Est-ce que je paie la taxe en Suisse et en Italie en tant que frontalier ?

Non, l'impôt à la source est retenu exclusivement par l'employeur suisse sur la paie. L'Italie n'applique pas d'imposition supplémentaire sur les mêmes revenus grâce au crédit d'impôt reconnu dans le cadre CE de la déclaration 730. La Convention italo-suisse du 9 décembre 1976 garantit ce principe : le droit d'imposition appartient au pays de travail (Suisse). Cela évite la double imposition.

Quelles sont les franchises exonérées pour les nouveaux frontaliers à partir de 2024 ?

Les nouveaux frontaliers ont droit à une franchise de 10'000 € par an. Les frontaliers qui avaient déjà un statut avant le 17 juillet 2023 bénéficient de 7'500 € , avec un régime transitoire jusqu'en 2033. La franchise représente le montant des revenus non imposables à la source en Suisse, offrant un avantage direct sur la paie mensuelle.

Dois-je m'inscrire à l'INPS si je travaille en Suisse comme frontalier ?

Oui. Le frontalier reste inscrit à l'INPS dans le pays de résidence (Italie) et verse des cotisations de sécurité sociale italiennes, indépendamment des cotisations suisses (AVS/AI/APG/AD/AC). Les deux systèmes coexistent. L'INPS gère la carrière et la rente italienne ; la Suisse gère le deuxième pilier (LPP) et d'autres avantages sociaux suisses. Les deux doivent être alimentés.

La LAMal est-elle obligatoire si je travaille dans les Grisons ?

Les frontaliers détenteurs du permis G ont le droit d'option : ils peuvent choisir de s'assurer en Suisse (LAMal, avec des franchises CHF 300–2'500) ou de rester au Service national de santé italien. Le choix doit être évalué en fonction des besoins personnels et des coûts. Il n'y a pas d'obligation absolue de LAMal si vous optez pour le système italien.

Quelles cotisations sont retenues sur la paie en Suisse ?

AVS/AI/APG (5,3%), AD/AC (1,1% jusqu'à CHF 148'200 par an), LAA (0,7–1,5%), et LPP/2e pilier (7–18% selon l'âge à partir de 25 ans). Ces montants s'ajoutent à l'impôt à la source et sont versés aux organismes d'assurance suisses (SUVA, caisses AVS, etc.), et non à l'INPS.

Berzo Demo et Grisons : vivre en frontalier à la frontière (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 22 août 2026

Gandria, village du Tessin à la frontière suisse-italienne

Guide complet pour ceux qui vivent à Berzo Demo et travaillent dans les Grisons : réglementations fiscales suisses, permis G, AVS/LAMal, franchises, cotisations et procédures.

Contexte

En bref

Nouveau Accord frontalier à partir du 1er janvier 2024 : réglementation mise à jour pour les frontaliers en Suisse
Impôt à la source retenu uniquement en Suisse, sans double imposition
Franchise exonérée : 10 000 euros nouveaux frontaliers, 7 500 euros anciens (transitoire jusqu'en 2033)
Permis G et droit d'option LAMal pour couvrir les besoins médicaux

Faits clés

Quoi : Régime fiscal et contributif pour les frontaliers Italie-Suisse
Quand : En vigueur à partir du 1er janvier 2024
Où : Frontière Italie-Suisse, spécifiquement les Grisons
Qui : Travailleurs salariés inscrits à l'INPS avec résidence italienne
Convention : Italo-suisse du 9 décembre 1976 pour éviter la double imposition
Franchise nouveaux : 10 000 euros annuels
Franchise anciens : 7 500 euros (transitoire 2024–2033)

Le Nouveau Accord frontalier, entré en vigueur le 1er janvier 2024, redéfinit le régime fiscal et contributif pour les personnes vivant en Italie et travaillant en Suisse. La réglementation s'applique aux travailleurs salariés résidant dans des communes comme Berzo Demo (Brescia, Lombardie) qui optent pour travailler dans les Grisons ou dans d'autres cantons suisses. L'accord met à jour les dispositions précédentes et introduit des éléments de simplification pour les personnes résidant au-delà de la frontière italienne et se déplaçant quotidiennement en Suisse pour des raisons de travail.

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Details pratiques

Outre les aspects fiscaux, le frontalier qui vit à Berzo Demo et travaille dans les Grisons doit évaluer les obligations fiscales en Suisse et les implications sur la masse salariale réelle. Le système de sécurité sociale suisse est parallèle au système italien : les deux sont alimentés simultanément pendant l'activité professionnelle.

Contributions sociales suisses : combien est retenu

Un salarié en Suisse est soumis à une série de retenues obligatoires pour les cotisations sociales. L'AVS (assurance vieillesse), l'AI (invalidité) et l'APG (allocation de gain) représentent ensemble 5,3% du salaire, à la charge du salarié. L'AD (assurance chômage) et l'AC (accumulation de capital) s'élèvent à 1,1%, avec une limite de revenu allant jusqu'à CHF 148'200 par an. L'assurance-accidents LAA varie d'un minimum de 0,7% à un maximum de 1,5%. En outre, de nombreux employeurs obligent les salariés à cotiser au fonds de pension d'entreprise (LPP), dont le montant varie d'un minimum de 7% à un maximum de 18% selon le groupe d'âge (à partir de 25 ans).

Tous ces montants sont retenus sur la paie mensuelle et versés directement aux organismes d'assurance suisses (SUVA pour les accidents). Pour un frontalier italien, il est fondamental de comprendre que ces cotisations suisses complètent (ne remplacent pas) l'inscription auprès de l'INPS dans le pays de résidence. La gestion de la prévoyance devient alors « à deux canaux » :

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Avant de vous installer à Berzo Demo et de commencer à travailler en Grisons comme frontalière, il est important de compléter une série d'adempimenti administratifs et fiscaux. Le processus nécessite un coordination entre les autorités italiennes et suisses, mais il est structuré et prévisible.

Documents et Permis G : les premiers pas

Le premier étape est d'obtenir le Permis G (permis de frontalière) auprès de l'office compétent du canton des Grisons ou auprès des offices des migrations (SEM). Le Permis G autorise un résident italien à travailler en Suisse comme frontalière. La demande doit être présentée avant de commencer le rapport de travail ou dans les délais spécifiques à compter de la date d'embauche. Généralement, l'employeur suisse assiste à la procédure, en fournissant des documents d'embauche et des déclarations sur la position de travail.

En même temps, il est nécessaire de communiquer le transfert à l'anagrafe du commune de résidence italien (Berzo Demo) et d'obtenir la certification de résidence italienne, qui servira à la fois pour l'inscription auprès de l'INPS et pour les adempiments fiscaux suisses. Si l'on ouvre un compte bancaire en Suisse (conseillé mais non obligatoire), les banques suisses demanderont des documents de résidence, un numéro de contribuable italien et des autocertifications.

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Questions fréquentes

Est-ce que je paie la taxe en Suisse et en Italie en tant que frontalier ?: Non, l'impôt à la source est retenu exclusivement par l'employeur suisse sur la paie. L'Italie n'applique pas d'imposition supplémentaire sur les mêmes revenus grâce au crédit d'impôt reconnu dans le cadre CE de la déclaration 730. La Convention italo-suisse du 9 décembre 1976 garantit ce principe : le droit d'imposition appartient au pays de travail (Suisse). Cela évite la double imposition.
Quelles sont les franchises exonérées pour les nouveaux frontaliers à partir de 2024 ?: Les nouveaux frontaliers ont droit à une franchise de 10'000 € par an. Les frontaliers qui avaient déjà un statut avant le 17 juillet 2023 bénéficient de 7'500 € , avec un régime transitoire jusqu'en 2033. La franchise représente le montant des revenus non imposables à la source en Suisse, offrant un avantage direct sur la paie mensuelle.
Dois-je m'inscrire à l'INPS si je travaille en Suisse comme frontalier ?: Oui. Le frontalier reste inscrit à l'INPS dans le pays de résidence (Italie) et verse des cotisations de sécurité sociale italiennes, indépendamment des cotisations suisses (AVS/AI/APG/AD/AC). Les deux systèmes coexistent. L'INPS gère la carrière et la rente italienne ; la Suisse gère le deuxième pilier (LPP) et d'autres avantages sociaux suisses. Les deux doivent être alimentés.
La LAMal est-elle obligatoire si je travaille dans les Grisons ?: Les frontaliers détenteurs du permis G ont le droit d'option : ils peuvent choisir de s'assurer en Suisse (LAMal, avec des franchises CHF 300–2'500) ou de rester au Service national de santé italien. Le choix doit être évalué en fonction des besoins personnels et des coûts. Il n'y a pas d'obligation absolue de LAMal si vous optez pour le système italien.
Quelles cotisations sont retenues sur la paie en Suisse ?: AVS/AI/APG (5,3%), AD/AC (1,1% jusqu'à CHF 148'200 par an), LAA (0,7–1,5%), et LPP/2e pilier (7–18% selon l'âge à partir de 25 ans). Ces montants s'ajoutent à l'impôt à la source et sont versés aux organismes d'assurance suisses (SUVA, caisses AVS, etc.), et non à l'INPS.