Quelle est la différence entre l'ancien et le nouveau frontalier dans le régime fiscal ?

Un ancien frontalier (inscrit avant le 17 juillet 2023) bénéficie d'une exonération de CHF 7 500 par an sous régime transitoire jusqu'en 2033. Un nouveau frontalier (immatriculé à partir du 17 juillet 2023) accède à une franchise de CHF 10 000 par an sans échéance. Cette différence réduit l'imposable suisse et donc l'impôt à la source global. Vérifier son statut auprès de l'employeur tessinois est essentiel pour planifier ses finances.

Dois-je payer des cotisations INPS si je travaille en Suisse en tant que frontalier ?

Non. Un frontalier résidant en Italie qui travaille en Suisse verse exclusivement les cotisations sociales suisses (AVS/AI 5.3%, AD/AC 1.1%, LAA 0.7-1.5%, LPP 7-18%). Il ne verse pas de cotisations INPS supplémentaires pour le revenu du travail suisse. Cependant, la carrière contributive suisse est reconnue aux fins de la pension italienne par les accords de totalisation entre les deux pays, garantissant la continuité de la prévoyance.

Puis-je choisir de m'assurer avec LAMal (Suisse) ou CMI (Italie) ?

Oui. Le nouvel accord frontalier garantit aux frontaliers détenteurs du permis G le droit de choisir entre l'assurance-maladie suisse (LAMal, avec des franchises CHF 300-2.500 pour les adultes) et la couverture italienne (CMI/SSN). Cette option vous permet de personnaliser la couverture en fonction de vos besoins et de votre réseau de soins de santé préféré (hôpitaux tessinois vs hôpitaux de Côme).

Comment fonctionne le crédit d'impôt dans le modèle italien 730 ?

L'impôt à la source est retenu uniquement en Suisse. Dans le modèle 730 italien (cadre CE), le frontalier déclare le revenu brut du travail suisse, joint les relevés d'impôts suisses et récupère en crédit d'impôt la différence entre l'impôt suisse payé et l'IRPEF italien dû (si mineur). Ce mécanisme évite la double imposition. Consultez un comptable pour le calcul exact.

Quelle est la Convention qui évite la double imposition entre l'Italie et la Suisse ?

La Convention pour l'élimination de la double imposition des revenus, signée le 9 décembre 1976 entre l'Italie et la Suisse, réglemente l'imposition des revenus du travail pour les résidents d'un pays qui travaillent dans l'autre. Pour les frontaliers à revenu salarié, la compétence fiscale appartient à la Suisse (pays de l'emploi), et l'Italie accorde un crédit d'impôt. Ce cadre bilatéral est fondamental pour les frontaliers de Côme-Tessin.

Vivre Gravedona ed Uniti, travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 3 septembre 2026

Vue du Tessin depuis Gravedona : rive du Ceresio avec montagnes et zone transfrontalière suisse visible

Frontière de Gravedona ed Unidos vers le Tessin : fiscalité, permis, nouvel accord, contributions et quoi évaluer avant de déménager.

Contexte

En bref

Vivre en Italie (Gravedona) et travailler en Suisse (Tessin) : régime frontalier avec permis G
Impôt à la source retenu en Suisse, crédit d'impôt en Italie (modèle 730, cadre CE)
Nouvel Accord Frontaliers à partir du 1er janvier 2024 : exonération de CHF 7.500 (anciens) ou CHF 10.000 (nouveaux)
AVS/LPP/LAMal : cotisations et prévoyance suisse obligatoires pour les frontaliers

Faits clés

Quoi : Nouvel Accord Frontaliers entre l'Italie et la Suisse avec régimes d'exonération fiscale
Quand : Signé le 23 décembre 2020, en vigueur à partir du 1er janvier 2024 (Loi 83/2023 IT)
Où : Frontaliers Como-Tessin, résidents en Italie, travailleurs en Suisse
Montant exonération : CHF 7.500 pour les anciens frontaliers (inscrits avant le 17/7/2023), CHF 10.000 pour les nouveaux
Impôt : Retenu uniquement en Suisse, crédit d'impôt en Italie
Convention de double imposition : Signée le 9 décembre 1976, évite la double taxation
Permis : Permis G pour les frontaliers (saisonnier 4-12 mois), délivré par la SEM (Section Migration)
LAMal : Les frontaliers Permis G ont droit à l'option entre LAMal suisse et CMI italienne

…

Details pratiques

Assurance maladie et choix entre LAMal et CMI

Un frontalier avec Permis G peut choisir de s'assurer auprès d'une caisse maladie suisse (LAMal) ou de maintenir la couverture italienne (CMI). Ce droit d'option est garanti par le Nouvel Accord Frontaliers. Si l'option LAMal est choisie, une franchise entre CHF 300 et CHF 2.500 (adultes) sera sélectionnée. Si le frontalier reste avec CMI, il conserve la couverture de base italienne (SSN) et peut l'intégrer avec des polices complémentaires. Le choix a des implications sur le coût mensuel et le réseau d'hôpitaux utilisables (hôpitaux du Tessin vs. hôpitaux lombards). De nombreux frontaliers de Côme résidant à Gravedona choisissent CMI pour maintenir la continuité avec les médecins et les hôpitaux de la province.

Accord Frontaliers et régimes transitoires

Le Nouvel Accord Frontaliers, en vigueur depuis le 1er janvier 2024, introduit des tranches de revenus avec des exonérations fiscales temporaires. Les frontaliers déjà inscrits avant le 17 juillet 2023 (anciens frontaliers) bénéficient d'une exonération de CHF 7.500 annuels dans le cadre d'un régime transitoire couvrant la décennie 2024–2033. Les nouveaux frontaliers (inscrits à partir du 17 juillet 2023) accèdent à une franchise de CHF 10.000 annuels sans limite temporelle. Cette différence impacte directement l'imposable suisse et, par conséquent, l'impôt à la source. Un frontalier résidant à Gravedona doit vérifier son inscription en tant qu'ancien ou nouveau frontalier auprès de son employeur tessinois ou des autorités fiscales suisses (AFC, Administration Fédérale des Contributions). Le statut détermine l'économie fiscale annuelle.

…

Points cles

Étape 1 : Vérifier le statut de frontalier ancien ou nouveau

Avant de déménager à Gravedona, il est essentiel de déterminer si vous êtes un 'frontalier ancien' (inscrit avant le 17 juillet 2023) ou un 'frontalier nouveau' (inscrit à partir du 17 juillet 2023). Ce statut impacte directement l'exonération fiscale (CHF 7.500 vs. CHF 10.000). Contactez votre employeur ticinois ou les autorités fiscales suisses (AFC, Administration fédérale des contributions) pour obtenir la confirmation de votre statut. Ce n'est pas une donnée évidente et peut faire une différence de centaines de francs par an sur la taxation fédérale suisse.

Étape 2 : Choisir le régime d'assurance maladie

Dans les délais prévus par le Nouvel Accord, décidez si vous adhérez à LAMal (suisse) ou si vous maintenez CMI (italienne). Ce choix conditionne le montant de la prime mensuelle, la franchise et le réseau sanitaire disponible. Si vous choisissez LAMal, sélectionnez la franchise la plus adaptée à votre profil (CHF 300-2.500 pour les adultes). Si vous restez avec CMI, vérifiez que la couverture italienne est suffisante également pour les soins en Suisse (hospitalisation d'urgence). Contactez les fournisseurs des deux systèmes pour comparer les coûts mensuels et les services inclus.

…

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre l'ancien et le nouveau frontalier dans le régime fiscal ?: Un ancien frontalier (inscrit avant le 17 juillet 2023) bénéficie d'une exonération de CHF 7 500 par an sous régime transitoire jusqu'en 2033. Un nouveau frontalier (immatriculé à partir du 17 juillet 2023) accède à une franchise de CHF 10 000 par an sans échéance. Cette différence réduit l'imposable suisse et donc l'impôt à la source global. Vérifier son statut auprès de l'employeur tessinois est essentiel pour planifier ses finances.
Dois-je payer des cotisations INPS si je travaille en Suisse en tant que frontalier ?: Non. Un frontalier résidant en Italie qui travaille en Suisse verse exclusivement les cotisations sociales suisses (AVS/AI 5.3%, AD/AC 1.1%, LAA 0.7-1.5%, LPP 7-18%). Il ne verse pas de cotisations INPS supplémentaires pour le revenu du travail suisse. Cependant, la carrière contributive suisse est reconnue aux fins de la pension italienne par les accords de totalisation entre les deux pays, garantissant la continuité de la prévoyance.
Puis-je choisir de m'assurer avec LAMal (Suisse) ou CMI (Italie) ?: Oui. Le nouvel accord frontalier garantit aux frontaliers détenteurs du permis G le droit de choisir entre l'assurance-maladie suisse (LAMal, avec des franchises CHF 300-2.500 pour les adultes) et la couverture italienne (CMI/SSN). Cette option vous permet de personnaliser la couverture en fonction de vos besoins et de votre réseau de soins de santé préféré (hôpitaux tessinois vs hôpitaux de Côme).
Comment fonctionne le crédit d'impôt dans le modèle italien 730 ?: L'impôt à la source est retenu uniquement en Suisse. Dans le modèle 730 italien (cadre CE), le frontalier déclare le revenu brut du travail suisse, joint les relevés d'impôts suisses et récupère en crédit d'impôt la différence entre l'impôt suisse payé et l'IRPEF italien dû (si mineur). Ce mécanisme évite la double imposition. Consultez un comptable pour le calcul exact.
Quelle est la Convention qui évite la double imposition entre l'Italie et la Suisse ?: La Convention pour l'élimination de la double imposition des revenus, signée le 9 décembre 1976 entre l'Italie et la Suisse, réglemente l'imposition des revenus du travail pour les résidents d'un pays qui travaillent dans l'autre. Pour les frontaliers à revenu salarié, la compétence fiscale appartient à la Suisse (pays de l'emploi), et l'Italie accorde un crédit d'impôt. Ce cadre bilatéral est fondamental pour les frontaliers de Côme-Tessin.