Grenzgänger medizinisches Fachpersonal im Tessin: Leitfaden

Kontext

In Kürze

• Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit dem 1. Januar 2024.
• Der Grenzgänger zahlt die Quellensteuer in der Schweiz.
• Anerkennung von Qualifikationen, die für die Arbeit im Gesundheitswesen erforderlich sind.
• AHV/IV/EO-Beiträge in Höhe von 5,3% zu Lasten des Arbeitnehmers.

Eckdaten

• Was: Beruf Gesundheitssoziologe (OSS) im Tessin
• Wann: Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit dem 1. Januar 2024
• Wo: Kanton Tessin, Schweiz
• Wer: Grenzgänger im Gesundheitswesen
• AHV-Beitrag: 5,3% zu Lasten des Arbeitnehmers
• AD/AC-Beitrag: 1,1% (Cap CHF 148'200)
• UVG: 0,7-1,5% je nach Arbeitgeber

Die Arbeit im Gesundheitswesen im Kanton Tessin stellt eine immer wichtigere Wahl für die in Italien ansässigen Sozialarbeiter im Gesundheitswesen dar. Um diese Karriere zu beginnen, ist es notwendig, die normative Struktur zu verstehen, die die Beziehung zwischen den beiden Ländern regelt. Mit dem neuen Steuerabkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde und seit dem 1. Januar 2024 in Kraft ist, wurden wesentliche Änderungen im Steuermanagement für Grenzgänger eingeführt. Die italienische Ratifizierung erfolgte durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Gemäss dieser Regelung wird die Quellensteuer in der Schweiz einbehalten. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, erlaubt Italien die Anwendung der Steuergutschrift über den EG-Rahmen des Vordrucks 730. Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass die Schweiz weder Mitglied der Europäischen Union noch des Wirtschaftsraums ist

Operative Details

Die steuerliche Analyse für eine Pflegefachkraft, die täglich die Grenze überschreitet, beispielsweise über die Grenzübergänge Brogeda oder Gaggiolo zu den Pflegeeinrichtungen im Kanton Tessin, erfordert Aufmerksamkeit hinsichtlich der jüngsten Neuerungen. Mit dem Inkrafttreten des neuen Abkommens am 1. Januar 2024 wurde die Unterscheidung zwischen 'alten' und 'neuen' Grenzgängern gefestigt. Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Diese Schwellenwerte beeinflussen direkt die Berechnung des Nettolohns, da sie die Bemessungsgrundlage für die italienische Einkommensteuer (IRPEF) bestimmen. Die IRPEF in Italien folgt progressiven Stufen: 23 % bis 28.000 Euro, 33 % für den Bereich zwischen 28.001 und 50.000 Euro und 43 % für den Teil über 50.000 Euro.

Unterschiede zwischen den Steuermodellen

Vor 2024 basierte das System auf dem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vom 9. März 1976. Heute regelt die neue Gesetzgebung das steuerliche Verhältnis strenger. Es ist wichtig zu betonen, dass die sogenannte 'Gesundheitssteuer' nicht existiert; der Grenzgänger ist verpflichtet, eine Krankenversicherung (KVG) abzuschließen. Die KVG ist obligatorisch und der Arbeitnehmer hat ein Optionsrecht, wobei er zwischen verschiedenen Franchise-Stufen von CHF 300 bis CHF 2.500 wählen kann. Diese Kosten gehen zu Lasten des Arbeitnehmers und belasten das Familienbudget ebenso wie die Steuern. Im Vergleich zur Vergangenheit muss sich der Arbeitnehmer dank des Mechanismus der Steueranrechnung, der die Schweizer Steuerlast auf den in Italien geschuldeten Gesamtbetrag neutralisiert, nicht mehr um eine Doppelbesteuerung sorgen. Um die eigene Situation zu vertiefen, kann der Arbeitnehmer den Rechner nutzen, um den Nettolohn zu simulieren. Finanzplanung wird somit zu einem notwendigen Schritt, um die tatsächliche Kaufkraft zu verstehen, da die Lebenshaltungskosten im Tessin von denen in den italienischen Grenzgebieten abweichen. Die Nutzung von Analyseinstrumenten ermöglicht es, das Gewicht der geleisteten Beiträge, wie AHV oder die zweite Säule, im Verhältnis zu den zukünftigen Leistungen des Schweizer Rentensystems korrekt zu bewerten.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Für diejenigen, die den Beruf als Pflegefachkraft im Tessin ausüben möchten, beginnt das Verfahren mit der Überprüfung der beruflichen Voraussetzungen. Die Anerkennung des italienischen Bildungsabschlusses ist der erste obligatorische Schritt. Sobald die Zulassung vorliegt, muss der Kandidat eine Anstellung in den Gesundheitseinrichtungen des Kantons Tessin suchen, wie zum Beispiel in den Spitälern der EOC (Ente Ospedaliero Cantonale) oder anderen Privatkliniken. Nach Erhalt des Stellenangebots leitet der Arbeitgeber das Verfahren für die Erteilung der G-Bewilligung ein, die es italienischen Staatsbürgern erlaubt, in der Schweiz zu arbeiten, während sie ihren Wohnsitz in Italien beibehalten. Diese Bewilligung muss bei den zuständigen kantonalen Ämtern unter Einhaltung der Richtlinien des SEM (Staatssekretariat für Migration) beantragt werden.

Betriebsabläufe und Pflichten

Nach der Einstellung muss der Grenzgänger seine Versicherungssituation regeln. Die Wahl der Krankenkasse für die KVG muss innerhalb der vorgeschriebenen Fristen durch Ausübung des Optionsrechts erfolgen. Die Nichtbeachtung dieser Verpflichtung kann zu Sanktionen oder zur amtlichen Zuweisung an eine Krankenkasse mit höheren Kosten führen. Parallel dazu ist es notwendig, die Vorsorgesituation zu verwalten und sicherzustellen, dass der Arbeitgeber die AHV- und BVG-Beiträge ordnungsgemäß abführt. Es ist ratsam, jedes Dokument bezüglich der Lohnabrechnung und der in der Schweiz gezahlten Steuern aufzubewahren, da diese für das Ausfüllen des Abschnitts CE der italienischen Steuererklärung erforderlich sind. Die Regelmäßigkeit der Zahlungen in der Schweiz entbindet den Arbeitnehmer nicht von der Deklarationspflicht in Italien, wo die Agenzia delle Entrate die zustehende Steuergutschrift bewertet. Wer täglich zu den Tessiner Pflegezentren pendelt, muss zudem die Reisezeiten und das Transportmanagement berücksichtigen. Obwohl es keine Berechnungstools für den Verkehr gibt, kann die Überwachung der Verkehrsströme an den Grenzübergängen helfen, die Fahrten zu optimieren. Für diejenigen, die eine klare Übersicht über ihr Nettogehalt unter Berücksichtigung aller Sozialversicherungs- und Steuerabgaben benötigen, bietet die Website einen speziellen Rechner, mit dem Lohndaten eingegeben werden können, um eine präzise Schätzung auf Basis der geltenden Steuersätze zu erhalten.