Si j'habite à Misinto et que je travaille au Tessin, dans quel pays dois-je payer mes impôts ?

Vous ne payez l'impôt à la source qu'en Suisse, sur le bulletin de paie. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt dans le modèle 730, cadre CE. Aucune taxe de pente n'est versée au Trésor italien. Tel est le principe fondamental de la Convention signée le 9 mars 1976 et confirmée par le Nouvel Accord Frontalier (en vigueur depuis le 1er janvier 2024).

Quel est le montant de l'exonération de revenus pour les nouveaux frontaliers ?

Les frontaliers qui ont acquis le statut après le 17 juillet 2023 bénéficient d'une exonération de 10 000 € par an de revenus non imposables en Italie. Ce montant réduit considérablement la charge fiscale italienne. Ceux qui étaient déjà frontaliers auparavant ont droit à une exemption transitoire de 7 500 € jusqu' au 31 décembre 2033.

Ai-je besoin d'un permis G pour travailler à Misinto, dans le Tessin ?

Non, le permis G sert pour travailler AU Tessin, pas À Misinto. C'est le document qui vous permet de résider à Misinto et d'exercer une activité salariée dans le canton du Tessin. Il est délivré pour un an, renouvelable, sur la base d'une offre d'emploi authentique. La procédure est régie par le nouvel accord frontalier à compter du 1er janvier 2024.

Combien me coûtera l'assurance-maladie (LAMal) en Suisse ?

La LAMal suisse prévoit des primes mensuelles variables par canton et par âge, plus des franchises (de 300 CHF à 2 500 CHF par an pour les adultes) et des participations aux coûts. En tant que frontalier avec permis G, vous avez le droit d'option : vous pouvez choisir de rester dans le système italien (CMI, payé par l'employeur tessinois) ou de souscrire à LAMal suisse. Évaluez les deux options avec un conseiller.

Quelles contributions seront retenues sur ma paie tessinoise ?

Du bulletin de paie suisse sont retenus : AVS/AI/APG (5,3%), AD/AC (1,1% sur les revenus jusqu'à CHF 148.200), LAA (0,7-1,5%), LPP/deuxième pilier (7–18% par tranche d'âge à partir de 25 ans). Ceux-ci sont obligatoires et coordonnés avec l'INPS italien aux fins de la pension. Calculez le net précis avec le calculateur fiscal dédié aux frontaliers.

Vivre à Misinto et travailler au Tessin

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 2 septembre 2026 · Mis à jour le 25 septembre 2026

Paysage frontalier entre le Tessin et la Lombardie avec vue sur le lac, typique de la vie d'un frontalier vivant à Misinto et travaillant au Tessin

Guide pratique pour les frontaliers : fiscalité, permis G, imposition, procédure étape par étape et ce qu'il faut savoir avant de déménager de Misinto pour aller travailler dans le canton du Tessin.

Contexte

En bref

Retenue à la source prélevée uniquement en Suisse (et non en Italie) : cela permet d'éviter la double imposition
Nouvel accord sur les frontaliers en vigueur à compter du 1er janvier 2024
Permis G obligatoire pour travailler au Tessin en tant que frontalier
Exonération pour les revenus inférieurs à 10 000 € (nouveaux frontaliers à compter du 17/07/2023)

Faits marquants

Quoi : Emploi en tant que frontalier résidant à Misinto (province de Varèse)
Où : Misinto (Lombardie) ↔ Canton du Tessin (Suisse)
Qui : Frontalier titulaire d’un permis G (travailleur frontalier)
Quand : Démarche à effectuer à partir du 1er janvier 2024 (nouvel accord)
Montant : Exonération fiscale jusqu'à 10 000 € par an (nouveaux frontaliers)

Misinto, commune de la province de Varèse, est un choix de plus en plus fréquent pour ceux qui travaillent dans le canton du Tessin. À quelques kilomètres de la frontière suisse, ce territoire lombard offre une alternative de logement par rapport aux villes tessinoises, dans un contexte où les revenus sont imposés exclusivement sur le territoire helvétique.

Toute personne résidant à Misinto et travaillant au Tessin devient automatiquement frontalier : cela signifie que ses revenus salariaux sont soumis à une retenue à la source calculée UNIQUEMENT par la Suisse, et non par l’Italie. Il s’agit là d’une différence cruciale. L'Italie évite la double imposition grâce à un mécanisme de crédit d'impôt à remplir dans le formulaire 730 (cadre CE). Aucun impôt à la source n'est prélevé au niveau italien.

La situation avant et après le nouvel accord sur les frontaliers

L’accord signé le 23 décembre 2020 est entré en vigueur le 1er janvier 2024, redéfinissant le traitement fiscal des frontaliers. La principale nouveauté concerne l’exonération des revenus : les nouveaux frontaliers (ceux qui ont acquis ce statut après le 17 juillet 2023) bénéficient d’une exonération de 10 000 € par an. Les personnes qui étaient déjà frontalières avant cette date conservent une exonération de 7 500 € jusqu’au 31 décembre 2033, dans le cadre d’un régime transitoire. Cela signifie qu’une partie de votre salaire brut en francs suisses reste non imposable en Italie, ce qui réduit considérablement la charge fiscale.

Details pratiques

Comment fonctionne l'imposition à la frontière pour les personnes résidant à Misinto

Le salaire suisse fait l'objet d'une retenue à la source calculée en fonction du canton de travail (Tessin) et de la base imposable. Les montants bruts suisses sont imposés selon les taux fédéraux et cantonaux : l'impôt fédéral progressif combiné à l'impôt cantonal tessinois. Le salarié reçoit son salaire net directement sur son compte suisse, après déduction de la part due à la Confédération.

En Italie, les revenus provenant de Suisse sont déclarés dans le formulaire 730. Grâce à la convention visant à éviter la double imposition signée le 9 mars 1976, le crédit d’impôt permet de déduire (dans la case CE) l’impôt déjà payé en Suisse de l’impôt italien dû. Étant donné que le taux d'imposition suisse est généralement inférieur au taux marginal italien (IRPEF : 23 % jusqu'à 28 000 €, 33 % de 28 001 € à 50 000 €, 43 % au-delà de 50 000 €), le frontalier obtient dans la plupart des cas un solde nul, voire un remboursement.

Cotisations sociales et assurances obligatoires

En tant que salarié en Suisse, vous cotisez au système de prévoyance suisse :

AVS/AI/IPG (vieillesse, invalidité, revenu d'assistance) : 5,3 % à la charge du salarié
AD/AC (assurance chômage et indemnités en cas d'insolvabilité) : 1,1 % (plafonné à 148 200 CHF de revenu)
LAA (assurance contre les accidents) : 0,7–1,5 % (versée par l’employeur, mais elle a une incidence sur la masse salariale totale)
LPP (prévoyance professionnelle, 2e pilier) : 7–18 % selon la tranche d’âge (à partir de 25 ans)

Ces cotisations sont OBLIGATOIRES pour tous les frontaliers. L’AVS suisse est reconnue par l’INPS italien en vue d’une future pension de vieillesse coordonnée. L'assurance maladie (LAMal) est également obligatoire : les frontaliers titulaires d'un permis G bénéficient d'un droit d'option et peuvent choisir de s'assurer en Suisse ou de rester dans le système italien (CMI).

Le permis G : condition indispensable

Pour travailler légalement au Tessin en tant que résident de Misinto, le permis G (permis de frontalier) est nécessaire. Il est délivré pour un an et renouvelable, et est subordonné à une offre d’emploi réelle. Le permis doit être demandé auprès du service compétent du Tessin (SECO — Secrétariat d'État à l'économie) en coordination avec les autorités italiennes. À compter du 1er janvier 2024, les nouvelles procédures tiennent compte de l'accord sur les frontaliers, qui simplifie certaines démarches administratives.

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Procédure étape par étape pour s'installer et travailler en tant que frontalier

Étape 1 : Offre d'emploi Avant toute démarche officielle, obtenez une offre d'emploi écrite d'un employeur tessinois. Le contrat doit être vérifiable et précis (ni vague ni générique).

Étape 2 : Demande de permis G Une fois en possession de l’offre, la demande de permis G est déposée par l’entreprise tessinoise (ou par le salarié, avec le soutien de l’entreprise) auprès des guichets régionaux compétents. Pièces à joindre : passeport/carte d'identité, offre d'emploi, justificatif de résidence italienne à Misinto, extrait de casier judiciaire, si demandé.

Étape 3 : Inscription auprès de l’Agence des impôts (IT) Signalez votre statut de frontalier résidant à Misinto à l’Agence des impôts italienne. Cela sera essentiel pour remplir correctement votre déclaration de revenus et pour bénéficier du crédit d’impôt dans le formulaire 730.

Étape 4 : Affiliation à l’AVS/LPP (Suisse) L’employeur procédera automatiquement à votre affiliation à l’AVS suisse dans les 30 jours suivant votre entrée en fonction. Vous recevrez un numéro d’assuré ainsi que des documents relatifs aux cotisations versées.

Étape 5 : Couverture d’assurance maladie Vous devez choisir entre rester affilié au système italien (CMI, auquel contribue l’employeur tessinois) ou souscrire une LAMal (assurance maladie suisse). Ce choix doit être mûrement réfléchi : le système suisse offre une couverture étendue, mais prévoit des franchises (de 300 à 2 500 CHF par an) et un modèle de participation aux frais (franchise + quote-part) différent de celui du SSN italien.

Liste de contrôle essentielle avant le déménagement

✓ Contrat de travail signé et enregistré auprès d’un employeur tessinois
✓ Domicile officiel (bail, acte notarié) à Misinto
✓ Pièce d’identité valide (passeport ou carte d’identité)
✓ Compte bancaire (de préférence en Suisse pour les salaires, en Italie pour l’épargne)
✓ Assurance automobile si vous utilisez votre véhicule personnel pour vous rendre au travail
✓ Plan financier : comparer le coût de la vie local avec le salaire net prévu
✓ Conseil fiscal : se faire assister par un expert-comptable spécialisé dans les frontaliers pour la première déclaration d’impôt « 730 »

Outils pour calculer votre revenu net

Un calculateur fiscal spécialisé pour les frontaliers vous aide à estimer votre salaire net mensuel après application des retenues suisses et des taux d'imposition italiens. Vous pouvez accéder à l’outil calcolatore di busta paga pour simuler différents scénarios de revenus et comprendre l’impact de l’exonération de 10 000 € et des cotisations AVS/LPP/LAINF sur votre salaire net.

De plus, un consulenza su AVS e LPP vous explique comment vos cotisations suisses s’articulent avec la prévoyance italienne (INPS) au moment de la retraite.

En ce qui concerne le copertura sanitaria (LAMal vs CMI), évaluez attentivement les options : le droit d’option vous permet de faire un choix en toute connaissance de cause.

Prochaine étape : contactez un conseiller fiscal spécialisé dans les frontaliers pour votre déclaration 730 et veillez à remplir correctement la rubrique CE (crédit d'impôt suisse) afin d'optimiser votre remboursement d'impôt.

Questions fréquentes

Si j'habite à Misinto et que je travaille au Tessin, dans quel pays dois-je payer mes impôts ?: Vous ne payez l'impôt à la source qu'en Suisse, sur le bulletin de paie. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt dans le modèle 730, cadre CE. Aucune taxe de pente n'est versée au Trésor italien. Tel est le principe fondamental de la Convention signée le 9 mars 1976 et confirmée par le Nouvel Accord Frontalier (en vigueur depuis le 1er janvier 2024).
Quel est le montant de l'exonération de revenus pour les nouveaux frontaliers ?: Les frontaliers qui ont acquis le statut après le 17 juillet 2023 bénéficient d'une exonération de 10 000 € par an de revenus non imposables en Italie. Ce montant réduit considérablement la charge fiscale italienne. Ceux qui étaient déjà frontaliers auparavant ont droit à une exemption transitoire de 7 500 € jusqu' au 31 décembre 2033.
Ai-je besoin d'un permis G pour travailler à Misinto, dans le Tessin ?: Non, le permis G sert pour travailler AU Tessin, pas À Misinto. C'est le document qui vous permet de résider à Misinto et d'exercer une activité salariée dans le canton du Tessin. Il est délivré pour un an, renouvelable, sur la base d'une offre d'emploi authentique. La procédure est régie par le nouvel accord frontalier à compter du 1er janvier 2024.
Combien me coûtera l'assurance-maladie (LAMal) en Suisse ?: La LAMal suisse prévoit des primes mensuelles variables par canton et par âge, plus des franchises (de 300 CHF à 2 500 CHF par an pour les adultes) et des participations aux coûts. En tant que frontalier avec permis G, vous avez le droit d'option : vous pouvez choisir de rester dans le système italien (CMI, payé par l'employeur tessinois) ou de souscrire à LAMal suisse. Évaluez les deux options avec un conseiller.
Quelles contributions seront retenues sur ma paie tessinoise ?: Du bulletin de paie suisse sont retenus : AVS/AI/APG (5,3%), AD/AC (1,1% sur les revenus jusqu'à CHF 148.200), LAA (0,7-1,5%), LPP/deuxième pilier (7–18% par tranche d'âge à partir de 25 ans). Ceux-ci sont obligatoires et coordonnés avec l'INPS italien aux fins de la pension. Calculez le net précis avec le calculateur fiscal dédié aux frontaliers.