Quelles sont les différences entre les anciens et les nouveaux frontaliers après 2024 ?

Les anciens frontaliers, embauchés avant le 17 juillet 2023, bénéficient d'un régime transitoire qui dure jusqu'au 31 décembre 2033, avec une exonération fiscale de 7 500 euros. Les nouveaux frontaliers, engagés à partir du 1er janvier 2024, relèvent du régime du nouvel accord fiscal qui prévoit une franchise de 10.000 euros. Les deux catégories sont soumises à l'impôt à la source en Suisse, avec des mécanismes de crédit d'impôt pour éviter la double imposition en Italie.

Comment la double imposition entre l'Italie et la Suisse est-elle gérée ?

La double imposition est évitée grâce à la Convention du 9 décembre 1976 et aux règles introduites par le nouvel accord de 2020. Le revenu du travail est taxé à la source en Suisse. Le travailleur doit ensuite déclarer ce revenu en Italie dans le cadre CE du modèle 730, en appliquant le crédit d'impôt pour les impôts déjà payés en Suisse, en veillant à ce que la charge fiscale soit proportionnée.

Que comprend la fiche de paie d'un frontalier en Grisons ?

Le bulletin de paie comprend des retenues obligatoires telles que AVS/AI/APG (5,3 % à la charge du salarié), AD/AC (1,1 % jusqu'à un plafond de 148 200 CHF), LAA (entre 0,7 % et 1,5 %) et la cotisation LPP (7-18 % pour les 25 ans et plus). L'impôt à la source est calculé par l'Administration fédérale des contributions (AFC) conformément à la réglementation cantonale et fédérale.

Vivre à Piuro et travailler dans les Grisons en tant que frontalier (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 11 août 2026

Paysage montagneux à la frontière entre l'Italie et les Grisons

Guide pratique pour les déplacements entre Piuro et le canton des Grisons, en mettant l'accent sur la fiscalité, le nouvel accord et les règles pour les frontaliers.

Contexte

En bref

Nouvel Accord sur les frontaliers : en vigueur depuis le 1er janvier 2024.
Fiscalité : impôt à la source en Suisse, crédit d'impôt en Italie.
Franchise : 10 000 euros pour les nouveaux frontaliers.
Régime transitoire : 2024–2033 pour les travailleurs occupés avant le 17/07/2023.

Faits clés

Quoi : Nouvel Accord entre l'Italie et la Suisse pour les frontaliers.
Quand : En vigueur depuis le 1er janvier 2024.
Où : Frontière italo-suisse, y compris le Canton des Grisons.
Qui : Agenzia delle Entrate, Administration fédérale des contributions.
Montant : Franchise de 10 000 euros pour les nouveaux frontaliers.

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Details pratiques

Analyse de la fiscalité et régime transitoire

La distinction entre le régime des 'anciens' frontaliers et celui des 'nouveaux' est au cœur de la planification financière pour les résidents de Piuro. Pour les travailleurs déjà actifs avant le 17 juillet 2023, la réglementation garantit le maintien du régime précédent, avec une exonération fiscale de 7 500 euros, assurant une continuité dans le calcul du salaire net pendant la période transitoire qui durera jusqu'au 31 décembre 2033. Pour les nouveaux embauchés à partir du 1er janvier 2024, le système prévoit une franchise de 10 000 euros, ce qui influence le calcul du crédit d'impôt dû en Italie. L'imposition à la source en Suisse reste le mode principal, calculée selon les taux établis par les lois fédérales et cantonales. Il est important de noter que le taux de l'IRPEF en Italie suit les tranches en vigueur, avec 23 % jusqu'à 28 000 euros, 35 % entre 28 001 et 50 000 euros, et 43 % au-delà de 50 000 euros. Le crédit d'impôt, reporté dans le modèle 730 via le cadre CE, permet de déduire les impôts payés en Suisse de l'IRPEF due en Italie, évitant ainsi la double imposition. L'assurance maladie, connue sous le nom de LAMal, est un autre élément de coût essentiel : les frontaliers bénéficient du droit d'option, pouvant choisir entre la couverture suisse et la couverture italienne. Les franchises pour les adultes varient entre 300 et 2 500 CHF. La gestion des cotisations sociales, telles que l'AVS/AI/APG (5,3 % à la charge de l'employé) et l'AD/AC (1,1 % jusqu'à un plafond de 148 200 CHF), ainsi que la prévoyance professionnelle LPP (7-18 % selon l'âge), doit être suivie avec attention. L'utilisation d'un calculateur pour la simulation du net permet de mieux comprendre l'impact de ces retenues sur le revenu mensuel…

Points cles

Procédures et gestion opérationnelle

Gérer la vie de travailleur frontalier entre Piuro et les Grisons exige une attention rigoureuse à la documentation requise par les autorités compétentes. La première étape consiste à vérifier sa propre situation par rapport au nouvel accord de 2020. Les travailleurs doivent s'assurer que leur employeur en Suisse applique correctement l'imposition à la source selon les directives de l'Administration fédérale des contributions (AFC). Au moment de la déclaration des revenus en Italie, il est nécessaire de remplir le cadre CE du modèle 730 pour demander le crédit d'impôt, en joignant la documentation attestant les impôts payés en Suisse. Pour ceux qui se déplacent quotidiennement, la gestion des coûts liés au transport et, éventuellement, à l'assurance LAMal, doit être planifiée avec précision. Il est conseillé de conserver toutes les fiches de salaire (l'attestation de travail annuelle) pour faciliter la saisie de la déclaration fiscale. En ce qui concerne la prévoyance, le versement du deuxième pilier (LPP) est obligatoire pour les travailleurs à partir de 25 ans, avec des pourcentages variant entre 7 % et 18 % selon la tranche d'âge. Ceux qui souhaitent optimiser davantage leur situation prévoyance peuvent évaluer le troisième pilier. Il est fondamental de consulter régulièrement le portail de l'Agenzia delle Entrate pour des mises à jour sur les modalités de déclaration. Pour ceux qui ont besoin d'un aperçu immédiat de leur revenu, l'utilisation d'un outil de simulation est la solution la plus fiable pour éviter les surprises lors de la régularisation fiscale. Il est recommandé de ne pas se fier à des estimations génériques, mais de se baser sur ses propres données contractuelles réelles. La bonne interprétation des normes…

Questions fréquentes

Quelles sont les différences entre les anciens et les nouveaux frontaliers après 2024 ?: Les anciens frontaliers, embauchés avant le 17 juillet 2023, bénéficient d'un régime transitoire qui dure jusqu'au 31 décembre 2033, avec une exonération fiscale de 7 500 euros. Les nouveaux frontaliers, engagés à partir du 1er janvier 2024, relèvent du régime du nouvel accord fiscal qui prévoit une franchise de 10.000 euros. Les deux catégories sont soumises à l'impôt à la source en Suisse, avec des mécanismes de crédit d'impôt pour éviter la double imposition en Italie.
Comment la double imposition entre l'Italie et la Suisse est-elle gérée ?: La double imposition est évitée grâce à la Convention du 9 décembre 1976 et aux règles introduites par le nouvel accord de 2020. Le revenu du travail est taxé à la source en Suisse. Le travailleur doit ensuite déclarer ce revenu en Italie dans le cadre CE du modèle 730, en appliquant le crédit d'impôt pour les impôts déjà payés en Suisse, en veillant à ce que la charge fiscale soit proportionnée.
Que comprend la fiche de paie d'un frontalier en Grisons ?: Le bulletin de paie comprend des retenues obligatoires telles que AVS/AI/APG (5,3 % à la charge du salarié), AD/AC (1,1 % jusqu'à un plafond de 148 200 CHF), LAA (entre 0,7 % et 1,5 %) et la cotisation LPP (7-18 % pour les 25 ans et plus). L'impôt à la source est calculé par l'Administration fédérale des contributions (AFC) conformément à la réglementation cantonale et fédérale.