Wohnen in Plurs und Arbeiten in Graubünden als Grenzgänger

Kontext

Auf einen Blick

• Neues Grenzgängerabkommen: in Kraft seit dem 1. Januar 2024.
• Besteuerung: Quellensteuer in der Schweiz, Steuergutschrift in Italien.
• Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
• Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).

Wichtige Fakten

• Was: Neues Abkommen zwischen Italien und der Schweiz für Grenzgänger.
• Wann: In Kraft seit dem 1. Januar 2024.
• Wo: Italienisch-schweizerische Grenze, einschließlich des Kantons Graubünden.
• Wer: Agenzia delle Entrate (italienische Finanzbehörde), Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV).
• Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

Das Pendeln zwischen Piuro und dem Kanton Graubünden unterliegt dem regulatorischen Rahmen des neuen Abkommens, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde, seit dem 1. Januar 2024 vollständig in Kraft ist und in Italien mit dem Gesetz Nr. 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde. Für Einwohner von Piuro, die täglich in das Gebiet Graubündens pendeln, ist die Verwaltung der steuerlichen Situation ein zentraler Aspekt. Die direkt in der Schweiz erhobene Quellensteuer bildet die Säule der Besteuerung, während Italien die Doppelbesteuerung durch eine Steuergutschrift vermeidet, die im Abschnitt CE des Modells 730 angegeben werden muss. Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4. Die Steuersätze auf Arbeitseinkommen werden von den zuständigen Behörden im Einklang mit den schweizerischen eidgenössischen und kantonalen Bestimmungen sowie den italienischen Normen verwaltet. Es ist wichtig, zwischen der schweizerischen Besteuerung, die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) verwaltet wird, und der italienischen Besteuerung, die von der Agenzia delle Entrate überwacht wird, zu unterscheiden. Sozialversicherungsbeiträge wie AHV, IV und EO werden in der Schweiz gezahlt und tragen zur Renten- und Versicherungsabsicherung bei, während der Schweizer Arbeitgeber als Steuerzahler für den Quellensteuerabzug fungiert. Die Zusammenarbeit zwischen den Steuerbehörden beider Länder zielt auf eine korrekte Anwendung der Steuergutschrift ab, um zu verhindern, dass dasselbe Einkommen doppelt belastet wird. Instrumente zur Überprüfung der eigenen steuerlichen Situation sind für jeden Arbeitnehmer unerlässlich, der sein jährliches Nettoeinkommen planen möchte, unter Berücksichtigung sowohl der schweizerischen Abzüge als auch der verbleibenden italienischen Besteuerung.

Operative Details

Analyse der Besteuerung und Übergangsregelung

Die Unterscheidung zwischen der Regelung für 'alte' Grenzgänger und der für 'neue' ist der Kern der Finanzplanung für Personen mit Wohnsitz in Piuro. Für Arbeitnehmer, die bereits vor dem 17. Juli 2023 tätig waren, garantiert die Gesetzgebung die Beibehaltung der bisherigen Regelung mit einem Steuerfreibetrag von 7.500 Euro, was eine Kontinuität bei der Berechnung des Nettolohns während der Übergangsphase bis zum 31. Dezember 2033 sicherstellt. Für neue Mitarbeiter, die ab dem 1. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Das Steuerregime des neuen Abkommens gilt seit dem 1. Januar 2024. Die Quellenbesteuerung in der Schweiz bleibt die primäre Methode, berechnet auf der Grundlage der durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegten Sätze. Es ist wichtig zu beachten, dass der IRPEF-Satz in Italien den geltenden Steuerklassen folgt: 23 % bis 28.000 Euro, 33 % zwischen 28.001 und 50.000 Euro und 43 % über 50.000 Euro. Die Steuergutschrift, die im Modell 730 über das Feld CE ausgewiesen wird, ermöglicht es, die in der Schweiz gezahlten Steuern von der in Italien geschuldeten IRPEF abzuziehen, wodurch eine Doppelbesteuerung vermieden wird. Die Krankenversicherung, bekannt als KVG (LAMal), ist ein weiterer wesentlicher Kostenfaktor: Grenzgänger haben ein Optionsrecht und können zwischen dem schweizerischen und dem italienischen Versicherungsschutz wählen. Die Franchisen für Erwachsene variieren zwischen 300 und 2.500 CHF. Die Verwaltung der Sozialversicherungsbeiträge wie AHV/IV/EO (5,3 % zu Lasten des Arbeitnehmers) und ALV (1,1 % bis zu einer Obergrenze von 148.200 CHF) sowie die berufliche Vorsorge BVG (7-18 % je nach Alter) muss sorgfältig überwacht werden. Die Nutzung eines Rechners zur Simulation des Nettolohns hilft dabei, die Auswirkungen dieser Abzüge auf das tatsächliche monatliche Einkommen besser zu verstehen. Jeder Grenzgänger sollte zudem seine Position im Hinblick auf die am 9. März 1976 unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen sorgfältig prüfen, die die Grundlagen für die Behandlung von grenzüberschreitenden Einkünften festlegen, wobei zu berücksichtigen ist, dass die Schweiz kein Mitglied der Europäischen Union oder des Europäischen Wirtschaftsraums ist.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Verfahren und operative Verwaltung

Die Verwaltung des Grenzgängerlebens zwischen Piuro und Graubünden erfordert eine strikte Einhaltung der von den zuständigen Behörden geforderten Dokumentation. Der erste Schritt ist die Überprüfung der eigenen Situation in Bezug auf das neue Abkommen von 2020. Arbeitnehmer müssen sicherstellen, dass ihr Arbeitgeber in der Schweiz die Quellensteuer gemäß den Richtlinien der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) korrekt anwendet. Bei der Steuererklärung in Italien ist es notwendig, den Abschnitt CE des Modells 730 auszufüllen, um die Steuergutschrift zu beantragen, wobei die Unterlagen über die in der Schweiz gezahlten Steuern beizufügen sind. Für Pendler muss die Verwaltung der Transportkosten und gegebenenfalls der KVG-Versicherung präzise geplant werden. Es wird empfohlen, alle Lohnabrechnungen (den jährlichen Lohnausweis) aufzubewahren, um das Ausfüllen der Steuererklärung zu erleichtern. Was die Altersvorsorge betrifft, so ist die Einzahlung in die zweite Säule (BVG) für Arbeitnehmer ab 25 Jahren obligatorisch, wobei die Prozentsätze je nach Altersgruppe zwischen 7% und 18% variieren. Wer seine Vorsorgesituation weiter optimieren möchte, kann die dritte Säule in Betracht ziehen. Es ist wichtig, das Portal der italienischen Finanzbehörde (Agenzia delle Entrate) regelmäßig auf Aktualisierungen der Deklarationsmodalitäten zu prüfen. Für diejenigen, die einen sofortigen Überblick über ihr Einkommen benötigen, ist die Nutzung eines Simulations-Tools die zuverlässigste Lösung, um Überraschungen bei der Steuernachzahlung zu vermeiden. Es wird empfohlen, sich nicht auf allgemeine Schätzungen zu verlassen, sondern auf die eigenen tatsächlichen Vertragsdaten zu stützen. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.