Wie ändert sich die Quellensteuer für Grenzgänger im Tessin ab 2026?
Antwort mit offiziellen Quellen — Steuern und Quellensteuer
Antwort
Das CH-IT-Grenzgängerabkommen vom 23.12.2020 ist seit dem 17.07.2023 in Kraft und gilt seit dem 1. Januar 2024; Italien hat es mit Gesetz 13. Juni 2023 Nr. 83 ratifiziert Quelle: Fedlex SR 0.642.045.43. «Neue» Grenzgänger sind Personen nach Art. 2 des Abkommens, die nicht unter Art. 9 fallen. Die Schweiz erhebt höchstens 80 % der ordentlichen Quellensteuer; Italien besteuert das Einkommen und rechnet die Schweizer Steuer an, begrenzt auf den zum Auslandseinkommen proportionalen IRPEF-Anteil Quelle: Abkommen Art. 3; DBA CH-IT Art. 24; TUIR Art. 165, ab 2027 Art. 185 D.Lgs. 117/2026. «Alte» Grenzgänger bleiben nur in der Schweiz besteuert, mit einem Ausgleich von 40 % an Italien bis zum Steuerjahr 2033 Quelle: Abkommen Art. 9. Der IRPEF-Freibetrag beträgt seit 2024 10'000 € Quelle: Gesetz 83/2023 Art. 4; ab 2027 D.Lgs. 117/2026 Art. 217.
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- Was ist der steuerliche Unterschied zwischen «alten» und «neuen» Grenzgängern?
Die Trennlinie ist der 17. Juli 2023, das Inkrafttreten des Abkommens. «Alte» Grenzgänger (am 17.07.2023 oder zwischen dem 31.12.2018 und diesem Datum im Tessin, Graubünden oder Wallis angestellt, wohnhaft in einer Gemeinde der offiziellen…
- Wie funktionieren die Rückzahlungen an italienische Grenzgemeinden?
Das Abkommen 2020 sieht vor, dass die Kantone Graubünden, Tessin und Wallis je 40 % der Bruttosteuer der Grenzgänger nach Art. 9 zahlen, für die Steuerjahre bis zu jenem, das am 31.12.2033 endet.
- Gehört der schweizerische 13. Monatslohn in die italienische Steuererklärung?
Ja. Für den neuen Grenzgänger ist der 13. Monatslohn Arbeitseinkommen gemäss TUIR Art. 51 und wird in Block RC zur IRPEF-Basis gezählt. Bei Dezemberauszahlung nutzt die Quellensteuer die annualisierte Tabelle; Umrechnung in Euro zum EZB-Jahresmittel (Kassaprinzip).
- Wirkt sich die 20-km-Grenzdistanz auf meinen steuerlichen Grenzgängerstatus aus?
Der Status setzt den Wohnsitz in einer Gemeinde der offiziellen Liste voraus, deren Gebiet zumindest teilweise in der 20-km-Zone liegt, die Arbeit in den Kantonen GR, TI oder VS und die grundsätzlich tägliche Rückkehr, mit einer Toleranz…
- Wie berechne ich die Steueranrechnung für bereits gezahlte Schweizer Steuern?
Der italienische TUIR-Art. 165 (ab 2027 Art. 185 D.Lgs. 117/2026) und das Abkommen CH-IT von 1976 regeln die Anrechnung ausländischer Steuern.
- Sind Einkäufe in die schweizerische 2. Säule in Italien abzugsfähig?
Die steuerliche Behandlung eines freiwilligen Einkaufs oder Beitrags in die schweizerische 2. Säule ist in Italien nicht automatisch: Sie muss anhand der Beitragsart, des Steuerjahres und der Belege geprüft werden; ein freiwilliger Einkauf…
- Gibt es einen pauschalen Gesundheitsabzug von 3 000 € für Grenzgänger?
Nein, in den Vorschriften für Grenzgänger findet er sich nicht. Art. 5 des italienischen Gesetzes 83/2023 (ab 2027 Art. 218 D.Lgs. 117/2026) betrifft obligatorische Beiträge an branchenbezogene Vorruhestandsregelungen, abziehbar in belegter Höhe.
- Welche Abschnitte der italienischen Steuererklärung Redditi PF 2026 füllt ein neuer Grenzgänger aus?
Der neue Grenzgänger füllt mindestens Block RC (ausländisches Arbeitseinkommen, Code 4, mit dem steuerfreien Anteil in Zeile RC5) und Block CE (Steueranrechnung) aus.