de nommer un représentant fiscal domicilié en Suisse ou de fournir une adresse de livraison valide avant de quitter la Suisse. Cette adresse sera utilisée par les autorités fiscales pour envoyer des documents et des déclarations fiscales. La réglementation varie d'un canton à l'autre, il est donc conseillé de vérifier auprès du bureau des impôts de votre municipalité.

Puis-je payer des impôts suisses depuis ma nouvelle résidence à l'étranger?

Cela dépend du canton de résidence. Dans certains cantons, comme Berne, il est également possible de recevoir et de payer des impôts de l'étranger, à condition qu'une adresse de livraison valide ait été fournie. Dans d'autres, comme Zurich, vous devez payer tous les impôts dus avant le départ. Il est essentiel de vérifier les procédures spécifiques dans votre canton.

Que risque-je si je quitte la Suisse sans payer les impôts dus?

Ceux qui décident de partir à l'étranger sans avoir rempli leurs obligations fiscales risquent de laisser leurs dettes impayées. La dette envers les autorités suisses reste en cours et peut être récupérée même après le départ. Cela peut entraîner des complications bureaucratiques, des pénalités et, dans certains cas, l'impossibilité d'obtenir les certificats fiscaux nécessaires pour les opérations futures.

Émigrer de Suisse : qu'advient-il des taxes après le départ (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 4 août 2026

Après avoir quitté la Suisse en mai 2025, le paiement des impôts ne prend pas toujours fin. Voici ce que prévoit la législation pour ceux qui partent à l'étranger.

Contexte

En bref

Après l'émigration, les impôts ne sont normalement payés que dans le nouveau pays de résidence
Exceptions: personnel diplomatique, nomades numériques et personnes qui continuent à gagner un revenu en Suisse
Responsabilité inférieure à un an : imposition assise sur les revenus du 1er janvier au jour du départ

Faits clés

Quoi : Obligation de payer des impôts après avoir émigré de Suisse
Quand : mai 2025 (date source)
Où : Suisse et nouveau pays de résidence
Qui : Personnes s'expatriant, personnel diplomatique, nomades numériques, travailleurs détachés
Montant : Non encore précisé (dépend du nouveau pays de résidence)

La question fiscale complexe après un déménagement à l'étranger

Selon ce qui a été communiqué en mai 2025, ceux qui quittent la Suisse ne peuvent pas toujours considérer que leurs obligations fiscales sont terminées. En effet, la législation suisse prévoit des exceptions importantes qui maintiennent un lien fiscal avec le pays même après un déménagement à l'étranger. Cet aspect, souvent sous-estimé, peut réserver des surprises à ceux qui s’apprêtent à se lancer dans un voyage d’émigration.

La règle générale est simple : toute personne qui émigre et travaille ou perçoit des revenus AVS à l'étranger n'est plus imposable en Suisse, mais exclusivement dans son nouveau pays de résidence. Cependant, comme le souligne la source, certaines catégories spécifiques continuent d'être soumises à l'impôt suisse. Il s’agit notamment du personnel diplomatique, des employés d’organisations internationales et des travailleurs détachés d’entreprises basées en Suisse. Les nomades numériques et ceux qui conservent des revenus en Suisse doivent également y prêter une attention particulière.

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Details pratiques

Les exceptions à la règle générale : ceux qui restent soumis à la Suisse

Bien que la règle générale stipule que ceux qui émigrent de Suisse paient des impôts exclusivement dans le nouveau pays de résidence, certaines catégories spécifiques restent soumises à l'impôt suisse. Ces exceptions, comme indiqué dans la source, concernent notamment :

le personnel diplomatique suisse à l'étranger, qui reste soumis à la législation fiscale suisse ;
Employés d'organisations internationales basées en Suisse;
Travailleurs détachés par des entreprises suisses ;
Les personnes qui maintiennent des revenus en Suisse, quel que soit leur domicile ;
Nomades numériques ayant des liens permanents avec le territoire suisse.

Ces catégories doivent donc porter une attention particulière à leur situation fiscale, même après avoir quitté le pays. Dans de nombreux cas, en effet, la Suisse conserve le droit d'imposer les revenus générés sur le territoire suisse, quel que soit le lieu de résidence de l'intéressé.

Comparaison entre sujétion totale et sujétion de moins d'un an

Un aspect souvent négligé concerne la différence entre ceux qui s’installent définitivement à l’étranger et ceux qui ne passent qu’une partie de l’année à l’étranger. Dans le premier cas, l'imposition s'effectue exclusivement dans le nouveau pays de résidence, alors qu'en Suisse vous ne payez plus rien. Dans le second cas, cependant, le régime de l'assujettissement à l'impôt pour moins d'un an s'applique, ce qui entraîne une imposition partielle en Suisse.

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Points cles

Étape par étape : que faire avant de quitter la Suisse

S'installer à l'étranger est une décision qui implique de nombreuses obligations, dont la gestion des obligations fiscales en Suisse. Suivre une liste de contrôle précise peut éviter les mauvaises surprises et assurer une transition en douceur. Voici les étapes fondamentales à suivre avant le départ, comme l'exige la législation suisse et les procédures cantonales.

1. Soumettre la déclaration de revenus de l'année en cours

La première étape consiste à produire rapidement votre déclaration de revenus pour l’année de votre déménagement. Cela permet au bureau des impôts de votre commune de résidence de calculer correctement les impôts dus. Comme le souligne Urs Neuenschwander, de la Direction des finances du canton de Zurich, "il est recommandé de s'adresser à l'administration fiscale au moins 30 jours avant la date du déménagement à l'étranger, après avoir consulté le site Internet de la commune de résidence".

2. Vérifiez votre catégorie fiscale

Tout le monde n’est pas tenu de payer des impôts en Suisse après avoir émigré. Il est essentiel de vérifier si vous relèvez d'une des exceptions prévues par la loi, comme le personnel diplomatique, les travailleurs détachés ou ceux qui continuent de percevoir des revenus en Suisse. Si vous appartenez à l'une de ces catégories, vous devez planifier le paiement de vos impôts selon les délais fixés par votre Canton.

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Questions fréquentes

Qui doit continuer à payer des impôts en Suisse après avoir émigré?: Selon la législation suisse de mai 2025, le personnel diplomatique, les employés d'organisations internationales basées en Suisse, les travailleurs affectés par des entreprises suisses, les nomades numériques ayant des liens permanents avec la Suisse et ceux qui continuent à percevoir des revenus en Suisse doivent continuer à payer des impôts en Suisse. Pour ces catégories, la Suisse conserve le droit d'imposer les revenus générés sur le territoire suisse, quel que soit le nouveau domicile.
Que se passe-t-il si je pars à l'étranger en juin? Dois-je payer des impôts en Suisse?: Si vous partez à l'étranger en juin, le régime de « moins d'un an d'imposition » s'applique. Dans ce cas, le revenu imposable est calculé sur la base des revenus reçus du 1er janvier jusqu'au jour du départ. Les actifs imposables sont évalués à la fin de la période fiscale. Il ne s'agit donc pas d'une exonération totale, mais d'une imposition partielle en Suisse.
Dois-je nommer un représentant fiscal en Suisse avant de partir à l'étranger?: Oui, il est obligatoire de nommer un représentant fiscal domicilié en Suisse ou de fournir une adresse de livraison valide avant de quitter la Suisse. Cette adresse sera utilisée par les autorités fiscales pour envoyer des documents et des déclarations fiscales. La réglementation varie d'un canton à l'autre, il est donc conseillé de vérifier auprès du bureau des impôts de votre municipalité.
Puis-je payer des impôts suisses depuis ma nouvelle résidence à l'étranger?: Cela dépend du canton de résidence. Dans certains cantons, comme Berne, il est également possible de recevoir et de payer des impôts de l'étranger, à condition qu'une adresse de livraison valide ait été fournie. Dans d'autres, comme Zurich, vous devez payer tous les impôts dus avant le départ. Il est essentiel de vérifier les procédures spécifiques dans votre canton.
Que risque-je si je quitte la Suisse sans payer les impôts dus?: Ceux qui décident de partir à l'étranger sans avoir rempli leurs obligations fiscales risquent de laisser leurs dettes impayées. La dette envers les autorités suisses reste en cours et peut être récupérée même après le départ. Cela peut entraîner des complications bureaucratiques, des pénalités et, dans certains cas, l'impossibilité d'obtenir les certificats fiscaux nécessaires pour les opérations futures.