L'impôt sur le revenu d'un frontalier est-il dû dans les deux pays ?

Non. La source indique que l'impôt à la source sur les revenus du travail est retenu uniquement en Suisse. L'Italie évite la double imposition au moyen du crédit d'impôt du cadre CE du 730. La Convention entre l'Italie et la Suisse relative aux doubles impositions a été signée le 9 mars 1976 ; la Suisse n'est pas membre de l'UE ou de l'EEE.

Quelle franchise s'applique à ceux qui travaillent au Tessin ?

Cela dépend de la catégorie. Sont considérés comme anciens travailleurs frontaliers ceux qui l'étaient déjà avant le 17 juillet 2023 : une exonération de €7'500 est prévue pour eux, avec un régime transitoire de 2024 à 2033. Les nouveaux travailleurs frontaliers bénéficient en revanche d'une franchise de €10'000. La distinction doit donc être vérifiée avant d'appliquer un seuil.

Quand le Nouvel Accord sur les frontaliers est-il entré en vigueur ?

Le Nouvel Accord sur les travailleurs frontaliers est en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Il a été signé le 23 décembre 2020 et ratifié en Italie par la Loi 83 du 13 juin 2023. La mention nouvel accord fiscal 2026 n'identifie pas la date d'entrée en vigueur indiquée par la source.

Quelles cotisations suisses ont une incidence sur la fiche de paie ?

Parmi les données indiquées figurent AVS/AI/IPG à 5.3% pour le salarié, AD/AC à 1.1% avec un plafond de CHF 148'200, LAINF à 0.7–1.5% et LPP à 7–18% selon la tranche d’âge à partir de la 25° année. La LAMal est en revanche l’assurance maladie et prévoit pour les adultes des franchises de CHF 300 à CHF 2500.

Qui fixe les taux de l'impôt à la source ?

Les taux fédéraux et cantonaux sont fixés par des lois fédérales et cantonales. Au niveau fédéral, ils sont administrés par l'AFC/ESTV et, pour la part cantonale, par les administrations cantonales des contributions. L'OFAS ne fixe pas de taux d'imposition et l'OFS recueille des données statistiques sans les fixer.

Vivre à Rovello Porro : travailler au Tessin en tant qu’ouvrier transfrontalier

Di Marco Ferrari · Publié le 2 octobre 2026

Mendrisio au Tessin avec un travailleur frontalier

Nouvel accord sur les travailleurs frontaliers en vigueur à partir du 1er janvier 2024 : franchises de €7'500 ou €10'000 et impôt sur le revenu retenu uniquement en Suisse.

Contexte

En bref

Accord sur les frontaliers en vigueur depuis le 1° gennaio 2024
Anciens frontaliers : exonération de €7'500
Nouveaux frontaliers : franchise de €10'000
Impôt sur le revenu retenu uniquement en Suisse

Faits clés

Nouvel Accord sur les frontaliers → signé le 23 dicembre 2020 ; en vigueur depuis le 1° gennaio 2024
Ratification italienne → Loi 83 du 13 giugno 2023
Anciens frontaliers → exonération de €7'500 ; régime transitoire 2024–2033
Nouveaux frontaliers → franchise de €10'000
Convention contre les doubles impositions → 9 marzo 1976
Impôt à la source → retenu uniquement en Suisse
AVS/AI/IPG → 5.3% à la charge du salarié
AD/AC → 1.1% ; plafond CHF 148'200

Le cadre fiscal commence par les dates

Depuis le 1° gennaio 2024, le Nouvel Accord sur les frontaliers est en vigueur. Il avait été signé le 23 dicembre 2020 et, pour l'Italie, a été ratifié par la Loi 83 du 13 giugno 2023. La mention «nouvel accord fiscal 2026» est donc trompeuse si elle est utilisée pour indiquer l'entrée en vigueur : la date à retenir est le 1° gennaio 2024.

Pour ceux qui envisagent de vivre à Rovello Porro et de travailler dans le canton du Tessin en tant que travailleur frontalier, la première vérification concerne l'impôt sur le revenu du travail. La retenue est effectuée uniquement en Suisse : elle ne doit pas être décrite comme un prélèvement effectué dans les deux pays. L'Italie évite la double imposition grâce au crédit d'impôt indiqué dans le cadre CE du 730. Cette étape doit être distinguée du calcul des autres éléments de la fiche de paie et des choix en matière d'assurance.

Anciens et nouveaux frontaliers

La distinction qui influe sur la franchise est celle entre les anciens et les nouveaux frontaliers. Sont considérés comme anciens frontaliers ceux qui l'étaient déjà avant le 17 luglio 2023 : ils bénéficient d'une exonération de €7'500, prévue dans le cadre d'un régime transitoire valable de 2024 à 2033. Les nouveaux frontaliers bénéficient en revanche d'une franchise de €10'000. Avant d'appliquer un seuil, il faut donc correctement classer sa situation dans la catégorie prévue.

La Convention italo-suisse contre les doubles impositions a été signée le 9 marzo 1976. Sa date ne doit pas être remplacée ni par dicembre ni par 2020, l'année du Nouvel Accord sur les frontaliers. Ce sont deux références différentes. Le cadre international compte également : la Suisse n'est membre ni de l'UE ni de l'EEE.

Pour le lecteur, l'essentiel n'est pas de confondre les dates : la convention de 1976, la signature de l'accord de 2020, la ratification de 2023 et la prise d'effet de 2024 ont des fonctions différentes. Organiser ces quatre éléments avant le déménagement évite d'utiliser la référence «nouvel accord fiscal 2026» comme date de début. Pour la déclaration italienne, approfondissez la dichiarazione dei redditi.

Details pratiques

Les éléments à lire dans le budget

Pour ceux qui choisissent de vivre à Rovello Porro et de travailler dans le canton du Tessin, le budget ne coïncide pas uniquement avec l’impôt. Le salaire suisse comporte des contributions différentes, tandis que le KVG concerne l’assurance santé. Séparer les blocs aide à ne pas confondre le net avec la somme des retraits.

Élément
Élément	Données indiquées
AHV/IV/EO	5,3 % payable par l’employé
AD/AC	1.1%; code postal CHF 148'200
UVG	0,7–1,5 %
BVG	7–18 % par groupe d’âge, à partir de 25 ans

AHV/IV/EO et AL/HC sont des contributions distinctes ; UVG et BVG ajoutent d’autres éléments, le BVG étant lié au groupe d’âge. Le pourcentage seul ne remplace pas une simulation du net : il est nécessaire de lire quel élément apparaît sur le bulletin de paie et quel montant est pris en compte. Pour commander le tableau, le guide AVS e LPP peut être placé à côté des costo della vita Ticino-Italia et comparatore CHF/EUR.

Qui fixe les tarifs

Les taux de retenue à la source, y compris les taux fédéraux et cantonaux, sont déterminés par les lois fédérales et cantonales. Au niveau fédéral, l’administration est assurée par le FTA/ESTV ; les administrations fiscales cantonales opèrent également. L’FSIO fait partie du périmètre de la sécurité sociale, tandis que la BFS collecte des données statistiques : aucune ne fixe les taux d’imposition.

Tableaux KVG et italiens

Le KVG concerne l’assurance santé, et non une soi-disant taxe santé. Les navetteurs transfrontaliers titulaires d’un permis G ont droit à une option. Un choix d’assurance distinct de la déduction fiscale doit donc être pris en compte dans le budget ; pour les adultes, les franchises indiquées varient de 300 CHF à 2500 CHF. Le lien vers le assicurazione LAMal sert à séparer l’élément santé du calcul du salaire.

La comparaison italienne évolue selon l’année. À partir de 2026, l’IRPEF est indiqué à 23 % jusqu’à 28 000 €, 33 % entre 28 001 € et 50 000 € à 43 % au-dessus de 50 000 €, selon la loi 199/2025, art. 1 c. 3. Pour le revenu 2024-2025, les valeurs indiquées sont 23 %, 35 % et 43 %. Le tableau doit donc être associé à l’année correcte, sans transférer automatiquement les taux de 2026 aux périodes précédentes.

Points cles

Checklist avant le transfert

Le choix de vivre à Rovello Porro et de travailler au Tessin en tant que navetteur transfrontalier doit se transformer en étapes vérifiables. Une séquence ordonnée réduit le risque de confusion entre statut, franchise, cotisations et assurance.

1. Date et statut : notez si vous étiez déjà un navetteur transfrontalier avant le 17 juillet 2023. Cette vérification détermine s’il faut lire le règlement pour les anciens navetteurs transfrontaliers, avec une exemption de 7 500 € et régime transitoire 2024–2033, ou celui pour les nouveaux navetteurs, avec une exemption de 10 000 €.

2. Voie fiscale : considère l’impôt sur les revenus gagnés comme retenu uniquement en Suisse. Pour le passage italien, il relie le crédit d’impôt au cadre CE de la 730 et organise le dichiarazione dei redditi, sans décrire la situation comme une double imposition effective.

3. Lecture du bulletin de paie : sépare AHV/IV/EO, ALV/CA, UVG et BVG. Il contrôle 5,3 % des AHV/IV/EO, 1,1 % des ALV/HC avec un plafond de 148 200 CHF, la fourchette de 0,7 à 1,5 % de l’UVG et la BVG à 7–18 % à partir de la 25e année. Le simulatore della busta paga aide à séparer les articles.

4. Assurance santé : vérifier la référence à Permesso G/B. Pour les navetteurs transfrontaliers G, il existe une option KVG à droite ; les franchises adultes indiquées par la source varient de 300 CHF à 2500 CHF. Ce bien doit être séparé de la retenue à la source.

5. Déplacements et budget : pour la partie logistique, consultez le tempi di attesa ai valichi, avec des références telles que Brogeda et Chiasso, et ajoutez le costo auto pendolare. Pour l’échange entre devises, utilisez le comparateur CHF/EUR, sans confondre ces outils avec le calcul fiscal.

Le dernier chèque

Avant de conclure la comparaison, conservez dans un schéma les dates de l’accord, la catégorie des navetteurs transfrontaliers, la franchise, le crédit du cadre CE, les éléments AHV et LPP ainsi que le choix du LAMal. La signature du Nouvel Accord Transfrontalier pour les Navetteurs a lieu le 23 décembre 2020, la ratification italienne est la Loi 83 du 13 juin 2023 et son entrée en vigueur est le 1er janvier 2024 : ces références doivent être séparées.

Une fois les données collectées, saisissez-les dans le calcolatore stipendio pour estimer le net et les retenues, et évaluer concrètement le projet de vivre à Rovello Porro et de travailler au Tessin en tant que navetteur transfrontalier.

Questions fréquentes

L'impôt sur le revenu d'un frontalier est-il dû dans les deux pays ?: Non. La source indique que l'impôt à la source sur les revenus du travail est retenu uniquement en Suisse. L'Italie évite la double imposition au moyen du crédit d'impôt du cadre CE du 730. La Convention entre l'Italie et la Suisse relative aux doubles impositions a été signée le 9 mars 1976 ; la Suisse n'est pas membre de l'UE ou de l'EEE.
Quelle franchise s'applique à ceux qui travaillent au Tessin ?: Cela dépend de la catégorie. Sont considérés comme anciens travailleurs frontaliers ceux qui l'étaient déjà avant le 17 juillet 2023 : une exonération de €7'500 est prévue pour eux, avec un régime transitoire de 2024 à 2033. Les nouveaux travailleurs frontaliers bénéficient en revanche d'une franchise de €10'000. La distinction doit donc être vérifiée avant d'appliquer un seuil.
Quand le Nouvel Accord sur les frontaliers est-il entré en vigueur ?: Le Nouvel Accord sur les travailleurs frontaliers est en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Il a été signé le 23 décembre 2020 et ratifié en Italie par la Loi 83 du 13 juin 2023. La mention nouvel accord fiscal 2026 n'identifie pas la date d'entrée en vigueur indiquée par la source.
Quelles cotisations suisses ont une incidence sur la fiche de paie ?: Parmi les données indiquées figurent AVS/AI/IPG à 5.3% pour le salarié, AD/AC à 1.1% avec un plafond de CHF 148'200, LAINF à 0.7–1.5% et LPP à 7–18% selon la tranche d’âge à partir de la 25° année. La LAMal est en revanche l’assurance maladie et prévoit pour les adultes des franchises de CHF 300 à CHF 2500.
Qui fixe les taux de l'impôt à la source ?: Les taux fédéraux et cantonaux sont fixés par des lois fédérales et cantonales. Au niveau fédéral, ils sont administrés par l'AFC/ESTV et, pour la part cantonale, par les administrations cantonales des contributions. L'OFAS ne fixe pas de taux d'imposition et l'OFS recueille des données statistiques sans les fixer.