Was ist der steuerliche Unterschied zwischen «alten» und «neuen» Grenzgängern?
Antwort mit offiziellen Quellen — Steuern und Quellensteuer
Aktualisiert am 11. August 2026
Antwort
Die Trennlinie ist der 17. Juli 2023, das Inkrafttreten des Abkommens Quelle: Fedlex SR 0.642.045.43. «Alte» Grenzgänger (zwischen 31.12.2018 und 17.07.2023 im Tessin, Graubünden oder Wallis angestellt, wohnhaft innerhalb 20 km von der Grenze) bleiben nur in der Schweiz steuerpflichtig; der Kanton Tessin überweist jährlich 38,8 % des Aufkommens bis 2033 an die italienischen Grenzgemeinden Quelle: Abkommen Art. 9 Übergang. «Neue» Grenzgänger zahlen schweizerische Quellensteuer und versteuern das Einkommen auch in Italien mit Anrechnung bis 80 %. Sie wenden den IRPEF-Freibetrag (10'000 € 2026) und den Gesundheitsabzug (3'000 €) an Quelle: Gesetz 13.06.2023 Nr. 83 Art. 3. Die Effektivsätze unterscheiden sich erheblich.
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- Wie funktionieren die Rückzahlungen an italienische Grenzgemeinden?
Das CH-IT-Abkommen 1974 und jenes von 2020 sehen vor, dass die Schweiz italienischen Grenzgemeinden (Lombardei, Piemont) einen Anteil der Quellensteuer auf «alte» Grenzgänger überweist: 38,8 % für 2024-2033, dann 0 %.
- Gehört der schweizerische 13. Monatslohn in die italienische Steuererklärung?
Ja. Für den neuen Grenzgänger ist der 13. Monatslohn Arbeitseinkommen gemäss TUIR Art. 51 und wird in Block RC zur IRPEF-Basis gezählt. Bei Dezemberauszahlung nutzt die Quellensteuer die annualisierte Tabelle; Umrechnung in Euro zum EZB-Jahresmittel (Kassaprinzip).
- Wirkt sich die 20-km-Grenzdistanz auf meinen steuerlichen Grenzgängerstatus aus?
Der steuerliche Grenzgängerstatus setzt voraus, dass man in einer italienischen Gemeinde wohnt, deren Gebiet zumindest teilweise innerhalb von 20 km Luftlinie von der Schweizer Grenze liegt, und täglich (oder zumindest regelmässig) an den Wohnort zurückkehrt.
- Wie berechne ich die Steueranrechnung für bereits gezahlte Schweizer Steuern?
Der italienische TUIR-Art. 165 und das Abkommen CH-IT von 1976 regeln die Anrechnung ausländischer Steuern. Der neue Grenzgänger rechnet den in Euro umgerechneten schweizerischen Bruttolohn (EZB-Jahresmittel) zur IRPEF-Basis, wendet IRPEF…
- Sind Einkäufe in die schweizerische 2. Säule in Italien abzugsfähig?
Freiwillige Einkäufe in die 2. Säule (BVG-Einkauf) sind für neue Grenzgänger nur beschränkt abziehbar: Der italienische TUIR Art. 10 anerkennt BVG-Beiträge über das Obligatorium hinaus nicht ausdrücklich als abzugsfähig.
- Was ist der pauschale Gesundheitsabzug von 3 000 € für Grenzgänger?
Das italienische Haushaltsgesetz 2024 Art. 1 Abs. 175 und L. 83/2023 Art. 5 erlauben neuen Grenzgängern einen Pauschalabzug von 3 000 € für obligatorische Schweizer Gesundheitsbeiträge (KVG und UVG).
- Welche Abschnitte der italienischen Steuererklärung Redditi PF 2026 füllt ein neuer Grenzgänger aus?
Der neue Grenzgänger füllt mindestens: Block RC (ausländisches Arbeitseinkommen, Code 4), Block CE Abschn. I-A (Steueranrechnung), Block RW (Steuerüberwachung schweizerischer Bankkonten und 2. Säule >15 000 €), Block RP für Abzüge (inkl.
- Wie funktioniert der IRPEF-Freibetrag von 10 000 € für neue Grenzgänger?
Das italienische Gesetz 13.06.2023 Nr. 83 Art. 4 nimmt die ersten 10 000 € des in der Schweiz erzielten Arbeitseinkommens der «neuen» Grenzgänger von der IRPEF aus. Der Freibetrag betrug 2024 10 000 € und ist für Steuerjahr 2026 bestätigt.
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