Si je vis à Grandola ed Uniti et que je travaille au Tessin, vais-je payer des impôts en Suisse et en Italie ?

Non, vous ne payez pas d'impôts dans les deux pays sur la même base. La Suisse applique l'impôt à la source sur le bulletin de paie. L'Italie évite la double imposition par crédit d'impôt sur le modèle 730 (cadre CE). Lorsque vous remplissez la déclaration italienne, indiquez l'impôt retenu en Suisse comme créance : réduisez ainsi les impôts italiens dus d'un montant égal.

Quelle est la différence entre l'ancien et le nouveau frontalier depuis 2024 ?

Si vous étiez frontalier avant le 17 juillet 2023, vous êtes « vieux » frontalier avec une franchise de 7 500 euros par an, en régime transitoire jusqu'en 2033. Si vous commencez le travail frontalier maintenant ou après cette date, vous êtes « nouveau » avec une franchise annuelle de 10 000 euros. La franchise et le revenu annuel non imposable : au-dessus de ce montant, tombe l'impôt ordinaire du canton tessinois.

Les cotisations AVS et LPP sont-elles payées en Suisse ou en Italie ?

Entièrement en Suisse. Votre employeur verse l'AVS (5,3% salarié + 5,3% employeur), l'assurance chômage (1,1%), et la prévoyance professionnelle LPP (7-18% salarié selon l'âge) aux organismes suisses compétents. L'INPS italien ne collecte pas ces cotisations car votre travail est étranger du point de vue italien.

Que se passe-t-il si je change de travail en Suisse ou si je retourne vivre au Tessin ?

Si vous changez d'employeur en Suisse, le nouvel employeur vous enregistre auprès de l'AFC/ESTV sous le même numéro d'identification suisse : la continuité fiscale et automatique. Si vous déménagez pour vivre au Tessin (de Grandola et Uniti), vous perdez le statut de frontalier et devenez résident en Suisse : les taux d'imposition changent selon les règles ordinaires tessinoises, les cotisations AVS/LPP restent obligatoires, et le régime fiscal devient celui du résident.

Est-il conseillé de s'assurer en Suisse (LAMal) ou de rester en Italie ?

En tant que frontalier G, vous avez le droit d'option. Si votre relation de travail et votre statut de citoyen vous donnent droit à la couverture INPS italienne, vous pouvez rester assuré en Italie. Si vous préférez la LAMal suisse, le coût varie de CHF 300 à CHF 2 500 par an (cela dépend de la franchise, de l'âge et du canton du Tessin). Évaluez les deux options avant de décider : couverture médicale, coûts, réseau d'établissements de santé.

De Grandola ed Uniti au Tessin : guide frontalier (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 24 août 2026

Vue du soir sur Mendrisio, la ville frontaliere du Tessin, avec le clocher s'elevant sur les toits rouges

Déménager à Grandola ed Uniti pour travailler au Tessin comporte des avantages fiscaux et des risques contributifs. Voici ce qu'il faut vérifier avant le transfert.

Contexte

En bref

Frontalier permis G : fiscalité suisse, retenue à la source sur le bulletin de paie
Exonération des revenus : 7 500 euros anciens frontaliers, 10 000 euros nouveaux frontaliers à partir de 2024
AVS/LPP : versés en Suisse à 5,3% + 7-18% salarié, gérés par l'employeur

Faits clés

Quoi : Travailler comme frontalier G de Grandola ed Uniti au Tessin avec le permis G
Quand : Sous réserve d'un nouvel accord à compter du 1er janvier 2024
Où : Frontière Côme-Tessin, commune de Grandola ed Uniti
Qui : frontaliers résidant en Italie et travaillant en Suisse
Réglementation : Nouvel accord frontalier (signature 23/12/2020, en vigueur le 01/01/2024)

Le changement de 2024 : ce qui s'est passé

Le 1er janvier 2024, le nouvel accord frontalier entre l'Italie et la Suisse, signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, est entré en vigueur. Cet accord a considérablement modifié les règles pour ceux qui choisissent de vivre à Grandola ed Uniti et de travailler au Tessin.

Avant 2024, le régime était plus favorable : la déduction standard de l'assiette fiscale italienne était plus large. Maintenant, les nouvelles règles établissent une franchise différente en fonction du moment où vous êtes devenu frontalier.

Si vous étiez déjà frontalier avant le 17 juillet 2023, vous bénéficiez d'une exonération de 7 500 euros par an du revenu salarié (consultez le guide sur le permesso G pour vérifier votre statut). Cette exemption reste en vigueur en régime transitoire jusqu'en 2033. Si, au contraire, vous êtes devenu

Details pratiques

Cotisations sociales : AVS, LPP et assurance

En plus de l'impôt à la source, en Suisse, vous payez les cotisations sociales obligatoires calculées sur la fiche de paie. Votre employeur est responsable de les verser aux organismes suisses compétents.

L'AVS (assurance-vieillesse, survivants et invalidité) coûte 5,3% de la masse salariale pour le salarié, avec un équivalent de 5,3% par l'employeur. Le montant est calculé dans la limite d'un plafond fédéral de CHF 148 200 par an. Sous le minimum de CHF 1.396 par an, vous n'avez rien à payer.

Il existe également une cotisation de chômage (AD) de 1,1 % et une cotisation d'assurance-accidents (AC) d'environ 0,7 à 1,5 % (payée par l'employeur). L'IPG (indemnité de perte de gain) représente 0,2 % du salaire.

La prévoyance professionnelle (LPP), deuxième pilier suisse, est obligatoire à partir de 25 ans. Le pourcentage varie par classe d'âge : environ 7 % pour les 25-34 ans, 10-11 % pour les 35-44 ans, 15-18 % pour les 45 ans et plus. Ce fonds garantit une rente d'invalidité ou de vieillesse, en plus du capital accumulé.

Si vous résidez à Grandola ed Uniti et travaillez en Suisse avec le permis G, les cotisations sont entièrement gérées par l'employeur et la Suisse. Ne les déclarez pas à l'INPS italien, car votre travail est étranger du point de vue italien.

## Enveloppe de paie : ce que vous trouverez écrit

La paie suisse (Lohnabrechnung) est structurée différemment de la paie italienne. Vous verrez le salaire brut, les retenues pour AVS, AD, AC, LPP ET

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Checklist avant le transfert à Grandola et Uniti

Avant de signer un contrat de location ou d'achat à Grandola et Uniti, voici les points à vérifier :

1. Déterminez si vous êtes des frontaliers nouveaux ou anciens. Si vous avez commencé à travailler en Suisse avant le 17 juillet 2023, vous êtes dans le régime transitoire avec une franchise de CHF 7 500 jusqu'en 2033. Si vous commencez maintenant, vous êtes des frontaliers nouveaux avec une franchise de CHF 10 000. Cette distinction est cruciale pour le calcul de la paie.

2. Demandez une estimation de la taxation suisse à votre employeur. Fournissez-lui votre salaire brut prévu et le canton suisse de travail (Mendrisio, Lugano, Bellinzona, Locarno). Il vous donnera une estimation réaliste de la retenue mensuelle à la source.

3. Vérifiez la distance de votre lieu de travail. Grandola et Uniti sont dans le Comasco : la distance varie en fonction du poste-frontière (Brogeda, Gaggiolo, Ponte Tresa) et de la destination finale. Plus loin le travail, plus de temps et de coûts de transport.

4. Calculez le coût de l'assurance LAMal (assurance maladie suisse). En tant que frontalier G, vous avez le droit d'option : vous pouvez choisir LAMal suisse (obligation légale) ou rester couvert par l'INPS italien si vous êtes reconnu. Si vous choisissez la LAMal, le coût varie de CHF 300 à CHF 2 500 par an (franchise), en fonction de l'âge et du canton suisse. Incluez cette dépense dans l'évaluation économique.

5. Préparez les documents pour l'AFC/ESTV. Lorsque vous travaillez en Suisse, votre employeur vous enregistre auprès de l'Administration Fédérale des Contributions (AFC/ESTV). Vous recevrez un numéro d'identification fiscale suisse : conservez-le pour la déclaration italienne (modèle 730, cadre CE).

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Questions fréquentes

Si je vis à Grandola ed Uniti et que je travaille au Tessin, vais-je payer des impôts en Suisse et en Italie ?: Non, vous ne payez pas d'impôts dans les deux pays sur la même base. La Suisse applique l'impôt à la source sur le bulletin de paie. L'Italie évite la double imposition par crédit d'impôt sur le modèle 730 (cadre CE). Lorsque vous remplissez la déclaration italienne, indiquez l'impôt retenu en Suisse comme créance : réduisez ainsi les impôts italiens dus d'un montant égal.
Quelle est la différence entre l'ancien et le nouveau frontalier depuis 2024 ?: Si vous étiez frontalier avant le 17 juillet 2023, vous êtes « vieux » frontalier avec une franchise de 7 500 euros par an, en régime transitoire jusqu'en 2033. Si vous commencez le travail frontalier maintenant ou après cette date, vous êtes « nouveau » avec une franchise annuelle de 10 000 euros. La franchise et le revenu annuel non imposable : au-dessus de ce montant, tombe l'impôt ordinaire du canton tessinois.
Les cotisations AVS et LPP sont-elles payées en Suisse ou en Italie ?: Entièrement en Suisse. Votre employeur verse l'AVS (5,3% salarié + 5,3% employeur), l'assurance chômage (1,1%), et la prévoyance professionnelle LPP (7-18% salarié selon l'âge) aux organismes suisses compétents. L'INPS italien ne collecte pas ces cotisations car votre travail est étranger du point de vue italien.
Que se passe-t-il si je change de travail en Suisse ou si je retourne vivre au Tessin ?: Si vous changez d'employeur en Suisse, le nouvel employeur vous enregistre auprès de l'AFC/ESTV sous le même numéro d'identification suisse : la continuité fiscale et automatique. Si vous déménagez pour vivre au Tessin (de Grandola et Uniti), vous perdez le statut de frontalier et devenez résident en Suisse : les taux d'imposition changent selon les règles ordinaires tessinoises, les cotisations AVS/LPP restent obligatoires, et le régime fiscal devient celui du résident.
Est-il conseillé de s'assurer en Suisse (LAMal) ou de rester en Italie ?: En tant que frontalier G, vous avez le droit d'option. Si votre relation de travail et votre statut de citoyen vous donnent droit à la couverture INPS italienne, vous pouvez rester assuré en Italie. Si vous préférez la LAMal suisse, le coût varie de CHF 300 à CHF 2 500 par an (cela dépend de la franchise, de l'âge et du canton du Tessin). Évaluez les deux options avant de décider : couverture médicale, coûts, réseau d'établissements de santé.