Vivre à Torno et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Contexte

En bref

• Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024.
• Taxation exclusive en Suisse pour les travailleurs frontaliers.
• Crédit d'impôt en Italie pour éviter la double imposition.
• Franchise fiscale de 10'000 euros pour les nouveaux frontaliers.

Faits clés

• Chose : Nouvel accord frontalier.
• Quand : En vigueur depuis le 1er janvier 2024.
• Où : Frontière Italie-Suisse, Canton du Tessin.
• Qui : Italie et Suisse.
• Montant : Franchise 10'000 euros pour les nouveaux frontaliers.

Le transfert à Torno pour ceux qui fournissent des services dans le canton du Tessin nécessite une compréhension précise du cadre réglementaire actuel, régi par le nouvel accord signé le 23 décembre 2020 et pleinement opérationnel depuis le 1er janvier 2024. Ce document, ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, a introduit des changements substantiels pour les travailleurs transfrontaliers. La fiscalité repose aujourd'hui sur le principe de l'imposition à la source en Suisse, l'Italie garantissant l'élimination de la double imposition par le biais du mécanisme du crédit d'impôt, à indiquer dans le cadre CE du modèle 730. Pour les « vieux frontaliers », c'est-à-dire ceux qui travaillaient en Suisse avant le 17 juillet 2023, un régime transitoire valable jusqu'en 2033 est prévu avec une franchise de 7'500 euros. En revanche, pour les nouveaux frontaliers, la franchise est fixée à 10'000 euros. La Convention contre les doubles impositions entre l'Italie et la Suisse, signée à l'origine le 9 décembre 1976,

Details pratiques

Analyser la décision de vivre à Torno et travailler dans le canton du Tessin signifie considérer attentivement les dynamiques du pendulaire et de l'organisation du temps. Le frontalier moderne doit intégrer sa vie quotidienne aux normes qui régissent le marché du travail suisse. Le salaire suisse, qui peut être simulé à l'aide du calculateur fiscal, reflète les retenues à la source, qui représentent l'impôt principal payé par le travailleur dans le territoire helvétique. En comparaison avec le passé, le nouveau régime fiscal impose une planification plus précise pour ceux qui doivent gérer leur déclaration des revenus en Italie, en bénéficiant du crédit d'impôt pour ne pas subir une double imposition sur les mêmes gains. Un élément d'une grande importance est la gestion de la prévoyance, en particulier le deuxième pilier (LPP) et l'éventuel troisième pilier, des outils fondamentaux pour intégrer la retraite future. Les organismes chargés, tels que le SECO ou l'Administration fédérale des contributions, fournissent les lignes directrices officielles sur la manière dont les taux fédéraux et cantonaux sont appliqués. Le frontalier doit être conscient que, malgré le salaire perçu en francs suisses, la gestion des dépenses courantes et du coût de la vie nécessite une attention constante au taux de change, souvent suivi à l'aide d'un comparateur de taux de change.

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Pour ceux qui décident de s'installer à Torno, la procédure pour démarrer une activité professionnelle en Tessin suit des étapes précises qui garantissent la régularité du rapport. Le premier pas est l'obtention du permis G, le document qui autorise le travail frontalier. Une fois embauché, le travailleur doit vérifier que son employeur applique correctement les retenues à la source, comme prévu par les lois cantonales et fédérales. Il est indispensable de conserver toute la documentation relative aux bulletins de paie, car elles seront nécessaires pour la déclaration des revenus annuels en Italie. Pour optimiser la gestion financière, il est possible d'utiliser le calculateur pour avoir une estimation claire de son salaire net, en tenant compte des différentes taux d'imposition IRPEF italiens (23% jusqu'à 28'000 euros, 35% jusqu'à 50'000 euros et 43% au-delà de cette limite). La planification de la retraite est un autre aspect qui ne doit pas être négligé : s'informer correctement sur le fonctionnement de l'AVS et de l'LPP, peut-être en approfondissant le thème de la retraite, permet de avoir une vision claire de son avenir prévisionnel. Le pendularisme entre Torno et le Tessin nécessite en outre une bonne organisation des temps de déplacement, en tenant compte des flux de trafic aux péages et des options de transport public disponibles en canton du Tessin.