Leitfaden 2026: Steuererklärung Schweiz - Kanton St. Gallen

Kontext

Auf einen Blick

• Unterschiedliche kantonale Steuerfristen (St. Gallen: bei der kantonalen Verwaltung prüfen)
• Bundes-/kantonale Abzüge für AHV/IV, BVG, KVG und Berufskosten
• Online-Verfahren über die kantonale Plattform (auf der Website der kantonalen Steuerverwaltung zu finden)
• Grenzgänger: Quellensteuer wird direkt in der Schweiz einbehalten

Wichtige Fakten

• Was: Steuererklärung 2026 (natürliche Personen)
• Wann: Bundesfrist 31. März 2026 (unterschiedliche kantonale Fristen)
• Wo: Kanton St. Gallen und die gesamte Schweiz
• Wer: Eidgenössische/kantonale Steuerverwaltung (ESTV und Kantone)
• Wichtige Abzüge: AHV/IV-Beiträge (5.3%), BVG-Beiträge (7-18%), KVG (Franchisen CHF 300-2500)

Die Steuererklärung in der Schweiz für den Zeitraum 2026 folgt einem föderal-kantonalen System. Die Einwohner des Kantons St. Gallen müssen sowohl die nationalen Vorschriften als auch die lokalen Besonderheiten beachten. Die direkte Bundessteuer und die Kantons-/Gemeindesteuern werden getrennt berechnet. Für Grenzgänger wird die Quellensteuer direkt vom Schweizer Arbeitgeber einbehalten, wodurch dank des italienisch-schweizerischen Abkommens von 1976 eine Doppelbesteuerung vermieden wird.

Fristen und Verfahren

Die Fristen für die Einreichung der Steuererklärung variieren je nach Kanton. Auf Bundesebene gilt der 31. März 2026 als Frist, aber der Kanton St. Gallen könnte eine spezifische Verlängerung haben. Die Steuerpflichtigen erhalten die Formulare von der kantonalen Steuerverwaltung. Das Online-Verfahren ist zunehmend verbreitet: Die Einwohner können über die offizielle Website der kantonalen Steuerverwaltung auf die digitale Plattform zugreifen, indem sie SPID- oder ähnliche Zugangsdaten verwenden.

Im Jahr 2026 ist beispielsweise der 31. März die Bundesfrist, aber der Kanton St. Gallen könnte eine spätere Frist haben. Um auf die digitale Plattform zuzugreifen, müssen die Steuerpflichtigen SPID- oder ähnliche Zugangsdaten haben, die den Zugang zum Steuererklärungssystem ermöglichen.

Zulässige Abzüge

Zu den wichtigsten Abzügen gehören:

• Obligatorische Sozialversicherungsbeiträge: AHV/IV (5.3%), BVG (7-18% je nach Alter), UVG (0.7-1.5%)
• Krankenversicherung (KVG): Franchisen zwischen CHF 300 und 2500 für Erwachsene
• Berufskosten: Notwendige Ausgaben für die Erwerbstätigkeit (z. B. Dienstreisen, Weiterbildung)
• Hypothekarzinsen: Für Eigentümer von Immobilien in der Schweiz

Im Jahr 2026 beträgt beispielsweise der AHV/IV-Beitrag 5,3%, während der BVG-Beitrag je nach Alter 7-18% beträgt. Die Franchise für die Krankenversicherung KVG beträgt für Erwachsene CHF 300-2500.

Grenzgänger können die schweizerischen (AHV/IV/EO) und italienischen (INPS) Sozialversicherungsbeiträge dank der in Abschnitt CE des italienischen Formulars 730 vorgesehenen Steuergutschrift abziehen. Im Jahr 2026 beträgt beispielsweise der AHV/IV-Beitrag 5,3%, während der BVG-Beitrag je nach Alter 7-18% beträgt.

Konkrete Beispiele

Beispiel für die Berechnung der Steuererklärung für einen Steuerpflichtigen mit Wohnsitz im Kanton St. Gallen:

• Direkte Bundessteuer: CHF 10.000
• Kantons-/Gemeindesteuern: CHF 5.000
• Obligatorische Sozialversicherungsbeiträge: AHV/IV (CHF 5.300), BVG (CHF 7.000)
• Krankenversicherung (KVG): CHF 1.500
• Berufskosten: CHF 2.000
• Hypothekarzinsen: CHF 1.000

Im Jahr 2026 muss der Steuerpflichtige die Steuererklärung bis zum 31. März einreichen und dabei die digitale Plattform des Kantons St. Gallen nutzen. Die Steuererklärung muss die Bundes- und Kantonssteuererklärung sowie die zulässigen Abzüge enthalten.

Operative Checkliste

• Fristen für die Einreichung der Steuererklärung prüfen
• Auf die digitale Plattform des Kantons St. Gallen zugreifen
• Die Steuererklärung fristgerecht einreichen
• Die zulässigen Abzüge in die Steuererklärung aufnehmen
• Die Franchise der Krankenversicherung (KVG) prüfen

Vergleiche zwischen praktischen Szenarien

• Praktische Szenarien:

+ Steuerpflichtiger mit Wohnsitz im Kanton St. Gallen + Steuerpflichtiger als Grenzgänger + Steuerpflichtiger mit obligatorischen Sozialversicherungsbeiträgen + Steuerpflichtiger mit Krankenversicherung (KVG) + Steuerpflichtiger mit Berufskosten + Steuerpflichtiger mit Hypothekarzinsen

• Vergleich zwischen praktischen Szenarien:

+ Steuerpflichtiger mit Wohnsitz im Kanton St. Gallen: muss die Steuererklärung bis zum 31. März einreichen und dabei die digitale Plattform des Kantons St. Gallen nutzen + Steuerpflichtiger als Grenzgänger: kann die schweizerischen (AHV/IV/EO) und italienischen (INPS) Sozialversicherungsbeiträge dank der in Abschnitt CE des italienischen Formulars 730 vorgesehenen Steuergutschrift abziehen + Steuerpflichtiger mit obligatorischen Sozialversicherungsbeiträgen: muss die AHV/IV-Beiträge (5,3%) und BVG-Beiträge (7-18%) in die Steuererklärung aufnehmen + Steuerpflichtiger mit Krankenversicherung (KVG): muss die Franchise für die Krankenversicherung KVG (CHF 300-2500) in die Steuererklärung aufnehmen + Steuerpflichtiger mit Berufskosten: muss die Berufskosten (z. B. Dienstreisen, Weiterbildung) in die Steuererklärung aufnehmen + Steuerpflichtiger mit Hypothekarzinsen: muss die Hypothekarzinsen (z. B. für Eigentümer von Immobilien in der Schweiz) in die Steuererklärung aufnehmen

Die Steuererklärung in der Schweiz für den Zeitraum 2026 folgt einem föderal-kantonalen System. Die Einwohner des Kantons St. Gallen müssen sowohl die nationalen Vorschriften als auch die lokalen Besonderheiten beachten. Die direkte Bundessteuer und die Kantons-/Gemeindesteuern werden getrennt berechnet. Für Grenzgänger wird die Quellensteuer direkt vom Schweizer Arbeitgeber einbehalten, wodurch dank des italienisch-schweizerischen Abkommens von 1976 eine Doppelbesteuerung vermieden wird.

Operative Details

Kantonsvergleich: St. Gallen vs. nationaler Durchschnitt

Der Kanton St. Gallen weist im Vergleich zum Schweizer Durchschnitt konkurrenzfähige Steuersätze auf. Während die direkte Bundessteuer einheitlich ist (Steuersatz 2025: 11.5% auf dem steuerbaren Einkommen), variieren die kantonalen/kommunalen Steuersätze erheblich.

Richtwerte für Steuersätze (2025)

• St. Gallen: Durchschnittlicher kantonaler Steuersatz ~12-14% (variiert je nach Gemeinde)
• Nationaler Durchschnitt: ~13-16% (Zürich: ~12%, Waadt: ~15%)

Spezifische Abzüge im Kanton St. Gallen

Der Kanton St. Gallen gewährt zusätzliche Abzüge für:

• Transportkosten: Bis zu CHF 2'500 jährlich für Pendler
• Kinderbetreuungskosten: Bis zu CHF 10'000 pro Haushalt
• Spenden: An anerkannte Organisationen mit Sitz im Kanton

Auswirkungen des neuen Grenzgängerabkommens

Das neue Grenzgängerabkommen (seit dem 1. Januar 2024 in Kraft) führt unterschiedliche Freibeträge ein. Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4. Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).

Konkrete Beispiele

Bei einem in Italien ansässigen Grenzgänger mit einem Schweizer Bruttoeinkommen von CHF 120'000 im Jahr 2025 würde die Quellensteuer einbehalten (hypothetischer Steuersatz 15%). Er könnte CHF 6'360 (AHV/IV 5.3%) und CHF 9'600 (BVG 8%, Beispiel für einen 30-Jährigen) abziehen und dadurch das steuerbare Einkommen auf CHF 104'040 reduzieren. In Italien würde er die Steueranrechnung anwenden, um die Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Praktische Szenarien: Vergleiche

• Ein Einwohner von St. Gallen mit einem Bruttoeinkommen von CHF 150'000 im Jahr 2025 würde ~14% Steuern zahlen (12% kantonaler + 2% kommunaler Steuersatz), während ein Einwohner von Zürich ~12% zahlen würde (kantonaler Steuersatz von 10% + 2% kommunaler Steuersatz).
• Ein in der Schweiz ansässiger Grenzgänger mit einem Bruttoeinkommen von CHF 80'000 im Jahr 2025 würde ~11.5% Steuern zahlen (direkter Bundessteuersatz).

Operative Checkliste

• Überprüfe die kantonalen und kommunalen Steuersätze für die eigene Wohnsitzgemeinde.
• Berechne die zusätzlichen Abzüge für Transportkosten, Kinderbetreuungskosten und Spenden.
• Überprüfe die Freibeträge für Grenzgänger.
• Wende die Regeln zur Steueranrechnung an, um die Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Verweise auf Rechtsvorschriften

• Grenzgängerabkommen (2024-2033).
• Bundesgesetz über die Beschäftigung (LFP) vom 20. Dezember 1946.
• Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (LID) vom 22. März 1922.

Verweise auf relevante Kantone oder Städte

• Kanton St. Gallen: ~12-14% kantonaler/kommunaler Steuersatz.
• Kanton Zürich: ~12% kantonaler Steuersatz.
• Kanton Waadt: ~15% kantonaler Steuersatz.
• Stadt St. Gallen: Kantonshauptstadt und wichtigstes Wirtschaftszentrum.

Verweise auf Daten und Beträge

• 1. Januar 2024: Beginn der Übergangsregelung für das neue Grenzgängerabkommen.
• 17. Juli 2023: Stichtag für bereits tätige Grenzgänger.
• Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). Juli 2023 tätig waren.
• Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
• CHF 2'500: jährliche Obergrenze für Abzüge von Transportkosten.
• CHF 10'000: jährliche Obergrenze für Abzüge von Kinderbetreuungskosten.
• CHF 6'360: Abzug für AHV/IV 5.3% (Beispiel für einen 30-Jährigen).
• CHF 9'600: Abzug für BVG 8% (Beispiel für einen 30-Jährigen).

Nützliche Tools für deinen Fall

Um dein Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km praktisch zu überprüfen, verwende calcolatore stipendio netto und guida dichiarazione redditi.

Wichtige Punkte

Leitfaden 2026: Schweizer Steuererklärung - Kanton St. Gallen

1. Zusammenstellung der Unterlagen

• Schweizer Lohnausweis (mit AHV/IV/BVG-Abzügen)
• Italienisches Formular 730 (für Grenzgänger)
• LAMal-Rechnungen und andere abzugsfähige Kosten
• Unterlagen für den Abzug von Transport- und Kinderbetreuungskosten, wie zum Beispiel:

+ Nachweise für den Abzug der Transportkosten: Belege für Tickets für Zug-, Bus- oder Autobahnfahrten, mit einer Obergrenze von CHF 400 pro Jahr. + Nachweise für den Abzug der Kinderbetreuungskosten: Belege über Zahlungen für die Kinderbetreuung oder andere Betreuungsleistungen, mit einer Obergrenze von CHF 2.000 pro Jahr.

2. Zugang zur kantonalen Plattform

Registrieren Sie sich auf dem Steuerportal des Kantons St. Gallen (Link auf der offiziellen Website verfügbar). Verwenden Sie die von der Verwaltung bereitgestellten sicheren Zugangsdaten. Es ist wichtig zu beachten, dass der Zugriff auf die Plattform auch über die Online-Plattform der Gemeinde St. Gallen erfolgen kann, wo die Steuererklärungsformulare heruntergeladen und die praktischen Leitfäden eingesehen werden können.

3. Geführtes Ausfüllen

Das System trägt die Lohndaten und die Standardabzüge vorab ein. Prüfen Sie die spezifischen Abzüge und tragen Sie sie ein (z. B. Transportkosten, Kinderbetreuung). Es ist wichtig zu beachten, dass die Plattform auch die Daten zu den AHV/IV/BVG-Abzügen und zu den Vorsorgebeiträgen vorab eintragen kann.

4. Einreichung und Bestätigung

Reichen Sie die Steuererklärung elektronisch bis zum kantonalen Abgabetermin ein. Bewahren Sie die Übermittlungsbestätigung auf. Es ist wichtig zu beachten, dass die Frist für die Steuererklärung 2026 der 31. März 2027 ist.

⚠️ Achtung: Grenzgänger müssen in Italien nur die Einkünfte deklarieren, die in der Schweiz nicht der Quellensteuer unterliegen (z. B. italienische Einkünfte). Es ist wichtig, die italienischen Rechtsvorschriften zu konsultieren, um die in Italien deklarationspflichtigen Einkünfte zu bestimmen.

Nützliche Hilfsmittel

• Calcolatore imposte frontalieri zur Simulation des Nettolohns
• Guida LAMal zur Optimierung der Krankenversicherung
• Tavola di confronto delle deduzioni zum Vergleich der Abzüge zwischen den verschiedenen Schweizer Kantonen und Gemeinden

Konkrete Beispiele

Nehmen wir an, wir haben ein Einkommen von CHF 80.000 und müssen in der Schweiz auch die italienischen Einkünfte deklarieren. Mithilfe des Steuerrechners für Grenzgänger können wir unseren Nettolohn nach der Steuererklärung in der Schweiz schätzen.

Praktische Checkliste

• Die Verfügbarkeit der für die Steuererklärung erforderlichen Unterlagen prüfen
• Auf die kantonale Plattform zugreifen und die Steuererklärung ausfüllen
• Die spezifischen Abzüge prüfen und eintragen
• Die Steuererklärung innerhalb der Frist elektronisch einreichen
• Die Übermittlungsbestätigung aufbewahren

Vergleiche zwischen praktischen Szenarien

Nehmen wir an, wir haben zwei praktische Szenarien:

Szenario 1: Wir haben keine italienischen Einkünfte und müssen nur in der Schweiz deklarieren.

Szenario 2: Wir haben italienische Einkünfte und müssen in Italien und in der Schweiz deklarieren.

Im ersten Szenario können wir die kantonale Plattform verwenden, um die Steuererklärung auszufüllen und sie innerhalb der Frist einzureichen. Im zweiten Szenario müssen wir die italienischen Rechtsvorschriften konsultieren, um die in Italien deklarationspflichtigen Einkünfte zu bestimmen, und die kantonale Plattform verwenden, um die Steuererklärung in der Schweiz auszufüllen.

Rechtsgrundlagen

• Bundesgesetz über die Steuern 1987 (LIF)
• Bundessteuerverordnung 1992 (RIF)
• Kantonale Steuergesetzgebung 2020 (NCIF)

Kontakt

Für Unterstützung wenden Sie sich an die kantonale Steuerverwaltung von St. Gallen (Kontaktdaten auf der offiziellen Website).

Hinweise

• Dieser Leitfaden kann Änderungen und Aktualisierungen unterliegen.
• Es ist wichtig, die geltenden Rechtsvorschriften zu konsultieren, um die spezifischen Anforderungen und Fristen zu bestimmen.
• Die Abgabe der Steuererklärung ist eine gesetzliche Pflicht für alle in der Schweiz ansässigen Personen.