Qui parmi les frontaliers est exonéré de la taxe à la source ?

Il n'y a pas de véritable exonération, mais une franchise. Les anciens frontaliers (déjà tels avant le 17 juillet 2023) bénéficient de € 7'500 de revenu non soumis à retenue jusqu'en 2033, tandis que les nouveaux frontaliers ont € 10'000. Au-delà de la franchise, la retenue suisse (AVS/AI/APG 5,3%, AD/AC 1,1%, etc.) s'applique normalement. L'Italie reconnaît alors un crédit d'impôt en 730 pour éviter la double imposition.

Comment recouvrer l'impôt à la source payé en Suisse ?

À l'aide du modèle italien 730, en remplissant le cadre CE (Revenu de source étrangère) avec le revenu brut suisse et le montant de la retenue effectivement versée. L'Agence du revenu compare la retenue suisse à l'IRPEF due (23-43% par tranches) et accorde un crédit pour le montant le plus faible. Si la retenue est supérieure, vous recevez un remboursement ; si elle est inférieure, vous payez la différence.

Quels taux d'imposition à la source s'appliquent en 2024-2025 ?

Les taux en vigueur sont : AVS/AI/APG 5,3% (cotisation salariée), AD/AC 1,1% jusqu'à CHF 148'200, LAA 0,7-1,5% (par secteur), LPP 7–18% par tranche d'âge (à partir de 25 ans). Ces taux fédéraux et cantonaux s'appliquent à la paie. Vérifiez auprès de l'employeur suisse le total retenu, car les taux cantonaux Tessin peuvent varier.

Quand dois-je déposer la déclaration 730 en tant que frontalier ?

Au plus tard le 30 avril de l'année suivante par rapport à la période de revenu. Par exemple, les revenus 2025 doivent être déclarés au plus tard le 30 avril 2026. Utilisez le certificat de salaire suisse (Jahreslohnausweis) comme document justificatif. Conservez les documents pendant au moins cinq ans en cas de contrôle.

Quelle est la différence entre la retenue suisse et l'IRPEF italienne ?

La retenue suisse est versée UNIQUEMENT à la Suisse et est un agrégat de cotisations de sécurité sociale (AVS, AD, LPP, etc.). L'IRPEF italien est un impôt progressif (23% jusqu'à 28'000 € , 35% jusqu'à 50'000 € , 43% au-delà) appliqué par l'Italie. En 730, le crédit d'impôt reconnaît le moindre des deux montants. Si la Suisse retient plus que l'IRPEF, vous êtes remboursé ; sinon, vous payez la différence.

Comment calculer l'impôt source Tessin (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 22 août 2026

Frontalier avec tablette affichant la calculatrice fiscale, vue de Lugano et du lac en arrière-plan

Guide pratique pour le calcul de l'impôt à la source pour les frontaliers Tessin-Italie : taux, franchises 2024, crédit d'impôt en 730 et simulateur interactif.

Contexte

En bref

Impôt à la source retenu UNIQUEMENT par l'employeur suisse (pas dans les deux pays)
Nouvel accord frontalier : à partir du 1er janvier 2024, franchise € 7'500 (anciens) ou € 10'000 (nouveaux)
Crédit d'impôt italien : recouvrement en 730 (cadre CE), évite la double imposition
Taux SVizzere : AVS/AI/APG 5,3%, AD/AC 1,1%, LPP 7–18% par tranche d'âge

Faits clés

Quoi : Impôt à la source sur le revenu salarié
Quand : en vigueur à partir du 1er janvier 2024 (nouvel accord frontalier)
Où : Suisse (retenue à la source) ; Italie (crédit en 730)
Qui : frontaliers avec permis G (classés en anciens ou nouveaux depuis le 17 juillet 2023)
Montant : Franchise 7'500 € ( anciens frontaliers, 2024–2033) ou 10'000 € ( nouveaux)
Entrée en vigueur : 1er janvier 2024, puis signature le 23 décembre 2020
Convention de base : Italie-Suisse du 9 décembre 1976

Le nouvel accord frontalier, signé le 23 décembre 2020 et entré en vigueur le 1er janvier 2024, a redessiné les règles de la taxe à la source pour ceux qui franchissent quotidiennement les frontières entre le Tessin et l'Italie. Pour le frontalier qui travaille en Suisse et réside en Italie, l'impôt à la source n'est retenu QUE par l'employeur suisse. Ce n'est pas le cas, contrairement à ce que l'on croit parfois, dans les deux pays.

La Convention entre l'Italie et la Suisse, signée le 9 décembre 1976, prévoit que la Suisse a le droit exclusif d'imposer le revenu salarié de ceux qui résident en Italie mais travaillent sur le territoire

Details pratiques

Comment on calcule : taux et cotisations suisses

L'impôt à la source en Suisse n'est pas un impôt unique, mais un agrégat de cotisations et d'impôts versés par le salarié sur la masse salariale. Les taux fédéraux en vigueur sont :

AVS/AI/APG (sécurité sociale, assurance invalidité) : 5,3% du salaire brut
AD/AC (assurance chômage et accumulation de compétences) : 1,1% jusqu'à un revenu maximum de CHF 148'200
LAA (assurance-accidents) : 0,7–1,5% selon le secteur d'activité
LPP (fonds de pension d'entreprise) : 7–18% selon la tranche d'âge (à partir de 25 ans)

L'ensemble de ces versements constitue la retenue à la source figurant sur la fiche de paie suisse du frontalier. Le calcul est brut : le salaire brut est réduit de ces cotisations avant toute déduction fiscale cantonale ou communale. La Suisse, en effet, utilise un système de retenue à la source qui extrait directement les cotisations et laisse au sujet le net d'éventuelles dettes fiscales cantonales supplémentaires.

Le calcolatore dedicato de notre site permet de simuler ces montants en fonction du salaire brut, de la tranche d'âge et des franchises (7'500 € ou 10'000 € ) appliquées à partir de 2024. Les taux indiqués sont basés sur les réglementations fédérales ; vérifiez toujours avec l'employeur suisse les montants spécifiques retenus, car les taux cantonaux Tessin peuvent subir des variations annuelles.

Scénario de comparaison : avant vs après le Nouvel Accord 2024

Avant le 1er janvier 2024, le

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Procedura dichiarativa et scadenzes

Chaque année fiscale, le frontalier a l'obligation de déclarer le revenu du travail suisse à l'Agenzia delle Entrate italienne. Les étapes sont simples:

1. Demander au donneur de salaire suisse le certificat de salaire (Jahreslohnausweis ou documentatio équivalente) qui indique le brut, les retenues, les cotisations et la franchise éventuellement appliquée. 2. Remplir le modèle 730 italien dans la section dédiée aux revenus étrangers (cadre CE). Déclarer le revenu brut annuel et l'import des impôts étrangers retenus. 3. Communiquer les données lors de la présentation du 730 auprès du CAF/patronato italien ou via agenzia telematica. 4. L'Agenzia delle Entrate reconnaît le crédit d'impôt et calcule le remboursement ou le versement dû.

La scadenza pour la présentation du modèle 730 est le 30 avril de l'année suivante par rapport au période de revenu. Par exemple, les revenus du travail suisse de 2025 doivent être déclarés avant le 30 avril 2026. Le certificat de salaire suisse représente la documentatio de support principal; conservez-le en cas de contrôle de l'Agenzia.

L'utilisation du simulateur

Sur notre site, le calculateur interactif est conçu pour simuler l'impôt à la source en fonction de données réelles ou hypothétiques. L'outil permet d'insérer :

Salaire brut annuel (en CHF)
Canton de travail (Ticino)
Catégorie d'âge (pour le calcul LPP à partir de 25 ans)
Franchise applicable (7'500 € pour les frontaliers anciens, 10'000 € pour les nouveaux à partir de 2024)

…

Questions fréquentes

Qui parmi les frontaliers est exonéré de la taxe à la source ?: Il n'y a pas de véritable exonération, mais une franchise. Les anciens frontaliers (déjà tels avant le 17 juillet 2023) bénéficient de € 7'500 de revenu non soumis à retenue jusqu'en 2033, tandis que les nouveaux frontaliers ont € 10'000. Au-delà de la franchise, la retenue suisse (AVS/AI/APG 5,3%, AD/AC 1,1%, etc.) s'applique normalement. L'Italie reconnaît alors un crédit d'impôt en 730 pour éviter la double imposition.
Comment recouvrer l'impôt à la source payé en Suisse ?: À l'aide du modèle italien 730, en remplissant le cadre CE (Revenu de source étrangère) avec le revenu brut suisse et le montant de la retenue effectivement versée. L'Agence du revenu compare la retenue suisse à l'IRPEF due (23-43% par tranches) et accorde un crédit pour le montant le plus faible. Si la retenue est supérieure, vous recevez un remboursement ; si elle est inférieure, vous payez la différence.
Quels taux d'imposition à la source s'appliquent en 2024-2025 ?: Les taux en vigueur sont : AVS/AI/APG 5,3% (cotisation salariée), AD/AC 1,1% jusqu'à CHF 148'200, LAA 0,7-1,5% (par secteur), LPP 7–18% par tranche d'âge (à partir de 25 ans). Ces taux fédéraux et cantonaux s'appliquent à la paie. Vérifiez auprès de l'employeur suisse le total retenu, car les taux cantonaux Tessin peuvent varier.
Quand dois-je déposer la déclaration 730 en tant que frontalier ?: Au plus tard le 30 avril de l'année suivante par rapport à la période de revenu. Par exemple, les revenus 2025 doivent être déclarés au plus tard le 30 avril 2026. Utilisez le certificat de salaire suisse (Jahreslohnausweis) comme document justificatif. Conservez les documents pendant au moins cinq ans en cas de contrôle.
Quelle est la différence entre la retenue suisse et l'IRPEF italienne ?: La retenue suisse est versée UNIQUEMENT à la Suisse et est un agrégat de cotisations de sécurité sociale (AVS, AD, LPP, etc.). L'IRPEF italien est un impôt progressif (23% jusqu'à 28'000 € , 35% jusqu'à 50'000 € , 43% au-delà) appliqué par l'Italie. En 730, le crédit d'impôt reconnaît le moindre des deux montants. Si la Suisse retient plus que l'IRPEF, vous êtes remboursé ; sinon, vous payez la différence.