En changeant de canton, dois-je payer des impôts aux deux pays ?

Non, l'impôt à la source sur le revenu du travail est retenu exclusivement en Suisse, dans le canton où vous travaillez. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt étranger (cadre CE, modèle 730). Le changement de canton n'altère pas ce principe : il reste une imposition « moniste » suisse, sans aucun double prélèvement. Tous les fonds d'exonération (7 500 € ou 10 000 € ) suivent le frontalier quel que soit le canton.

Combien de temps faut-il pour la communication administrative entre les cantons ?

Typiquement 2-4 semaines pour la révocation de l'ancien canton et l'activation dans le nouveau. Pendant le LAG, vous pourriez recevoir deux bulletins de paie : un de l'ancien canton (cessation) et un du nouveau canton (début). Conservez toutes les coupons pour la réconciliation annuelle avec l'INPS et l'Agence du revenu. Aucune pénalité ou retard de cotisations si la documentation est complète.

Si je change de Tessin à Grisons, mon exemption (7 500 € ou 10 000 € ) reste-t-elle valable ?

Oui Si vous êtes un « vieux » frontalier (déjà occupé avant le 17 juillet 2023), l'exonération de 7 500 € persiste avec un régime transitoire jusqu'en 2033, quel que soit le changement de canton. Les nouveaux frontaliers bénéficient d'une franchise de 10 000 € . La continuité est garantie par la loi 83/2023 et par la convention italo-suisse. Il n'y a pas de « remise à zéro » ou de recalcul entre les différents cantons.

Que se passe-t-il si je transfère également ma résidence en Italie lors du changement de canton ?

La résidence fiscale italienne est gérée par la municipalité (bureau d'enregistrement). Si vous déménagez, signalez-le à la municipalité, puis à l'administration fiscale (modèle AA9/12). Le permis G reste lié au lieu de travail suisse, pas à la résidence italienne — il n'y a pas de conflit réglementaire. La Convention italo-suisse de 1976 prévoit que le revenu du travail est imposable en Suisse quelle que soit la résidence italienne.

Dois-je m'inscrire à LAMal lorsque je change de canton ?

Vous avez le droit d'option, pas une obligation automatique. Vous pouvez choisir de rester dans le SSN italien (CMI) ou d'adhérer à la LAMal suisse. Le choix doit être fait dans les 30 jours suivant le début de la nouvelle affectation auprès du nouvel employeur et de la Caisse des Malades de Grisons. Les franchises adultes LAMal varient de 300 CHF à 2 500 CHF par an. Si vous restez en Italie, vous ne payez pas de cotisations LAMal suisses.

Frontalier change de canton : les implications fiscales (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 3 septembre 2026

Frontalier changeant vers les Grisons: permis et impôts

Changement de canton = nouvelle taxation, permis G modifié et frais de déplacement différents. Guide pratique pour les frontaliers en transition entre le Tessin et les Grisons.

Contexte

En bref

Le changement de canton nécessite la modification du permis G et la communication à la SECO et au canton de destination
La retenue à la source reste prélevée exclusivement en Suisse (pas de double imposition)
Les anciens frontalier conservent l'exonération de €7.500 jusqu'en 2033; les nouveaux bénéficient d'une franchise de €10.000

Faits clés

Quoi: Changement de canton de travail pour les frontalier (par exemple Ticino → Grisons) et procédures administratives
Quand: À partir du 1er janvier 2024 (entrée en vigueur du nouvel Accord Frontalier)
Où: Du Canton du Tessin aux Grisons ou à d'autres cantons suisses
Qui: Frontalier régis par la Loi 83 du 13 juin 2023
Montant: Retenue à la source prélevée uniquement en Suisse; exonération de €7.500 (anciens) ou €10.000 (nouveaux)
Réglementation: Nouvel Accord Frontalier (23 décembre 2020, Convention italo-suisse du 9 décembre 1976)

Le changement de canton de travail pour un frontalier italien n'est pas une simple modification contractuelle. Il implique des révisions du permis G, des ajustements dans la retenue à la source et des vérifications des délais administratifs auprès des autorités compétentes. Contrairement à ce qui est parfois supposé, l'impôt à la source sur le revenu du travail reste prélevé exclusivement en Suisse. Il n'existe pas de 'double imposition dans les deux pays': l'Italie évite le double prélèvement en utilisant le crédit d'impôt étranger dans le cadre CE de la déclaration de revenus (modèle 730).

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Details pratiques

Le changement de canton n'est pas instantané du point de vue fiscal et administratif. La communication au nouveau canton et la révocation de l'enregistrement dans le canton précédent nécessitent un délai de 1 à 3 mois, selon la rapidité des autorités cantonales. Pendant cette période transitoire, le frontalier pourrait recevoir deux bulletins de salaire : un du vieux canton (avec cessation du rapport) et un du nouveau canton (avec début d'occupation). Il est essentiel de conserver tous les bulletins de salaire des deux périodes pour la déclaration annuelle : l'INPS et l'Agence des Entrées italiennes devront réconcilier les périodes d'occupation afin d'éviter des doubles prélèvements ou des trous contributifs.

Outils utiles pour la planification

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Points cles

Liste de contrôle administrative : changement de canton étape par étape

1. Communication au nouvel employeur (Grisons): Le nouvel employeur suisse (Grisons) doit soumettre une demande de permis G et une notification d'embauche à la SECO et à l'autorité cantonale compétente. Cette communication est de la responsabilité de l'employeur, pas du frontalier, mais le frontalier doit s'assurer que l'employeur est au courant de la procédure et des délais.

2. Révocation du permis G de l'ancien canton (Tessin): Simultanément, l'ancien employeur tessinois communique la cessation du rapport aux autorités tessinoises. La révocation est automatique si le rapport prend fin, mais peut nécessiter 2-4 semaines pour être traitée par les administrations cantonales.

3. Notification à l'INPS: Le nouvel employeur suisse communique à l'INPS (côté italien) le changement de canton dans les délais légaux. En Italie, cette communication se fait via le modèle 'Visura INPS' ou équivalent, pour garantir la continuité des cotisations de retraite.

4. Mise à jour auprès de l'Agenzia delle Entrate: Si le frontalier a modifié son domicile fiscal italien (par exemple, changement de résidence), il doit le notifier à la commune de résidence (anagrafe) et ensuite à l'Agenzia delle Entrate via le modèle 'AA9/12' ou équivalent.

5. Vérification de la franchise d'exonération: Si le frontalier est un 'vieux frontalier' (employé avant le 17 juillet 2023), il conserve l'exonération de €7.500 avec un régime transitoire jusqu'en 2033. Si c'est un 'nouveau frontalier', la franchise est de €10.000. Ces informations doivent être vérifiées avec le nouvel employeur et l'administration cantonale des Grisons.

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Questions fréquentes

En changeant de canton, dois-je payer des impôts aux deux pays ?: Non, l'impôt à la source sur le revenu du travail est retenu exclusivement en Suisse, dans le canton où vous travaillez. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt étranger (cadre CE, modèle 730). Le changement de canton n'altère pas ce principe : il reste une imposition « moniste » suisse, sans aucun double prélèvement. Tous les fonds d'exonération (7 500 € ou 10 000 € ) suivent le frontalier quel que soit le canton.
Combien de temps faut-il pour la communication administrative entre les cantons ?: Typiquement 2-4 semaines pour la révocation de l'ancien canton et l'activation dans le nouveau. Pendant le LAG, vous pourriez recevoir deux bulletins de paie : un de l'ancien canton (cessation) et un du nouveau canton (début). Conservez toutes les coupons pour la réconciliation annuelle avec l'INPS et l'Agence du revenu. Aucune pénalité ou retard de cotisations si la documentation est complète.
Si je change de Tessin à Grisons, mon exemption (7 500 € ou 10 000 € ) reste-t-elle valable ?: Oui Si vous êtes un « vieux » frontalier (déjà occupé avant le 17 juillet 2023), l'exonération de 7 500 € persiste avec un régime transitoire jusqu'en 2033, quel que soit le changement de canton. Les nouveaux frontaliers bénéficient d'une franchise de 10 000 € . La continuité est garantie par la loi 83/2023 et par la convention italo-suisse. Il n'y a pas de « remise à zéro » ou de recalcul entre les différents cantons.
Que se passe-t-il si je transfère également ma résidence en Italie lors du changement de canton ?: La résidence fiscale italienne est gérée par la municipalité (bureau d'enregistrement). Si vous déménagez, signalez-le à la municipalité, puis à l'administration fiscale (modèle AA9/12). Le permis G reste lié au lieu de travail suisse, pas à la résidence italienne — il n'y a pas de conflit réglementaire. La Convention italo-suisse de 1976 prévoit que le revenu du travail est imposable en Suisse quelle que soit la résidence italienne.
Dois-je m'inscrire à LAMal lorsque je change de canton ?: Vous avez le droit d'option, pas une obligation automatique. Vous pouvez choisir de rester dans le SSN italien (CMI) ou d'adhérer à la LAMal suisse. Le choix doit être fait dans les 30 jours suivant le début de la nouvelle affectation auprès du nouvel employeur et de la Caisse des Malades de Grisons. Les franchises adultes LAMal varient de 300 CHF à 2 500 CHF par an. Si vous restez en Italie, vous ne payez pas de cotisations LAMal suisses.