Wer ist für die Zahlung der Erbschaftssteuer im Kanton St. Gallen verantwortlich?

Der Erbe oder der Beschenkte ist für die Zahlung der Erbschaftssteuer auf das empfangene Vermögen verantwortlich. Im Kanton St. Gallen kommen der überlebende Ehegatte und die Kinder in gerader Linie in den Genuss totaler Steuerbefreiungen oder ermäßigter Steuersätze; Kollateral- und Fremdverwandte unterliegen höheren Steuersätzen. Die Haftung ist für jeden Erben individuell, proportional zum erhaltenen Anteil.

Welche Steuerbefreiungen kommen dem Ehegatten und den Kindern im Kanton St. Gallen zugute?

Der Kanton St. Gallen sieht erhebliche Befreiungen oder stark reduzierte Sätze für den überlebenden Ehegatten und die Kinder in gerader Linie vor, da die kantonale Gesetzgebung die Übertragung des Vermögens innerhalb der Familie schützt. Die genauen Beträge der Befreiungen und die spezifischen Bedingungen sind jedoch im kantonalen Recht festgelegt und können je nach Wert des Nachlasses variieren. Bitte kontaktieren Sie das kantonale Finanzamt für genaue Details.

Bis wann muss die Erbschaftserklärung eingereicht werden?

Die Erbschaftserklärung ist innerhalb der Fristen des kantonalen St. Galler Gesetzes einzureichen, in der Regel ab dem Tod des Verstorbenen. Die genaue Frist und die Berechnungsweise (z.B. Kalendertage oder Arbeitstage) variieren; die genaue Frist entnehmen Sie bitte dem Finanzamt. Verspätungen führen zu Verzugszinsen und möglichen Bußgeldern.

Gibt es in der Schweiz eine eidgenössische Erbschaftssteuer?

Nein, die Schweiz hat keine eidgenössische Erbschaftssteuer. Die Erbschaftssteuer fällt vollständig in den Zuständigkeitsbereich des Kantons. Das bedeutet, dass jeder Kanton die Sätze, Befreiungen und Verfahren selbst festlegt. Infolgedessen variiert das Erbschaftssteuersystem zwischen den Kantonen erheblich: Einige (wie Schwyz) haben keine Erbschaftssteuer; andere behalten auch Sätze auf Übertragungen an die direkten Nachkommen bei.

Was ist der Unterschied zwischen Erbschafts- und Schenkungsbesteuerung in St. Gallen?

Sowohl Erbschaften (Todesübertragungen) als auch Schenkungen (Lebensübertragungen) sind im Kanton St. Gallen steuerpflichtig, können aber unterschiedliche Sätze haben. Spenden kommen manchmal in den Genuss von Vergünstigungen, insbesondere wenn sie sich an Wohltätigkeitsorganisationen oder zwischen Eltern und Kindern richten. Das Erklärungsverfahren ist ähnlich, die Fristen laufen jedoch zu unterschiedlichen Zeitpunkten (Tod vs. Unterzeichnung der Urkunde).

Erbschaftssteuer St. Gallen: Steuersätze und Befreiungen (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 30 August 2026

Steuerverwaltungsgebäude Kanton St. Gallen mit Alpenblick

Wie funktioniert die Erbschafts- und Schenkungssteuer im Kanton St. Gallen: Sätze pro Verwandtschaftsgrad, Befreiungen für Ehegatten und Nachkommen, Meldeverfahren und gesetzliche Fristen.

Kontext

In Kürze

Jeder Schweizer Kanton hat eigene Regeln für Erbschaft und Schenkung
St. Gallen sieht Steuerbefreiungen und ermäßigte Steuersätze für Ehepartner und Kinder vor
Die Erklärung muss die vom Kanton gesetzten Fristen einhalten
Der Verwandtschaftsgrad bestimmt den anwendbaren Satz

Eckdaten

Was: Kantonale Erbschafts- und Schenkungssteuer
Wo: Kanton St. Gallen (Nordostschweiz)
Wer: Erben, Beschenkte, Kantonales Finanzamt
Normative Ebene: Kantonales (NICHTBUNDESSTAATLICHES) Recht
Verfahren: Erklärung mit vom Kanton definierten Fristen und Fristen

In der Schweiz fällt die Erbschafts- und Schenkungssteuer ausschliesslich in die Zuständigkeit der Kantone. Es gibt keine eidgenössische Erbschaftssteuer: Jeder Kanton legt seine Steuersätze, Befreiungen, Verfahren und Erklärungsfristen selbst fest. Der Kanton St. Gallen wendet ein Besteuerungssystem an, das die Sätze nach dem Verwandtschaftsgrad zwischen dem Verstorbenen (oder Spender) und dem Erben (oder Spender) unterscheidet.

# Satzstruktur nach Verwandtschaftsgrad

Die Saneller Vorschriften unterscheiden, wie die aller Schweizer Kantone, zwischen Erbenkategorien. Ehepartner, Kinder und direkte Nachkommen profitieren in der Regel von deutlich niedrigeren Sätzen oder von vollständigen Befreiungen, während Geschwister, Schwestern, Onkel, Cousins und entferntere Verwandte progressiven und höheren Sätzen unterliegen.

Diese Stufenkonstruktion spiegelt eine politische Entscheidung wider: Schutz der Vermögensübertragung

Operative Details

Das Drei-Stufen-System der Besteuerung in der Schweiz

Es ist wichtig zu verstehen, wie sich die Erbschaftsbesteuerung in die föderalistische Struktur der Schweiz einfügt. Die direkte Besteuerung erfolgt auf drei Ebenen: Bund (direkte Bundessteuer), Kanton und Gemeinde. Die Erbschaftssteuer ist jedoch vollständig kantonal: Es gibt keine Zahlung auf Bundesebene oder einen zentralisierten Gemeindebeitrag (einige Kantone erlauben es den Gemeinden, einen Zuschlag zu erheben).

Diese totale Dezentralisierung führt zu grossen Unterschieden zwischen den Kantonen. Eine Erbschaft in gleicher Höhe kann je nach Wohnkanton des Erblassers sehr unterschiedlich besteuert werden. Zum Beispiel erhebt der Kanton Schwyz keine Erbschaftssteuer; der Kanton Genf erhebt auch Steuersätze für Kinder; der Kanton St. Gallen verfolgt eine Zwischenpolitik mit Befreiungen für enge Familienangehörige.

# Lebendspenden vs. Todesfallnachfolge

Eine wichtige Unterscheidung ist die zwischen Schenkungen (freiwillige Transfers im Laufe des Lebens) und Erbschaften (Transfers im Todesfall). Der Kanton St. Gallen besteuert, wie die Gesamtheit der Kantone, beide Fälle, wenn auch manchmal mit unterschiedlichen Sätzen.

Spenden können in den Genuss von Vergünstigungen kommen, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen: Beispielsweise werden Spenden an gemeinnützige, kulturelle oder gemeinnützige Organisationen häufig vollständig oder in erheblichem Umfang befreit. Auch Spenden zwischen Eltern und Kindern in gerader Linie

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Wichtige Punkte

Operatives Verfahren: Schritt-für-Schritt

Wenn Sie eine Erbschaft oder Schenkung im Kanton St. Gallen abwickeln müssen, befolgen Sie diese Schritte:

Phase 1: Sammlung der Dokumentation Sammeln Sie die Sterbeurkunde (bei Erbschaften), das Testament, die Schenkungsurkunde (bei Schenkungen), ein vollständiges Inventar der Vermögenswerte, Immobiliengutachten oder -bewertungen, Kontoauszüge, Eigentumsdokumente, Versicherungspolicen. Diese Dokumentation ist unerlässlich, um die Erklärung korrekt auszufüllen.

Phase 2: Bestimmung des Verwandtschaftsverhältnisses Ermitteln Sie genau den Verwandtschaftsgrad zwischen dem Verstorbenen/Schenkenden und dem Erben/Beschenkten (Ehepartner, Kind, Enkel, Geschwister, Cousin, Nichtverwandter). Diese Angabe ist entscheidend für die Anwendung des richtigen Steuersatzes.

Phase 3: Kontakt mit dem kantonalen Steueramt Wenden Sie sich unverzüglich an das Steueramt des Kantons St. Gallen, um:

die offiziellen Formulare für die Erbschafts- oder Schenkungssteuererklärung zu erhalten
eine Bestätigung der für Ihren Fall geltenden Steuersätze zu erhalten
die genauen Einreichungsfristen zu erfahren
zu prüfen, ob Sie Anspruch auf Befreiungen oder Ermäßigungen haben
Unklarheiten bei der Vermögensbewertung zu klären

Phase 4: Ausfüllen und Einreichen der Erklärung Füllen Sie das offizielle Formular mit allen geforderten Angaben aus, fügen Sie die Belege bei und reichen Sie es innerhalb der vom Kanton festgelegten Frist ein. Eine unvollständige oder verspätete Erklärung zieht Strafen und Verzugszinsen nach sich.

Phase 5: Erhalt des Steuerbescheids Die Steuerverwaltung teilt Ihnen den geschuldeten Steuerbetrag mit, der für den Steuerpflichtigen verbindlich ist. Sie können direkt bezahlen oder, falls zulässig, einen Ratenzahlungsplan beantragen.

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Häufig gestellte Fragen

Wer ist für die Zahlung der Erbschaftssteuer im Kanton St. Gallen verantwortlich?: Der Erbe oder der Beschenkte ist für die Zahlung der Erbschaftssteuer auf das empfangene Vermögen verantwortlich. Im Kanton St. Gallen kommen der überlebende Ehegatte und die Kinder in gerader Linie in den Genuss totaler Steuerbefreiungen oder ermäßigter Steuersätze; Kollateral- und Fremdverwandte unterliegen höheren Steuersätzen. Die Haftung ist für jeden Erben individuell, proportional zum erhaltenen Anteil.
Welche Steuerbefreiungen kommen dem Ehegatten und den Kindern im Kanton St. Gallen zugute?: Der Kanton St. Gallen sieht erhebliche Befreiungen oder stark reduzierte Sätze für den überlebenden Ehegatten und die Kinder in gerader Linie vor, da die kantonale Gesetzgebung die Übertragung des Vermögens innerhalb der Familie schützt. Die genauen Beträge der Befreiungen und die spezifischen Bedingungen sind jedoch im kantonalen Recht festgelegt und können je nach Wert des Nachlasses variieren. Bitte kontaktieren Sie das kantonale Finanzamt für genaue Details.
Bis wann muss die Erbschaftserklärung eingereicht werden?: Die Erbschaftserklärung ist innerhalb der Fristen des kantonalen St. Galler Gesetzes einzureichen, in der Regel ab dem Tod des Verstorbenen. Die genaue Frist und die Berechnungsweise (z.B. Kalendertage oder Arbeitstage) variieren; die genaue Frist entnehmen Sie bitte dem Finanzamt. Verspätungen führen zu Verzugszinsen und möglichen Bußgeldern.
Gibt es in der Schweiz eine eidgenössische Erbschaftssteuer?: Nein, die Schweiz hat keine eidgenössische Erbschaftssteuer. Die Erbschaftssteuer fällt vollständig in den Zuständigkeitsbereich des Kantons. Das bedeutet, dass jeder Kanton die Sätze, Befreiungen und Verfahren selbst festlegt. Infolgedessen variiert das Erbschaftssteuersystem zwischen den Kantonen erheblich: Einige (wie Schwyz) haben keine Erbschaftssteuer; andere behalten auch Sätze auf Übertragungen an die direkten Nachkommen bei.
Was ist der Unterschied zwischen Erbschafts- und Schenkungsbesteuerung in St. Gallen?: Sowohl Erbschaften (Todesübertragungen) als auch Schenkungen (Lebensübertragungen) sind im Kanton St. Gallen steuerpflichtig, können aber unterschiedliche Sätze haben. Spenden kommen manchmal in den Genuss von Vergünstigungen, insbesondere wenn sie sich an Wohltätigkeitsorganisationen oder zwischen Eltern und Kindern richten. Das Erklärungsverfahren ist ähnlich, die Fristen laufen jedoch zu unterschiedlichen Zeitpunkten (Tod vs. Unterzeichnung der Urkunde).