Leben in Maslianico und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger

Kontext

Auf einen Blick

• Neues grenzübergreifendes Abkommen vom 1.Januar 2024.
• Besteuerung in der Schweiz für die Übergangsregelung von Art. 9 des Abkommens gilt nur für Personen, die die konventionelle Definition erfüllen und zwischen dem 31.Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; gedeckte Arbeitseinkommen werden ausschliesslich in der Schweiz besteuert. In anderen Fällen gilt das ordentliche System mit italienischer Besteuerung und Gutschrift für die Schweizerische Steuer. Die 10.000 euro von Art. 4 L. 83/2023 sind nur die Grenze für die in Art. 1, Absatz 175, L. 147/2013 genannten Einkommen, keine allgemeine Franchise. AFC-Karte [Vereinbarung, Art. 9] (https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2023/410/it) normativ, Art. 4.
• Krankenversicherungspflicht KVG für Grenzgänger G.

Wichtige Fakten

• Was: Neues grenzüberschreitendes Steuersystem
• Wann: Ab 1. Januar 2024
• Wo: Italienisch-Schweizer Grenze (Tessin)
• Wer: Eidgenössische Steuerverwaltung
• Die Schwelle von 10.000 Euro der Kunst. 4 des Gesetzes 83/2023 betrifft ausschließlich Einkünfte aus einer Beschäftigung, die im Ausland, in einem Grenzgebiet oder in einem Nachbarland kontinuierlich und ausschließlich von in Italien ansässigen Personen im Sinne des Artikels ausgeübt wird. 1, Absatz 175 des Gesetzes 147/2013; Es handelt sich weder um eine allgemeine Befreiung noch um eine Befreiung von der schweizerischen Verrechnungssteuer.

Das Leben des Grenzgängers, der sich für einen Wohnsitz in Maslianico entscheidet, wird durch aktuelle Rechtsvorschriften geregelt, die das grenzüberschreitende Arbeitsverhältnis zwischen Italien und der Schweiz neu definiert haben. Das neue Abkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde und ab dem 1. Januar 2024 vollständig in Kraft tritt, führt strukturelle Änderungen für diejenigen ein, die täglich die Grenze überqueren, um ihren Arbeitsplatz im Kanton Tessin zu erreichen. Der Regelungsrahmen, der seine Grundlage in der italienischen Ratifizierung mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 findet, ersetzt die bisherigen Abkommen und regelt organisch die Besteuerung von Einkünften aus unselbstständiger Arbeit.

Der Steuerrahmen und das Abkommen

Die Besteuerung erfolgt in der Schweiz durch die Quellensteuer, einer von der AFC, der Eidgenössischen Steuerverwaltung, verwalteten Institution. Italien ermöglicht es dem Arbeitnehmer aufgrund der zur Vermeidung der Doppelbesteuerung eingerichteten Mechanismen, durch Ausfüllen des EG-Formulars 730 von der Steuergutschrift zu profitieren. Alte Grenzgänger bleiben nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). Es ist unbedingt zu bedenken, dass die Schweiz weder Mitglied der Europäischen Union noch des Europäischen Wirtschaftsraums ist. Daher basiert die Dynamik der Zusammenarbeit auf dem am 9. März 1976 unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen.

Operative Details

Betriebsanalyse des Pendlerverkehrs und Beiträge

Der Arbeitnehmer, der in Maslianico wohnt und täglich in den Tessin pendelt, muss sich mit einer schweizerischen Lohnstruktur auseinandersetzen, die vorsieht, dass Abzüge direkt an der Quelle vorgenommen werden müssen. Die schweizerischen Beitragssätze, die von den zuständigen Stellen wie der SUVA für Unfallversicherung oder den Pensionskassen für die Vorsorge verwaltet werden, wirken sich auf den Bruttogehalt aus. Insbesondere der angestellte Arbeitnehmer zahlt einen Prozentsatz für AVS/AI/IPG in Höhe von 5,3%, zu dem sich der Beitrag in Höhe von 1,1% für AD (Arbeitslosenversicherung) für einen jährlichen Lohn bis zu 148.200 Franken hinzufügt. Die soziale Absicherung wird durch die LAINF (Unfallversicherung, mit variablen Prozentsätzen zwischen 0,7% und 1,5%) und dem zweiten Säule, der LPP, ergänzt, die zwischen 7% und 18% je nach Altersgruppe angewendet wird, ab 25 Jahren Beschäftigungszeit.

Krankenversicherung LAMal

Eine der wichtigsten Entscheidungen für den Arbeitnehmer, der in Maslianico lebt, betrifft die Gesundheitsversorgung. Als Arbeitnehmer mit einem Grenzgebietsausweis (G) besteht das Recht zur Option zwischen dem italienischen und dem schweizerischen Gesundheitssystem (LAMal). Die Wahl der LAMal bedeutet die Abonnierung einer Krankenversicherung, die verschiedene Franchisebeträge bietet, die für Erwachsene typischerweise zwischen 300 und 2.500 Franken schwanken. Diese Entscheidung muss sorgfältig abgewogen werden, da, einmal ausgeübt, der Rückgriff auf das italienische System eingeschränkt ist. Die Verwaltung der Vorsorge und der Beiträge ist daher ein zentraler Aspekt für die wirtschaftliche Planung der Familie des Grenzarbeitnehmers, der diese Abzüge mit der italienischen Einkommensteuer (IRPEF) integrieren muss, die den Steuersätzen folgt, die 23% für den Bereich von 0 bis 28.000 Euro betragen, 33% für den Bereich von 28.000 bis 50.000 Euro und 43% für den Bereich über 50.000 Euro. Die richtige Verwaltung dieser finanziellen Flüsse erfolgt durch eine ständige Überprüfung der von dem schweizerischen Arbeitgeber ausgestellten Dokumentation und die richtige Erklärung der Einnahmen in Italien über den Steuerrechner für Steuern.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Verfahren und Checklisten für den Grenzgänger

Die Bewirtschaftung der eigenen Beschäftigungsposition erfordert eine genaue Aufmerksamkeit auf die jährlichen Erfüllungen. Zunächst ist es notwendig, das eigene Arbeitsgenehmigungszeugnis G stets aktuell zu halten, das die Bedingung des Grenzgängers bezeugt. Für den, der in der Schweiz beginnt zu arbeiten, umfasst die Verfahren die Eröffnung eines Bankkontos in Schweizer Franken zur Empfangnahme des Gehalts, wodurch die damit verbundenen Wechselkosten minimiert werden; zu diesem Zweck kann ein Vergleich mittels eines Vergleichstools nützlich sein. Die Steuererklärung in Italien muss mit Sorgfalt gehandhabt werden, um Fehler bei der Ausfüllung des CE-Blatts zu vermeiden, in das der Steuerabzug aus den in der Schweiz bereits abgeführten Steuern eingetragen wird. Für den, der die eigene Altersvorsorge optimieren möchte, stellt der dritte Säule 3a eine integrierende Lösung dar, die mittels spezieller Planungsinstrumente analysiert werden kann.

Praktische Tipps für den Alltag

Der Pendelverkehr beinhaltet die Bewirtschaftung verschiedener nicht zu vernachlässigender Variablen, wie den Verkehrsverhältnissen an den Hauptdurchgängen. Zwar ist Maslianico gut gelegen, es ist jedoch ratsam, die Verkehrsverhältnisse ständig zu überwachen. Die Zeitplanung des Fahrzeitbedarfs muss die Behandlung der stets bereitgehaltenen Dokumente für mögliche Zollkontrollen beinhalten. Es wird empfohlen, ein digitales Archiv von jeder Gehaltsabrechnung und der Zertifikate der jährlichen Gehaltsabrechnungen zu führen, die für die Ausfüllung der italienischen Steuererklärung erforderlich sind. Es wird daran erinnert, dass die Steuern und Beiträge zur Altersvorsorge ausschließlich von den eidgenössischen und kantonalen Behörden (AFC) definiert werden und nicht von den Krankenkassen oder anderen statistischen Einrichtungen wie dem BFS. Bei jedem Zweifel bezüglich des Nettogehalts in der Gehaltsabrechnung wird empfohlen, das auf dem Portal verfügbare Rechner zu konsultieren, der eine Simulation des Einflusses der Sozialabgaben (AVS, LPP, LAINF) auf das Bruttogehalt ermöglicht, wodurch eine klare Sicht auf die tatsächlichen Einnahmen nach Abzug der Sozialabgaben und der Steuern nach dem geltenden Abkommen gewährleistet wird.