Was sind die Unterschiede zwischen alten und neuen Grenzgängern nach 2024?

Alte Grenzgänger, die vor dem 17. Juli 2023 eingestellt wurden, profitieren von einer Übergangsregelung, die bis zum 31. Dezember 2033 gilt, mit einer Steuerbefreiung von 7.500 Euro. Die neuen Grenzgänger, die ab dem 1. Januar 2024 eingestellt werden, fallen unter die Regelung der neuen Steuervereinbarung, die eine Selbstbeteiligung von 10.000 Euro vorsieht. Beide Kategorien unterliegen in der Schweiz der Quellensteuer, mit Steuergutschriftsmechanismen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung in Italien.

Wie wird die Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz gehandhabt?

Die Doppelbesteuerung wird durch das Abkommen vom 9. Dezember 1976 und die mit dem neuen Abkommen von 2020 eingeführten Regeln vermieden. Das Erwerbseinkommen wird in der Schweiz an der Quelle besteuert. Der Arbeitnehmer muss dann dieses Einkommen in Italien im Rahmen des EG-Modells 730 erklären und die Steuergutschrift für die bereits in der Schweiz gezahlten Steuern anwenden, um sicherzustellen, dass die Steuerbelastung verhältnismäßig ist.

Was beinhaltet die Gehaltsabrechnung eines Grenzgängers in Graubünden?

Die Lohnabrechnung beinhaltet obligatorische Abzüge wie AHV/IV/EO (5,3% zu Lasten des Mitarbeitenden), ALV/VK (1,1% bis zu einer Obergrenze von 148.200 CHF), UVG (zwischen 0,7% und 1,5%) und BVG-BEITRAG (7-18% für Personen ab 25 Jahren). Die Quellensteuer wird von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) nach kantonalen und eidgenössischen Vorschriften berechnet.

Wohnen in Plurs und Arbeiten in Graubünden als Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 11 August 2026

Berglandschaft an der Grenze zwischen Italien und Graubünden

Praktischer Leitfaden für das Pendeln zwischen Piuro und dem Kanton Graubünden mit Schwerpunkt auf Steuern, dem neuen Abkommen und den Regeln für Grenzgänger.

Kontext

Auf einen Blick

Neues Grenzgängerabkommen: in Kraft seit dem 1. Januar 2024.
Besteuerung: Quellensteuer in der Schweiz, Steuergutschrift in Italien.
Freibetrag: 10.000 Euro für neue Grenzgänger.
Übergangsregelung: 2024–2033 für Arbeitnehmer, die vor dem 17.07.2023 beschäftigt waren.

Wichtige Fakten

Was: Neues Abkommen zwischen Italien und der Schweiz für Grenzgänger.
Wann: In Kraft seit dem 1. Januar 2024.
Wo: Italienisch-schweizerische Grenze, einschließlich des Kantons Graubünden.
Wer: Agenzia delle Entrate (italienische Finanzbehörde), Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV).
Betrag: Freibetrag von 10.000 Euro für neue Grenzgänger.

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Operative Details

Analyse der Besteuerung und Übergangsregelung

Die Unterscheidung zwischen der Regelung für 'alte' Grenzgänger und der für 'neue' ist der Kern der Finanzplanung für Personen mit Wohnsitz in Piuro. Für Arbeitnehmer, die bereits vor dem 17. Juli 2023 tätig waren, garantiert die Gesetzgebung die Beibehaltung der bisherigen Regelung mit einem Steuerfreibetrag von 7.500 Euro, was eine Kontinuität bei der Berechnung des Nettolohns während der Übergangsphase bis zum 31. Dezember 2033 sicherstellt. Für neue Mitarbeiter, die ab dem 1. Januar 2024 eingestellt wurden, sieht das System einen Freibetrag von 10.000 Euro vor, der die Berechnung der in Italien zustehenden Steuergutschrift beeinflusst. Die Quellenbesteuerung in der Schweiz bleibt die primäre Methode, berechnet auf der Grundlage der durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegten Sätze. Es ist wichtig zu beachten, dass der IRPEF-Satz in Italien den geltenden Steuerklassen folgt: 23 % bis 28.000 Euro, 35 % zwischen 28.001 und 50.000 Euro und 43 % über 50.000 Euro. Die Steuergutschrift, die im Modell 730 über das Feld CE ausgewiesen wird, ermöglicht es, die in der Schweiz gezahlten Steuern von der in Italien geschuldeten IRPEF abzuziehen, wodurch eine Doppelbesteuerung vermieden wird. Die Krankenversicherung, bekannt als KVG (LAMal), ist ein weiterer wesentlicher Kostenfaktor: Grenzgänger haben ein Optionsrecht und können zwischen dem schweizerischen und dem italienischen Versicherungsschutz wählen. Die Franchisen für Erwachsene variieren zwischen 300 und 2.500 CHF. Die Verwaltung der Sozialversicherungsbeiträge wie AHV/IV/EO (5,3 % zu Lasten des Arbeitnehmers) und ALV (1,1 % bis zu einer Obergrenze von 148.200 CHF) sowie die berufliche Vorsorge BVG (7-18 % je nach Alter) muss sorgfältig überwacht werden. Die Nutzung eines…

Wichtige Punkte

Verfahren und operative Verwaltung

Die Verwaltung des Grenzgängerlebens zwischen Piuro und Graubünden erfordert eine strikte Einhaltung der von den zuständigen Behörden geforderten Dokumentation. Der erste Schritt ist die Überprüfung der eigenen Situation in Bezug auf das neue Abkommen von 2020. Arbeitnehmer müssen sicherstellen, dass ihr Arbeitgeber in der Schweiz die Quellensteuer gemäß den Richtlinien der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) korrekt anwendet. Bei der Steuererklärung in Italien ist es notwendig, den Abschnitt CE des Modells 730 auszufüllen, um die Steuergutschrift zu beantragen, wobei die Unterlagen über die in der Schweiz gezahlten Steuern beizufügen sind. Für Pendler muss die Verwaltung der Transportkosten und gegebenenfalls der KVG-Versicherung präzise geplant werden. Es wird empfohlen, alle Lohnabrechnungen (den jährlichen Lohnausweis) aufzubewahren, um das Ausfüllen der Steuererklärung zu erleichtern. Was die Altersvorsorge betrifft, so ist die Einzahlung in die zweite Säule (BVG) für Arbeitnehmer ab 25 Jahren obligatorisch, wobei die Prozentsätze je nach Altersgruppe zwischen 7% und 18% variieren. Wer seine Vorsorgesituation weiter optimieren möchte, kann die dritte Säule in Betracht ziehen. Es ist wichtig, das Portal der italienischen Finanzbehörde (Agenzia delle Entrate) regelmäßig auf Aktualisierungen der Deklarationsmodalitäten zu prüfen. Für diejenigen, die einen sofortigen Überblick über ihr Einkommen benötigen, ist die Nutzung eines Simulations-Tools die zuverlässigste Lösung, um Überraschungen bei der Steuernachzahlung zu vermeiden. Es wird empfohlen, sich nicht auf allgemeine Schätzungen zu verlassen, sondern auf die eigenen tatsächlichen Vertragsdaten zu stützen. Die korrekte Auslegung der italienischen und schweizerischen…

Häufig gestellte Fragen

Was sind die Unterschiede zwischen alten und neuen Grenzgängern nach 2024?: Alte Grenzgänger, die vor dem 17. Juli 2023 eingestellt wurden, profitieren von einer Übergangsregelung, die bis zum 31. Dezember 2033 gilt, mit einer Steuerbefreiung von 7.500 Euro. Die neuen Grenzgänger, die ab dem 1. Januar 2024 eingestellt werden, fallen unter die Regelung der neuen Steuervereinbarung, die eine Selbstbeteiligung von 10.000 Euro vorsieht. Beide Kategorien unterliegen in der Schweiz der Quellensteuer, mit Steuergutschriftsmechanismen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung in Ita
Wie wird die Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz gehandhabt?: Die Doppelbesteuerung wird durch das Abkommen vom 9. Dezember 1976 und die mit dem neuen Abkommen von 2020 eingeführten Regeln vermieden. Das Erwerbseinkommen wird in der Schweiz an der Quelle besteuert. Der Arbeitnehmer muss dann dieses Einkommen in Italien im Rahmen des EG-Modells 730 erklären und die Steuergutschrift für die bereits in der Schweiz gezahlten Steuern anwenden, um sicherzustellen, dass die Steuerbelastung verhältnismäßig ist.
Was beinhaltet die Gehaltsabrechnung eines Grenzgängers in Graubünden?: Die Lohnabrechnung beinhaltet obligatorische Abzüge wie AHV/IV/EO (5,3% zu Lasten des Mitarbeitenden), ALV/VK (1,1% bis zu einer Obergrenze von 148.200 CHF), UVG (zwischen 0,7% und 1,5%) und BVG-BEITRAG (7-18% für Personen ab 25 Jahren). Die Quellensteuer wird von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) nach kantonalen und eidgenössischen Vorschriften berechnet.