Abkommen mit der EU: Auch Abschied von der Steuerhoheit?

Kontext

Auf einen Blick

• Die NZZ schlug am 6. Oktober Alarm
• Hongler und Imstepf weisen auf ein Risiko bei den EU-Steuerregeln hin
• Im Jahr 2024 auferlegte der EU-Gerichtshof Apple 13 Milliarden
• Der Vertrag sieht eine neue Behörde für staatliche Beihilfen vor

Wichtige Fakten

• Autor → Lorenzo Quadri, Nationalrat
• Zitierte Experten → Peter Hongler und Ralf Imstepf
• Angegebener Mechanismus → staatliche Beihilfen
• Österreichischer Fall → ermäßigter Mehrwertsteuersatz aufgehoben
• Apple-Fall → 13 Milliarden an Steuernachzahlungen im Jahr 2024
• Neue Struktur → Aufsichtsbehörde für staatliche Beihilfen

Am 6. Oktober hat die NZZ Alarm geschlagen, der den Schweizer Steuerföderalismus betrifft: Das neue Abkommen mit der Europäischen Union könnte laut zwei von der Zürcher Zeitung zitierten Steuerrechtsprofessoren die Steuerhoheit der Schweiz einschränken. Lorenzo Quadri, Nationalrat der Lega dei Ticinesi, greift das Thema erneut auf und weist auf das Risiko geringerer Freiheit für Kantone und Gemeinden sowie höherer Steuern für Unternehmen und Steuerpflichtige hin.

Die Experten sind Peter Hongler und Ralf Imstepf. Ihre These, wie Quadri sie wiedergibt, ist, dass die Vereinbarung die Tür zu europäischen Steuervorschriften öffnen könnte. Im Text wird diese Annahme als möglicher Souveränitätsverlust in einem als entscheidend erachteten Bereich dargestellt.

Der Mechanismus der staatlichen Beihilfen

Im Mittelpunkt des Mechanismus stehen staatliche Beihilfen: Die EU will verhindern, dass öffentliche Behörden bestimmten Unternehmen Vorteile gewähren, die den Wettbewerb verfälschen könnten. Laut der Quelle könnte der Begriff nicht nur direkte Subventionen, sondern auch bestimmte Steuervergünstigungen umfassen.

Sollten die Abkommen genehmigt werden, müssten Bund, Kantone und Gemeinden daher die europäischen Regeln für staatliche Beihilfen berücksichtigen, wenn sie neue steuerliche Bestimmungen ausarbeiten. Eine Steuersenkung, die Unternehmen anlocken, Investitionen unterstützen oder die Wettbewerbsfähigkeit stärken soll, könnte ins Visier ausländischer Richter in Brüssel geraten.

Für Menschen, die in der Schweiz leben oder arbeiten, betrifft der beschriebene Schritt die Freiheit, mit der öffentliche Körperschaften die steuerlichen Bedingungen festlegen. Quadri stellt das Risiko klar dar: Eine in der Schweiz demokratisch getroffene steuerliche Entscheidung könnte durch von der EU festgelegte Regeln für ungültig erklärt werden. Für einen ersten Abgleich mit der eigenen Situation bietet die Website den calcolatore stipendio e imposte an, ohne diese politische Annahme in eine bereits feststehende Zahl zu verwandeln.

Zu den genannten Beispielen gehören zwei ausländische Fälle. In Österreich wurde ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz nach einem europäischen Eingreifen aufgehoben, wie die Zürcher Zeitung in Erinnerung ruft. Im Jahr 2024 ordnete der Gerichtshof der Europäischen Union außerdem an, dass Apple 13 Milliarden an Steuernachzahlungen entrichten müsse, nachdem der Gerichtshof die von Irland gewährten Steuervorteile als rechtswidrig eingestuft hatte.

Der Vertrag sieht außerdem eine neue Behörde vor, die mit der Überwachung staatlicher Beihilfen beauftragt ist. In seinem Beitrag ordnet Quadri die Steuerfrage den Folgen zu, die er den sogenannten Bilateralen III zuschreibt, zusammen mit der dynamischen Übernahme des europäischen Rechts und den ausländischen Richtern.

Operative Details

Die mögliche Auswirkung auf den Steuerföderalismus

Vom Schweizer Spielraum zur europäischen Prüfung

Für einen Steuerpflichtigen oder ein Unternehmen erschöpft sich die praktische Frage nicht in einer möglichen Steuererhöhung. Der Knackpunkt ist der Spielraum, mit dem Bund, Kantone und Gemeinden Steueranreize gestalten könnten, falls die Abkommen genehmigt würden. Die Quelle beschreibt einen Übergang von einer innerhalb des Schweizer Systems getroffenen Entscheidung zu einer Entscheidung, die sich auch an den europäischen Regeln für staatliche Beihilfen messen lassen müsste.

In der vorgeschlagenen Darstellung geht es beim Vorher-Nachher-Vergleich nicht um einen einzelnen Steuersatz. Er betrifft den Ort, an dem eine steuerliche Entscheidung beurteilt wird. Auf der einen Seite steht die in der Schweiz getroffene demokratische Entscheidung; auf der anderen Seite besteht das Risiko, dass eine europäische Regel sie ungültig machen könnte. Deshalb betrifft die Warnung sowohl die Unternehmensbesteuerung als auch das Verhältnis der Steuerpflichtigen zur Steuerbelastung.

| Akteur | Betrachtete Entscheidung | Angegebenes Risiko | | Bund | neue steuerliche Bestimmungen | Abgleich mit den EU-Regeln für staatliche Beihilfen | | Kantone | Steuervergünstigungen oder -senkungen | mögliche europäische Prüfung | | Gemeinden | neue steuerliche Bestimmungen | Einschränkung der Entscheidungsfreiheit |

Die Tabelle weist nicht auf ein automatisches Ergebnis hin: Sie gibt das von der Quelle beschriebene bedingte Szenario wieder. Eine Massnahme, die darauf ausgerichtet ist, Unternehmen anzuziehen, könnte nicht nur im Hinblick auf ihr schweizerisches Ziel, sondern auch auf ihre Auswirkung auf den Wettbewerb geprüft werden. Dasselbe gilt für eine Massnahme, die dazu dient, Investitionen zu unterstützen oder die Wettbewerbsfähigkeit zu stärken. Falls die Vergünstigung als rechtswidrige staatliche Beihilfe angesehen würde, könnte die Entscheidung ins Visier ausländischer Richter in Brüssel geraten.

Für die Kantone betrifft diese Frage unmittelbar den Steuerwettbewerb, den die Quelle als Bestandteil des Schweizer Föderalismus darstellt. Für die Gemeinden betrifft sie die Freiheit, neue steuerliche Bestimmungen auszuarbeiten. Für Unternehmen und Steuerpflichtige besteht das ausdrücklich genannte Risiko in höheren Steuern.

Wer diese Ausführungen mit seinem eigenen Verhältnis zum Fiskus abgleichen möchte, kann den Leitfaden zu dichiarazione delle imposte konsultieren. Die persönliche Berechnung hilft dabei, die eigene Situation zu ordnen; sie ersetzt jedoch nicht die Beurteilung der Vereinbarkeit einer Massnahme mit den Regeln für staatliche Beihilfen.

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Wichtige Punkte

Wie man einen Steuervorschlag verfolgt

Fünf Prüfungen, bevor man Schlussfolgerungen zieht

Um eine künftige Regelung praktisch zu lesen, sollte man von der konkreten Maßnahme und nicht vom politischen Slogan ausgehen. Die Prüfung kann fünf Schritte umfassen, die alle mit den in der Quelle genannten Elementen verbunden sind:

1. Die institutionelle Ebene bestimmen: Bund, Kanton oder Gemeinde. 2. Die Form des Eingriffs bestimmen: direkte Subvention oder Steuervergünstigung. 3. Das erklärte Ziel klären: Unternehmen anziehen, Investitionen unterstützen oder die Wettbewerbsfähigkeit stärken. 4. Prüfen, ob die Maßnahme im Lichte der europäischen Beihilfevorschriften bewertet werden muss. 5. Den Vorschlag vom Ergebnis trennen: Der Text spricht von möglichen Folgen für den Fall, dass die Abkommen genehmigt werden.

Die erste Prüfung verhindert, unterschiedliche Zuständigkeiten zu vermischen. Die Quelle nennt nämlich alle drei staatlichen Ebenen als Akteure, die in dem beschriebenen Szenario bei der Ausarbeitung neuer steuerlicher Bestimmungen die europäischen Vorschriften berücksichtigen müssten. Die zweite Prüfung dient dazu, sich nicht mit dem Wort Beihilfe zufriedenzugeben: Für die EU kann das Problem gemäß der dargestellten Einordnung sowohl die direkte Unterstützung als auch den durch das Steuerrecht erlangten Vorteil umfassen.

Der dritte Schritt verknüpft die Maßnahme mit ihrem Zweck. Ein Anreiz, der darauf abzielt, Unternehmen anzuziehen, verfolgt nicht denselben Zweck wie eine Senkung, die Investitionen oder die Wettbewerbsfähigkeit unterstützen soll; alle diese Ziele werden von der Quelle jedoch als mögliche Gründe für eine steuerpolitische Entscheidung genannt. Die offene Frage lautet, ob die Vergünstigung als unzulässige staatliche Beihilfe angesehen werden kann.

Die vierte und fünfte Prüfung betreffen den institutionellen Rahmen. Der Vertrag sieht eine neue Aufsichtsbehörde für staatliche Beihilfen vor; ihre Funktion bestünde nach Honglers Lesart darin, faktisch als EU-Kommission der Schweiz zu fungieren. Daher muss der Leser zwischen einem Vorschlag, seiner möglichen Genehmigung und der anschließenden Prüfung unterscheiden, ohne eine Folge, die die Quelle in die konditionale Zukunft verlegt, als bereits eingetreten darzustellen.

Auf persönlicher Ebene können die Posten, die sich auf das eigene Einkommen auswirken, geordnet und mit busta paga svizzera verglichen werden. Dieser Schritt stellt nicht die Rechtmäßigkeit einer Vergünstigung fest, hilft aber dabei, die Auswirkung auf den individuellen Haushalt vom politischen und rechtlichen Urteil zu trennen, das im Artikel angesprochen wird. Für eine erste persönliche Simulation verwende calcolatore stipendio e imposte.

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Quelle: tio.ch

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