Leben in Fenegrò und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger

Kontext

Kurz zusammengefasst

• Quellensteuer wird in der Schweiz einbehalten
• Neues Grenzgängerabkommen seit dem 1. Januar 2024 in Kraft
• Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer.
• Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).

Wichtige Fakten

Grenzgängerabkommen: unterzeichnet am 23.12.2020, in Kraft seit dem 01.01.2024 Ratifikation Italien: Gesetz 83 vom 13.06.2023 Doppelbesteuerungsabkommen: 09.03.1976

Steuereinbehalt: in der Schweiz

Die Entscheidung, in Fenegrò zu wohnen und im Kanton Tessin zu arbeiten, ist in einen präzisen rechtlichen Rahmen eingebettet, der hauptsächlich durch das am 23. Dezember 2020 unterzeichnete und seit dem 1. Januar 2024 geltende Neue Grenzgängerabkommen geregelt wird. Dieses Abkommen, das in Italien durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, legt die steuerlichen Parameter für Personen fest, die täglich die Grenze überqueren. Die Schweiz ist zwar kein EU-/EWR-Mitglied, unterhält aber stabile Beziehungen zu Italien, die auch auf dem am 9. März 1976 unterzeichneten Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung beruhen.

Die angewandte Steuerregelung

Für Personen, die im Tessin arbeiten und in Fenegrò wohnen, wird die Quellensteuer auf das Arbeitseinkommen in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch Anwendung einer Steuergutschrift, die der Steuerpflichtige im Abschnitt CE der Steuererklärung (Formular 730) angeben muss. Dieser Mechanismus stellt sicher, dass die Steuerlast korrekt zwischen den beiden Staaten geregelt wird, ohne dass der Arbeitnehmer die volle Steuer in beiden Ländern zahlt.

Die Verwaltung der Steuersätze sowohl auf Bundes- als auch auf Kantonsebene obliegt der Eidgenössischen Steuerverwaltung (AFC/ESTV) und den jeweiligen kantonalen Verwaltungen. Es ist wichtig zu betonen, dass Einrichtungen wie das Bundesamt für Statistik (BFS) oder das Bundesamt für Sozialversicherungen (UFAS) jeweils für die Datenerhebung bzw. die Sozialvorsorge zuständig sind und keinerlei Befugnis zur Festlegung der Steuersätze haben. Wer die Auswirkungen dieser Abzüge auf sein eigenes Gehalt analysieren möchte, kann einen Rechner verwenden, um das monatliche Nettoeinkommen zu schätzen.

Operative Details

Die Analyse der Vorteilhaftigkeit, in Fenegrò zu wohnen, erfordert die Bewertung verschiedener Steuerszenarien, je nachdem, wann die Tätigkeit als Grenzgänger aufgenommen wurde. Das derzeitige System unterscheidet klar zwischen Personen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren, und Personen, die danach begonnen haben.

Unterschiede zwischen neuen und bisherigen Grenzgängern

Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Diese Unterscheidung ist für die Berechnung des in Italien steuerpflichtigen Einkommens und für die etwaige Bestimmung der Steuergutschrift von grundlegender Bedeutung.

Aus Sicht der Sozialversicherungsbeiträge sieht das Schweizer System präzise Abzüge vor, die sich auf die Lohnabrechnung auswirken. Die Beiträge für AVS/AI/IPG sind mit 5,3% zulasten des Arbeitnehmers festgelegt, während die Arbeitslosenversicherung (AD/AC) 1,1% ausmacht, mit einer Höchstgrenze von 148.200 CHF. Hinzu kommt die LAINF, die zwischen 0,7% und 1,5% variiert, sowie die berufliche Vorsorge LPP mit Beitragssätzen, die je nach Altersgruppe zwischen 7% und 18% schwanken, ab 25 Jahren.

Lebenshaltungskosten und Krankenversicherung

In Italien zu wohnen und in der Schweiz zu arbeiten ermöglicht es, die Lebenshaltungskosten zu optimieren, bringt jedoch die Pflicht mit sich, die Krankenversicherung (LAMal) zu regeln. Grenzgänger mit Ausweis G haben ein Optionsrecht, das ihnen die Wahl zwischen dem Schweizer System und dem System des Wohnsitzlandes ermöglicht. Falls sie sich für die LAMal entscheiden, reichen die Franchisen für Erwachsene von 300 bis 2.500 CHF. Um die Belastung dieser Ausgaben im Verhältnis zum Schweizer Gehalt zu vergleichen, empfiehlt es sich, die Daten zu den Lebenshaltungskosten zwischen Tessin und Italien zu konsultieren.

Wichtige Punkte

Für diejenigen, die beschließen, nach Fenegrò umzuziehen und im Tessin zu arbeiten, ist es notwendig, ein strenges Verwaltungsverfahren zu befolgen, um ihre steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Situation zu regeln.

Operative Schritte für den Grenzgänger

Der erste Schritt besteht darin, den Ausweis G zu erhalten, das Dokument, das den Status als Grenzgänger bestätigt. Sobald die Beschäftigung aufgenommen wurde, behält der Arbeitgeber die Quellensteuer ein und führt sie an die Schweizer Steuerbehörden ab. Parallel dazu muss der Arbeitnehmer seine an AVS und LPP entrichteten Beiträge für die spätere Rente überwachen.

In Italien sind die Agenzia delle Entrate und das MEF für die Erfassung der im Ausland erzielten Einkünfte zuständig. Es ist unerlässlich, dass der Grenzgänger die Steuererklärung korrekt einreicht und dabei das Quadro CE des Formulars 730 verwendet, um die Steuergutschrift zu beantragen und die Doppelbesteuerung zu neutralisieren, wie im Abkommen von 1976 vorgesehen. Wer Zweifel an der Ausfüllung oder den Beträgen hat, kann einen Simulator für die Steuererklärung verwenden.

Verwaltung von Fristen und Behörden

Es ist von entscheidender Bedeutung, die Mitteilungen der AFC/ESTV in Bezug auf die Steuern und des INPS hinsichtlich einer möglichen Koordinierung der Sozialversicherung im Auge zu behalten. Wenn man sich für die Schweizer Krankenversicherung entscheidet, muss die LAMal-Franchise innerhalb der vorgesehenen Fristen festgelegt werden, um Sanktionen oder einen eingeschränkten Versicherungsschutz zu vermeiden.

Für Personen, die noch über einen Umzug nachdenken, ist die Analyse des Bruttolohns im Verhältnis zu den Sozialversicherungs- und Steuerabzügen der Ausgangspunkt. Genau zu berechnen, wie viel nach der Quellensteuer und den LPP-Beiträgen übrig bleibt, ist der einzige Weg, das Familienbudget in Fenegrò korrekt zu planen. Um eine genaue Schätzung zu erhalten, empfehlen wir, unseren Gehaltsrechner zu verwenden.