Wie viel verdient ein Grenzklempner im Tessin (Grenzgänger-Leitfaden)

Kontext

In Kürze

• Neuer Frontaliervertrag in Kraft ab 1. Januar 2024
• Steuer zur Quelle nur in der Schweiz für Frontalier
• AVS-Beiträge 5,3 % und LPP-Beiträge 7-18 % auf das Gehalt
• Abkommen über doppelte Besteuerung Italien-Schweiz vom 9. Dezember 1976

Hauptsächliche Punkte

• Was: Rechtsrahmen für Einkünfte aus Arbeit von Frontalier
• Wann: Vertrag unterzeichnet am 23.12.2020, in Kraft ab 01.01.2024
• Wo: Kanton Tessin, italienisch-schweizerischer Grenzgebiet
• Wer: AFC/ESTV, kantonale Behörden, INPS, Finanzamt
• Betrag: AVS/AI/IPG 5,3 % Arbeitnehmer, AD/AC 1,1 % (Kap 148'200 CHF)
• System: Alte Frontalier Freistellung 7'500€, neue 10'000€
• Behörde: SECO, SEM, USTAT, SUVA, BFS unter jenen gültigen

Der neue Frontaliervertrag wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und trat am 1. Januar 2024 in Kraft, und erneuert die Regeln für diejenigen, die in Italien wohnen und in Kanton Tessin mit einem G-Visum arbeiten. Für einen Frontalier, der als Heizungsbauer arbeitet, wird der Bruttogehalt in der Schweiz nicht in beiden Ländern besteuert: Die Steuer zur Quelle wird ausschließlich von der Schweizerischen Eidgenossenschaft abgezogen. Italien vermeidet die doppelte Besteuerung, indem es einen Steuerabzug im Rahmen des CE-Modells des Steuerformulars 730 anerkennt, der von der Finanzbehörde verwaltet wird. Die Abkommen über doppelte Besteuerung zwischen Italien und der Schweiz ist vom 9. Dezember 1976, während die Schweiz kein Mitglied der EU/SEE ist.

…

Operative Details

Faktoren, die sich auf die Nettolohn auswirken

Der Lohn eines Frontaliers kann nicht ohne die strukturellen Unterschiede zwischen dem Schweizer und dem italienischen System berechnet werden. In Italien wird die Einkommensteuer (IRPEF) nach Skalenebenen erhoben: 23% bis 28'000 Euro, 35% von 28'001 bis 50'000 und 43% darüber hinaus. Durch den Kredit für die Steuer auf das CE-Gesamtkonto zahlt der Frontalier jedoch nicht zweimal. Die Vorfinanzierung in der Schweiz absorbiert die Bundes- und Kantonalsteuer, die von der AFC/ESTV für den Kanton Tessin verwaltet wird.

Alte und neue Frontaliers im Vergleich

Das Übergangsregime für diejenigen, die bereits vor dem 17.7.2023 Frontaliers waren, sieht eine Steuerbefreiung von 7'500 Euro auf Einkünfte aus Arbeit vor, die im Zeitraum 2024-2033 gilt. Neuankömmlinge ab 2024 haben eine Befreiung von 10'000 Euro. Dies wirkt sich direkt auf die italienische Steuererklärung aus: Ein Heizungsmonteur, der in die erste Kategorie fällt, zahlt nur die über dem Limit liegende Einnahme, nachdem er den Kredit für die Schweizer Steuer abgesprochen hat. Die LAMal, die obligatorische Krankenversicherung, ist keine Gesundheitssteuer, sondern ein vorhergesehenes Kostenposten; Frontaliers mit G-Bescheinigung haben das Recht zur Option mit Erleichterungen für Erwachsene von CHF 300 bis 2'500. Auch dies wirkt sich auf das verfügbare Netto aus.

…

Wichtige Punkte

Was Sie tun können, um Ihr Gehalt als Grenzhydrauliker zu berechnen

Wer als Klempner im Kanton Tessin arbeiten will, muss klare Schritte befolgen, um keine Doppelbesteuerung oder Beitragslücken zu erleiden. Das Verfahren beginnt mit der Erteilung der Genehmigung G durch sem, die die grenzüberschreitende Arbeit ermöglicht. Der schweizerische Arbeitgeber erhebt die Quellensteuer und die AHV/BVG/UVG-Bruttobeiträge.

Arbeitsschritte

1. Erhalten Sie die G-Bewilligung bei den zuständigen kantonalen Behörden (sem koordiniert). 2. Überprüfen Sie die ZUGEHÖRIGE BVG-Spanne für den 7-18% -Satz je nach Alter. 3. Lohnabrechnung mit Abzug AHV 5.3%, AD/AC 1.1% bis PLZ 148'200 CHF, UVG 0.7-1.5%. 4. Füllen Sie den italienischen Vordruck 730 aus, indem Sie unter Verwendung der Daten der Agentur der Einnahmen Einkommen in den EG-Rahmen für die Steuergutschrift eintragen. 5. Wählen Sie die KVG-Option innerhalb der Selbstbehalte von 300-2'500 CHF, wenn Sie Grenzgänger sind G. 6. Verwenden Sie den calcolatore stipendio von Frontaliere Ticino, um Netto- und Auswirkungen der Neuen Frontalieri-Vereinbarung zu simulieren.

Die neue Vereinbarung, die am 23.12.2020 unterzeichnet wurde und seit dem 01.01.2024 in Kraft ist, vereinfacht, erfordert jedoch die Beachtung der Schwellenwerte: alte Grenzgänger Befreiung 7'500 €, neue 10'000 €. Das Übereinkommen vom 9. Dezember 1976 bleibt die Grundlage. Abonnieren Sie den Newsletter von Frontaliere Ticino über unseren Rechner für Updates zu Sätzen und Pässen wie Brogeda.