Abolizione de l'imposition sur la valeur locative à partir de 2029 (guide frontalier)

Di Valerie Linc · Publié le

À partir du 1er janvier 2029, l'imposition sur la valeur locative pour les habitations à usage propre sera abolie, comme décidé par le Conseil fédéral.

Contesto

En bref - Taxe sur la valeur locative abolie en 2029 - Pertes fiscales compensées par taxe sur résidences secondaires - Cantons ont jusqu'en 2028 pour adapter la législation - Impact significatif sur le marché immobilier tessinois ## Faits clés - Date d'entrée: 1er janvier 2029 - Pertes fiscales: 210 millions de francs annuels pour le Tessin - Taxe spéciale: Jusqu'à 3,5% sur les habitations secondaires - Échéance adaptation: Décembre 2028 - Recettes nationales: 350 millions de francs en 2025 - Impact commercial: Réduction de 50% de l'impôt sur les biens non résidentiels - Recettes Lugano: 20 millions de francs par an ### Abolition de la taxe sur la valeur locative à partir de 2029 Le Conseil fédéral a confirmé mercredi l'abolition de la taxe sur la valeur locative pour les habitations à usage propre, avec effet contraignant à partir du 1er janvier 2029. La réforme, approuvée par le peuple et les Cantons le 9 février 2025 avec 55,7% des voix, éliminera définitivement l'imposition de la valeur locative au niveau fédéral, cantonal et communal. Pour compenser les pertes fiscales estimées à 210 millions de francs annuels pour le Tessin (source : Département des finances et de l'économie TI), les Cantons pourront introduire une taxe spéciale jusqu'à 3,5% sur les habitations secondaires à usage principal. La Confédération accorde deux ans aux Cantons pour adapter la législation, avec échéance en décembre 2028. Le Gouvernement a accepté la demande de la Conférence des directeurs cantonaux des finances, dirigée par le ticinois Christian Vitta, de reporter l'entrée en vigueur à 2029 : > "Le délai est essentiel pour harmoniser les systèmes fiscaux sans pénaliser les budgets communaux".

Dettagli operativi

La réforme de l'impôt sur la valeur locative introduite par le Parlement suisse aura un impact significatif sur le marché immobilier tessinois, où la valeur locative représente une voix importante de la fiscalité. Selon les données du Département fédéral des finances, en 2025, l'impôt sur la valeur locative a généré des recettes d'environ 350 millions de francs à niveau national. Les Cantons devront maintenant évaluer l'introduction d'un impôt spécial sur les résidences secondaires, qui pourrait intéresser des zones comme Lugano, Ascona et Locarno, où la présence de résidences secondaires est élevée. ### Comparaison avec le système actuel Actuellement, l'impôt sur la valeur locative s'applique au valeur théorique de location d'une habitation de propriété. À partir de 2029, cet onére sera supprimé, mais seront introduites de nouvelles règles pour les déductions. Par exemple, les intérêts hypothécaires seront déductibles uniquement pour la partie relative aux biens immobiliers locatés. Pour ceux qui ont un prêt sur une habitation de propriété, cette modification pourrait entraîner une augmentation de la pression fiscale. Les Cantons auront la faculté de maintenir des déductions pour des interventions d'économie d'énergie, mais avec des limites temporelles. La nouvelle réglementation prévoit que les biens exploités pour un usage non résidentiel, comme par exemple des magasins, des bureaux et des industries, seront soumis à un impôt sur la valeur locative réduit de 50%. Cette mesure pourrait avoir un impact négatif sur les propriétaires de biens immobiliers commerciaux, comme par exemple les commerçants de la via S. Agostino à Lugano, qui pourraient subir une réduction de leurs revenus. Les communes tessinoises comme Bellinzona, Chiasso et Lugano devront s'adapter aux n...

Punti chiave

L'abolition de l'impôt sur la valeur locative à partir de 2029 : qu'est-ce que cela signifie pour les propriétaires de logements dans le Tessin ? La réforme fiscale en cours au Tessin entraînera des modifications significatives pour les propriétaires de logements, en particulier pour ceux qui ont l'intention d'acheter ou de gérer une deuxième résidence. À partir de 2029, l'impôt sur la valeur locative sera aboli, mais cela ne signifie pas que les propriétaires de logements ne devront plus se soucier des impôts. Au contraire, il faudra vérifier avec la commune locale s'il y a des impôts spéciaux sur les deuxièmes résidences et planifier sa situation fiscale avec attention. ### Impôts spéciaux sur les deuxièmes résidences La réforme ne supprime pas l'impôt communal sur les immeubles (ICI), mais introduit un nouveau type d'impôt pour les deuxièmes résidences. La commune de Lugano, par exemple, a déjà annoncé l'introduction d'un impôt spécial sur les deuxièmes résidences à partir de 2029. Cet impôt sera appliqué aux propriétés qui ne sont pas utilisées comme résidence principale et qui sont enregistrées au nom de personnes physiques ou juridiques qui n'ont pas leur résidence principale dans la commune. Pour illustrer, supposons que un citoyen suisse possède une deuxième résidence à Lugano, qui n'est pas utilisée comme résidence principale. La propriété est enregistrée au nom du citoyen et a une valeur de 500 000 francs. L'impôt spécial sur les deuxièmes résidences sera appliqué à 1 % de la valeur de la propriété, pour un montant de 5 000 francs par an. ### Déductions pour les intérêts hypothécaires La réforme limite les déductions pour les intérêts hypothécaires pour les propriétaires de logements. Actuellement, les propriétaires peuvent déduire les intérêts hypothéca...

Punti chiave

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Questions fréquentes
Quand l'impôt sur la valeur locative sera-t-il aboli en Suisse?
L'impôt sur la valeur locative sera aboli à partir du 1er janvier 2029.
Comment les pertes fiscales seront-elles compensées pour les cantons?
Les cantons pourront introduire un impôt spécial de jusqu'à 3,5% sur les résidences secondaires utilisées principalement à des fins personnelles.
Que se passera-t-il des déductions pour frais de maintenance courants?
Les déductions pour frais de maintenance courants seront supprimées pour les biens utilisés à des fins personnelles, tandis qu'elles resteront obligatoires pour ceux qui sont loués.
Comment les intérêts hypothécaires pour les biens utilisés à des fins personnelles seront-ils traités?
Les intérêts hypothécaires seront déductibles uniquement pour la partie relative aux biens loués. Pour les premiers acheteurs, la déduction maximale sera de 5 000 CHF par an pendant 10 ans.
Que se passera-t-il des déductions fédérales pour l'efficacité énergétique?
Les déductions fédérales pour l'efficacité énergétique seront supprimées, mais les cantons pourront les maintenir avec un plafond de 15 000 CHF par intervention.

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