Déménager à Maccagno en tant que frontalier : guide pour et contre

Contexte

En bref

• Maccagno est à quelques minutes du col de Zenna vers le canton du Tessin.
• Le Nouvel Accord fiscal de 2020 est en vigueur depuis le 1er janvier 2024.
• Différences nettes entre « anciens » et « nouveaux » frontaliers pour la taxation et les franchises.

Faits clés

• Quoi : Transfert de résidence pour travail transfrontalier
• Quand : À partir du 1er janvier 2024 (nouveau régime fiscal)
• Où : Maccagno con Pino y Veddasca (VA)
• Qui : Agence du revenu et AFC/ESTV
• Au sens de l’art. 9 de l’Accord, les « anciens frontaliers » sont les personnes qui remplissaient les conditions fiscales et qui ont travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais le 17 juillet 2023 ou entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023. Pour les salaires couverts par l’art. 9, l’imposition reste exclusivement à la source en Suisse; les autres travailleurs relèvent du régime ordinaire, avec imposition en Italie, crédit de l’impôt suisse et retenue suisse à 80% des taux ordinaires. Les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 correspondent uniquement à la limite de revenu visée à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013; ce n’est pas une franchise générale pour les nouveaux frontaliers. Sources : fiche de l’AFC (italien) · Accord, art. 9 · Loi no 83/2023, art. 4.

Maccagno con Pino e Veddasca est l'une des destinations les plus stratégiques pour ceux qui décident de poursuivre une carrière de frontalier dans le canton du Tessin, en particulier pour ceux qui travaillent dans le district de Locarno ou de Bellinzone. Située sur la rive orientale du lac Majeur, cette commune de la province de Varèse offre un accès immédiat au col de Zenna, ce qui réduit considérablement les temps de trajet par rapport à d'autres villes plus éloignées de la frontière. Le choix de résider dans cette localité comporte toutefois une série d'évaluations réglementaires et fiscales indispensables, dictées par le Nouvel Accord Frontalier signé le 23 décembre 2020 et ratifié par la Loi 83 du 13 juin 2023.

La logistique du trajet de Maccagno

D'un point de vue logistique, la commune s'étend sur un territoire qui comprend plusieurs hameaux de montagne dans le Val Veddasca et des noyaux lacustres tels que Pino. Pour un travailleur avec permesso G, la proximité avec la Suisse est l'avantage

Details pratiques

Analyse fiscale et contributive pour le frontalier Le cadre réglementaire actuel est défini par la Convention contre la double imposition du 9 mars 1976 et par le récent accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Pour un frontalier résident à Maccagno, l'impôt à la source sur le revenu du travail est prélevé en Suisse. Pour éviter la double imposition, l'Italie applique le mécanisme du crédit d'impôt via le cadre CE du modèle 730 ou Redditi PF. La limite de 10 000 euros n’est pas une franchise générale : l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 la réserve aux revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013. Cette différence impacte directement le calcul du bulletin de salaire net et la planification financière familiale.

Contributions sociales et prévoyance suisse Travailler dans le canton du Tessin signifie contribuer au système de sécurité sociale suisse. Les taux appliqués sont précis : la contribution AVS/AI/IPG s'élève à 5,3 % à la charge du salarié, tandis que pour l'assurance chômage (AC/AD), elle s'applique à 1,1 % jusqu'à un plafond de CHF 148 200. À cela s'ajoutent la LAINF (0,7–1,5 %) et le deuxième pilier (LPP), dont le taux varie entre 7 % et 18 % en fonction de la tranche d'âge du travailleur, à partir de 25 ans. En Italie, le revenu excédant la franchise est imposé avec les taux IRPEF en vigueur : 23 % jusqu'à 28 000 euros, 33 % entre 28 001 et 50 000 euros, et 43 % au-delà de 50 000 euros. Il est donc essentiel d'utiliser un calculateur pour estimer correctement la charge fiscale totale.

La gestion de la prévoyance est un pilier fondamental. En plus de l'AVS et du LPP, de nombreux travailleurs optent pour le troisième pilier 3a afin de bénéficier d'avantages fiscaux et d'intégrer la rente future. Résider à Maccagno permet de maintenir la résidence fiscale en Italie tout en opérant dans un contexte économique suisse, mais cela requiert une gestion attentive des échéances communiquées par l'Agence des Revenues et le MEF. La transparence entre les administrations fiscales, coordonnée au niveau fédéral par l'AFC/ESTV, garantit que chaque revenu est correctement recensé et imposé selon les accords bilatéraux.

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Procédures pratiques et assurance maladie Le transfert à Maccagno implique l'activation de procédures spécifiques pour la régularisation de votre situation. La première étape est l'obtention du permis G, délivré par les autorités cantonales tessinoises à la demande de l'employeur. Parallèlement, la question de l'assurance maladie se pose. Selon la LAMal, les frontaliers disposent du droit d'option : ils peuvent choisir de s'assurer en Suisse ou de rester dans le système de santé italien. Si l'on opte pour la LAMal, il faut prendre en compte les franchises pour adultes qui varient de CHF 300 à CHF 2 500. Ce choix doit être effectué dans les trois mois suivant le début de l'activité professionnelle ou le transfert de résidence, et il est souvent irréversible sauf en cas de changements significatifs dans la situation professionnelle.

Étapes opérationnelles pour le transfert Pour ceux qui décident de s'installer à Maccagno, la procédure prévoit :

• Inscription à la mairie de Maccagno con Pino e Veddasca.
• Communication de la nouvelle résidence à l'employeur suisse pour la mise à jour du permis de travail.
• Évaluation de l'option pour l'assurance santé LAMal dans les délais prévus par l'UFSP/BAG.
• Ouverture d'un compte courant technique auprès de banques suisses pour la réception du salaire en CHF, en évaluant attentivement les coûts de change via un comparateur.
• Préparation des documents pour la déclaration de revenus annuelle en Italie, en incluant les attestations de cotisations INPS et des impôts versés en Suisse.

Vivre dans une commune frontalière comme Maccagno offre également des avantages liés aux ristorni, c'est-à-dire les parts d'impôts que la Suisse reverse aux communes italiennes pour financer des œuvres publiques et des services locaux. Bien que le nouvel accord modifie progressivement ce système, les résidents continuent de bénéficier d'infrastructures maintenues grâce à ces flux financiers. Avant de signer un contrat de location ou d'achat à Maccagno, il est conseillé de faire une simulation complète du revenu net disponible pour comprendre le pouvoir d'achat réel, en tenant compte du fait que le coût de la vie dans cette zone est influencé par la proximité avec le Tessin. Pour un calcul précis des impôts et du salaire net, il est possible de consulter notre calculateur dédié aux frontaliers.