Puis-je garder ma résidence à Giussano si je travaille au Tessin ?

Oui, avec le permis G, il est possible de vivre en Italie et de travailler en Suisse (Tessin). Il n'est pas nécessaire de changer de résidence administrative. Le permis permet aux citoyens UE/AELE de travailler régulièrement dans le canton tout en conservant leur résidence dans le pays de provenance, à condition de résider à des distances définies par la frontière. Dans le Comasco, cette condition est toujours remplie.

Où est retenu l'impôt à la source, en Suisse ou en Italie ?

en Suisse, l'employeur tessinois prélève l'impôt directement sur votre salaire brut. L'Italie ne prélève pas d'impôt supplémentaire à la source sur les revenus suisses grâce à la Convention du 9 mars 1976. Toutefois, lors de la déclaration annuelle (730), l'Italie applique le crédit d'impôt dans le cadre CE pour éviter la double imposition. Si la Suisse a retenu plus que votre taux italien réel, vous obtenez une ristourne.

Combien coûtent AVS, LPP et LAMal en termes de cotisations ?

AVS/AI/APG : 5,3 % du salaire brut. AD/AC : 1,1% (jusqu'à CHF 148'200). LAA : 0.7-1.5%. LPP : entre 7% et 18% selon l'âge (à partir de 25 ans). LAMal : varie en fonction de l'assureur et de la franchise choisie (CHF 300–2500 par adulte). Le total représente en moyenne 15 à 28 % du salaire brut.

Combien de temps faut-il pour aller de Giussano aux principaux cols et centres d'usinage tessinois ?

De Giussano aux cols (Brogeda, Chiasso) : 20–45 minutes. Des points de passage aux centres d'usinage tessinois (Lugano, Bellinzone, Locarno) : 30 à 60 minutes supplémentaires en fonction de la congestion et de la saison. Au total, de Giussano à Lugano ou Bellinzone, on estime 60 à 90 minutes dans des conditions normales. En cas de files d'attente aux points de passage (grèves, congés, accidents), les délais peuvent doubler.

Le nouvel accord 2024 change-t-il les taxes par rapport à avant ?

Oui. La limite de 10 000 euros n’est pas une franchise générale : l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 la réserve aux revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013. Cela réduit l'assiette fiscale italienne et favorise ceux qui ont des revenus modérés, en abaissant le taux effectif. Dans le même temps, la retenue suisse reste inchangée en pourcentage.

Vivre à Giussano, travailler au Tessin : guide du frontalier

Par Marco Ferrari (signature éditoriale de la rédaction, texte généré par IA) · Publié le 6 septembre 2026 · Mis à jour le 31 octobre 2026

Vue aérienne de Lugano sur le Lac de Lugano avec les Alpes en arrière-plan, pôle d'emploi majeur pour frontaliers Giussano-Tessin

Permis G, impôt à la source, AVS, LAMal : guide complet pour les frontaliers de Giussano (Côme) qui travaillent au Tessin. Fiscalité, délais, coûts.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier en vigueur à partir du 1er janvier 2024 change la fiscalité et les franchises
Le permis G permet de travailler au Tessin avec résidence à Giussano (Côme)
Impôt à la source retenu en Suisse, restitutions via déclaration italienne
LAMal obligatoire avec franchise CHF 300-2500 pour adultes

Faits clés

Cosa : Travail transfrontalier Giussano-Tessin avec fiscalité italienne/suisse
Quand : À partir du 1er janvier 2024 (nouvel accord)
Où : Como (Giussano) → Tessin (Lugano, Bellinzone, Locarno)
Qui : frontaliers avec permis G (citoyens de l'UE/AELE)
Fiscalité CH : Impôt à la source retenu en Suisse
Fiscalité IT : IRPEF avec crédit d'impôt (cadre CE 730)
Protection : AVS/AI/APG 5.3% + AD/AC 1.1% + LAMal

Depuis le 1er janvier 2024, le nouvel accord fiscal entre l'Italie et la Suisse a renouvelé les règles pour ceux qui résident à Giussano ou dans les municipalités de Comasco et travaillent au Tessin. Grâce au permis G (frontalier), il est possible de travailler régulièrement dans le canton du Tessin tout en conservant sa résidence en Italie, avec une imposition qui se fait principalement en Suisse. L'impôt à la source est retenu directement par l'employeur tessinois, tandis que l'Italie reconnaît un crédit d'impôt via le cadre CE de la déclaration 730. Ce double régime, géré par la Convention italo-suisse du 9 mars 1976, offre une protection contre la double imposition grâce au mécanisme de crédit plutôt que d'exonération.

Pour ceux qui choisissent de déménager à

Details pratiques

Fiscalité : comment fonctionne le double système

La particularité du frontalier réside dans le double régime fiscal. En Suisse, l'employeur retient l'impôt à la source directement sur le salaire. Les taux de cotisation sociale suisse sont :

AVS/AI/IPG : 5,3 % (à la charge de l'employé)
AD/AC : 1,1 % (sur les revenus jusqu'à CHF 148'200)
LAINF : 0,7–1,5 % (assurance-accidents)
LPP : 7–18 % selon la classe d'âge (à partir de 25 ans)

Total approximatif : 14–25 % du brut, variable selon l'âge et l'ancienneté.

En Italie, le frontalier est soumis à l'IRPEF avec des taux progressifs : 23 % jusqu'à €28'000, 33 % de €28'001 à €50'000, 43 % au-delà de €50'000. Mais l'Italie reconnaît un crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration 730, de sorte que si la Suisse a déjà retenu des impôts, le frontalier ne paie pas une deuxième taxe. C'est un mécanisme de crédit, non d'exonération : si la Suisse a retenu peu, l'Italie complète ; si elle a retenu beaucoup, le frontalier obtient un remboursement.

Nouvel accord 2024 : franchises et exonérations

À partir du 1er janvier 2024, le nouvel accord prévoit :

Ancien frontalier Les anciens frontaliers restent imposés uniquement en Suisse (art. 9 de l'Accord de 2020).
Au sens de l’art. 9 de l’Accord, les « anciens frontaliers » sont les personnes qui remplissaient les conditions fiscales et qui ont travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais le 17 juillet 2023 ou entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023. Pour les salaires couverts par l’art. 9, l’imposition reste exclusivement à la source en Suisse; les autres travailleurs relèvent du régime ordinaire, avec imposition en Italie, crédit de l’impôt suisse et retenue suisse à 80% des taux ordinaires. Les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 correspondent uniquement à la limite de revenu visée à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013; ce n’est pas une franchise générale pour les nouveaux frontaliers. Sources : fiche de l’AFC (italien) · Accord, art. 9 · Loi no 83/2023, art. 4.

Cela signifie qu'une partie du revenu n'est pas soumise à l'impôt italien, réduisant le taux effectif et favorisant ceux qui ont des revenus modérés. L'avantage se manifeste déjà dans la déclaration de revenus de l'année suivante, lorsque le frontalier applique la franchise au revenu déclaré.

Protection sociale : AVS, LPP et LAMal

Le choix de vivre à Giussano tout en travaillant dans le Tessin implique l'obligation de s'inscrire aux systèmes sociaux suisses. L'AVS est le premier pilier de la retraite obligatoire, garanti par l'État fédéral. La LPP (prévoyance professionnelle) est le deuxième pilier, versé par la caisse de pension de l'employeur. La LAMal (assurance-maladie) est obligatoire, avec des franchises pour adultes entre CHF 300 et CHF 2500 selon l'assurance choisie. Ces coûts s'ajoutent au salaire brut mais garantissent une protection pensionistique et sanitaire suisse, souvent plus avantageuse que celle italienne pour ceux qui travaillent à temps plein dans le Tessin.

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Étape 1 : Demande de permis G

Le premier pas consiste à obtenir le permis G auprès des autorités cantonales et communales du Tessin. La demande doit être présentée à la commune de résidence en Italie (dans ce cas, la commune de Giussano) ou auprès d'un guichet d'une entité déléguée. Les documents requis sont :

Contrat de travail au Tessin
Certificat de résidence italien
Modèle de demande rempli
Copie du passeport/carte d'identité

Le permis est valable pour une ou plusieurs années et doit être renouvelé périodiquement auprès des mêmes bureaux.

Étape 2 : Ouverture d'un compte bancaire au Tessin

De nombreux employeurs tessinois versent le salaire directement sur un compte CH ou IT. Il est conseillé d'ouvrir un compte courant auprès d'une banque tessinoise ou d'un institut opérant sur le territoire frontalier pour gérer facilement les opérations de change CHF/EUR et le paiement des factures suisses (loyer, services publics, taxes). Cela simplifie également la traçabilité des revenus pour la déclaration fiscale.

Étape 3 : Inscription à l'AVS, LPP et LAMal

L'inscription à l'AVS et à la LPP se fait automatiquement par l'employeur une fois le contrat signé au Tessin. La communication se fait auprès de la Caisse de Compensation AVS cantonale. Pour la LAMal (assurance maladie), le frontalier a le droit de choix : il peut rester en Suisse (via un assureur CH) ou rester dans le Service Sanitaire Italien avec une intégration privée. Les options doivent être évaluées selon les besoins médicaux personnels et les coûts.

Étape 4 : Déclaration fiscale italienne annuelle (730 ou Unico)

Avant le 31 mai de l'année suivante, le frontalier présente la déclaration des revenus italienne (modèle 730 ou Unico) auprès de l'Agenzia delle Entrate. Dans le cadre CE, il doit indiquer le revenu perçu en Suisse, les impôts retenus en Suisse, et le crédit d'impôt pour éviter la double imposition. Le remboursement (si dû) est généralement versé dans les mois suivants.

Étape 5 : Documentation annuelle et suivi

Conservez toujours les certificats mensuels/annuels de l'employeur suisse (attestation des revenus, impôts retenus), les relevés bancaires prouvant les transferts de salaire, les communications de l'assurance maladie (couverture active), et les extraits AVS (extrait de compte des cotisations). Ces documents sont indispensables pour la déclaration italienne et pour d'éventuels contrôles fiscaux.

Outils utiles

Calculez les impôts précis sur votre bulletin de salaire en utilisant le calculateur de salaire frontalier, vérifiez le change CHF/EUR avec l'outil de change, et consultez le comparateur des coûts de la vie Tessin vs Como.

Questions fréquentes

Puis-je garder ma résidence à Giussano si je travaille au Tessin ?: Oui, avec le permis G, il est possible de vivre en Italie et de travailler en Suisse (Tessin). Il n'est pas nécessaire de changer de résidence administrative. Le permis permet aux citoyens UE/AELE de travailler régulièrement dans le canton tout en conservant leur résidence dans le pays de provenance, à condition de résider à des distances définies par la frontière. Dans le Comasco, cette condition est toujours remplie.
Où est retenu l'impôt à la source, en Suisse ou en Italie ?: en Suisse, l'employeur tessinois prélève l'impôt directement sur votre salaire brut. L'Italie ne prélève pas d'impôt supplémentaire à la source sur les revenus suisses grâce à la Convention du 9 mars 1976. Toutefois, lors de la déclaration annuelle (730), l'Italie applique le crédit d'impôt dans le cadre CE pour éviter la double imposition. Si la Suisse a retenu plus que votre taux italien réel, vous obtenez une ristourne.
Combien coûtent AVS, LPP et LAMal en termes de cotisations ?: AVS/AI/APG : 5,3 % du salaire brut. AD/AC : 1,1% (jusqu'à CHF 148'200). LAA : 0.7-1.5%. LPP : entre 7% et 18% selon l'âge (à partir de 25 ans). LAMal : varie en fonction de l'assureur et de la franchise choisie (CHF 300–2500 par adulte). Le total représente en moyenne 15 à 28 % du salaire brut.
Combien de temps faut-il pour aller de Giussano aux principaux cols et centres d'usinage tessinois ?: De Giussano aux cols (Brogeda, Chiasso) : 20–45 minutes. Des points de passage aux centres d'usinage tessinois (Lugano, Bellinzone, Locarno) : 30 à 60 minutes supplémentaires en fonction de la congestion et de la saison. Au total, de Giussano à Lugano ou Bellinzone, on estime 60 à 90 minutes dans des conditions normales. En cas de files d'attente aux points de passage (grèves, congés, accidents), les délais peuvent doubler.
Le nouvel accord 2024 change-t-il les taxes par rapport à avant ?: Oui. La limite de 10 000 euros n’est pas une franchise générale : l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 la réserve aux revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013. Cela réduit l'assiette fiscale italienne et favorise ceux qui ont des revenus modérés, en abaissant le taux effectif. Dans le même temps, la retenue suisse reste inchangée en pourcentage.