Was ist der steuerliche Unterschied zwischen «alten» und «neuen» Grenzgängern?
Antwort mit offiziellen Quellen — Steuern und Quellensteuer
Antwort
Die Trennlinie ist der 17. Juli 2023, das Inkrafttreten des Abkommens Quelle: Fedlex SR 0.642.045.43. «Alte» Grenzgänger (am 17.07.2023 oder zwischen dem 31.12.2018 und diesem Datum im Tessin, Graubünden oder Wallis angestellt, wohnhaft in einer Gemeinde der offiziellen Liste) bleiben nur in der Schweiz steuerpflichtig; die Kantone Tessin, Graubünden und Wallis zahlen je 40 % der Bruttosteuer dieser Personen an Italien, bis zum Steuerjahr 2033 Quelle: Abkommen Art. 9. «Neue» Grenzgänger zahlen höchstens 80 % der ordentlichen Quellensteuer und deklarieren das Einkommen in Italien, mit Anrechnung der Schweizer Steuer bis zum proportionalen IRPEF-Anteil. Sie wenden den IRPEF-Freibetrag von 10'000 € an Quelle: Gesetz 83/2023 Art. 4; ab 2027 D.Lgs. 117/2026 Art. 217. Die Effektivsätze unterscheiden sich erheblich.
Offizielle Quellen
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- Wie funktionieren die Rückzahlungen an italienische Grenzgemeinden?
Das Abkommen 2020 sieht vor, dass die Kantone Graubünden, Tessin und Wallis je 40 % der Bruttosteuer der Grenzgänger nach Art. 9 zahlen, für die Steuerjahre bis zu jenem, das am 31.12.2033 endet.
- Gehört der schweizerische 13. Monatslohn in die italienische Steuererklärung?
Ja. Für den neuen Grenzgänger ist der 13. Monatslohn Arbeitseinkommen gemäss TUIR Art. 51 und wird in Block RC zur IRPEF-Basis gezählt. Bei Dezemberauszahlung nutzt die Quellensteuer die annualisierte Tabelle; Umrechnung in Euro zum EZB-Jahresmittel (Kassaprinzip).
- Wirkt sich die 20-km-Grenzdistanz auf meinen steuerlichen Grenzgängerstatus aus?
Der Status setzt den Wohnsitz in einer Gemeinde der offiziellen Liste voraus, deren Gebiet zumindest teilweise in der 20-km-Zone liegt, die Arbeit in den Kantonen GR, TI oder VS und die grundsätzlich tägliche Rückkehr, mit einer Toleranz…
- Wie berechne ich die Steueranrechnung für bereits gezahlte Schweizer Steuern?
Der italienische TUIR-Art. 165 (ab 2027 Art. 185 D.Lgs. 117/2026) und das Abkommen CH-IT von 1976 regeln die Anrechnung ausländischer Steuern.
- Sind Einkäufe in die schweizerische 2. Säule in Italien abzugsfähig?
Die steuerliche Behandlung eines freiwilligen Einkaufs oder Beitrags in die schweizerische 2. Säule ist in Italien nicht automatisch: Sie muss anhand der Beitragsart, des Steuerjahres und der Belege geprüft werden; ein freiwilliger Einkauf…
- Gibt es einen pauschalen Gesundheitsabzug von 3 000 € für Grenzgänger?
Nein, in den Vorschriften für Grenzgänger findet er sich nicht. Art. 5 des italienischen Gesetzes 83/2023 (ab 2027 Art. 218 D.Lgs. 117/2026) betrifft obligatorische Beiträge an branchenbezogene Vorruhestandsregelungen, abziehbar in belegter Höhe.
- Welche Abschnitte der italienischen Steuererklärung Redditi PF 2026 füllt ein neuer Grenzgänger aus?
Der neue Grenzgänger füllt mindestens Block RC (ausländisches Arbeitseinkommen, Code 4, mit dem steuerfreien Anteil in Zeile RC5) und Block CE (Steueranrechnung) aus.
- Wie funktioniert der IRPEF-Freibetrag von 10 000 € für Grenzgänger?
Der Freibetrag beruht auf Art. 1 Abs. 175 des italienischen Gesetzes 147/2013, mit der Grenze aus Art. 4 des Gesetzes 83/2023: Der steuerfreie Anteil des Arbeitseinkommens, das im Ausland in einer Grenzzone oder einem Nachbarstaat…