Wer von den Grenzgängern ist von der Quellensteuer befreit?

Es gibt keine wirkliche Befreiung, sondern eine Selbstbeteiligung. Die alten Grenzgänger (bereits vor dem 17. Juli 2023) erhalten bis 2033 € 7'500 steuerfreies Einkommen, während die neuen Grenzgänger € 10'000 haben. Neben der Franchise gilt in der Regel der schweizerische Selbstbehalt (AHV/IV/EO 5,3%, AD/AC 1,1%, etc.). Italien erkennt dann 730 eine Steuergutschrift an, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Wie erhalte ich die in der Schweiz gezahlte Quellensteuer zurück?

Unter Verwendung des italienischen Vordrucks 730 fülle ich den EG-Rahmen (Einkommen aus ausländischen Quellen) mit dem Schweizer Bruttoeinkommen und dem Betrag der tatsächlich gezahlten Quellensteuer aus. Das Finanzamt vergleicht die schweizerische Quellensteuer mit der geschuldeten IRPEF (23–43% gestaffelt) und vergibt Gutschriften für den niedrigeren Betrag. Wenn die Quellensteuer höher ist, erhalten Sie eine Rückerstattung; wenn sie niedriger ist, zahlen Sie die Differenz.

Welche Quellensteuersätze gelten im Zeitraum 2024-2025?

Es gelten folgende Sätze: AHV/IV/EO 5,3% (Arbeitnehmerbeitrag), ALV/KV 1,1% bis CHF 148'200, UVG 0,7-1,5% (nach Branche), BVG 7-18% pro Altersgruppe (ab 25 Jahren). Diese eidgenössischen und kantonalen Steuersätze finden auf der Lohnabrechnung Anwendung. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Schweizer Arbeitgeber nach der einbehaltenen Gesamtsumme, da die kantonalen Tessiner Steuersätze variieren können.

Wann muss ich die Erklärung 730 als Grenzgänger einreichen?

Bis zum 30. April des Folgejahres bezogen auf die Einkommensperiode. Beispielsweise müssen die Einkommen 2025 bis zum 30. April 2026 deklariert werden. Er verwendet den Schweizerischen Lohnausweis (Jahreslohnausweis) als Belege. Bewahren Sie die Dokumente im Falle einer Kontrolle mindestens fünf Jahre lang auf.

Was ist der Unterschied zwischen der schweizerischen Quellensteuer und der italienischen IRPEF?

Die schweizerische Quellensteuer wird NUR an die Schweiz gezahlt und ist ein Aggregat von Vorsorgebeiträgen (AHV, ALV, BVG, etc.). Die italienische IRPEF ist eine progressive Steuer (23% bis € 28'000, 35% bis € 50'000, 43% mehr), die von Italien erhoben wird. Im Jahr 730 erkennt die Steuergutschrift den kleineren der beiden Beträge an. Wenn die Schweiz mehr als die IRPEF einbehält, erhalten Sie eine Rückerstattung; andernfalls zahlen Sie die Differenz.

So berechnen Sie die Quellensteuer Tessin (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 22 August 2026

Grenzgänger mit Tablet zeigt Steuerrechner, Lugano und Seeblick im Hintergrund

Praktischer Leitfaden zur Berechnung der Quellensteuer für Grenzgänger Tessin-Italien: Sätze, Franchisen 2024, Steuergutschrift im Jahr 730 und interaktiver Simulator.

Kontext

In Kürze

Quellensteuer NUR vom Schweizer Arbeitgeber einbehalten (nicht in beiden Ländern)
Neue Grenzgängervereinbarung: ab 1. Januar 2024, Selbstbehalt € 7'500 (alt) oder € 10'000 (neu)
Italienische Steuergutschrift: Rückforderung im Jahr 730 (EG-Rahmen), Vermeidung von Doppelbesteuerung
SV-Sätze: AHV/IV/EO 5,3%, ALV/KV 1,1%, BVG 7-18% nach Altersgruppe

Eckdaten

Was : Quellensteuer auf Arbeitnehmerentgelt
Wann: Gültig ab 1. Januar 2024 (Neue Frontalieri-Vereinbarung)
Wo: Schweiz (einbehalten in der Lohnabrechnung); Italien (Guthaben 730)
Wer: Grenzgänger mit G-Ausweis (klassifiziert in alt oder neu ab 17. Juli 2023)
Betrag: Selbstbehalt € 7'500 (alte Grenzgänger, 2024–2033) oder € 10'000 (neu)
Inkrafttreten: 1. Januar 2024, nach Unterzeichnung am 23. Dezember 2020
Basisabkommen: Italien-Schweiz vom 9. Dezember 1976

Die neue Frontalieri-Vereinbarung, die am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde und am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, hat die Quellensteuerregeln für diejenigen neu gestaltet, die täglich die Grenzen zwischen dem Tessin und Italien überschreiten. Für den Grenzgänger, der in der Schweiz arbeitet und in Italien wohnt, wird die Quellensteuer NUR vom schweizerischen Arbeitgeber einbehalten. Im Gegensatz zu dem, was manchmal geglaubt wird, ist dies in beiden Ländern nicht der Fall.

Das am 9. Dezember 1976 unterzeichnete Abkommen zwischen Italien und der Schweiz sieht vor, dass die Schweiz das ausschließliche Recht hat, das Einkommen aus unselbständiger Arbeit von Personen zu besteuern, die in Italien wohnen, aber dort arbeiten

Operative Details

Berechnung: Schweizer Steuersätze und Beiträge

Die Quellensteuer in der Schweiz ist keine einmalige Steuer, sondern eine Ansammlung von Beiträgen und Steuern, die der Arbeitnehmer auf der Lohn- und Gehaltsabrechnung entrichtet. Die geltenden Bundessätze sind:

AHV/IV/EO (Sozialversicherung, Invalidenversicherung): 5,3% des Bruttolohnes
ALV/VV (Arbeitslosenversicherung und Kompetenzaufbau): 1,1% bis zu einem Maximaleinkommen von CHF 148'200
UVG (Unfallversicherung): 0,7-1,5% je nach Arbeitsbereich
BVG (Betriebliche Pensionskasse): 7-18% je nach Altersgruppe (ab 25 Jahren)

Die Gesamtheit dieser Zahlungen bildet die Quellensteuer, die auf der schweizerischen Gehaltsabrechnung des Grenzgängers erscheint. Die Berechnung ist grob: Der Bruttolohn wird um diese Beiträge vor jedem kantonalen oder kommunalen Steuerabzug gekürzt. Die Schweiz verwendet in der Tat ein System der Quellensteuer, das die Beiträge direkt abzieht und dem Subjekt den Nettobetrag aller weiteren kantonalen Steuerschulden belässt.

Die calcolatore dedicato unserer Website ermöglicht es Ihnen, diese Beträge auf der Grundlage des Bruttolohns, der Altersgruppe und der ab 2024 angewandten Selbstbehalte (€ 7'500 oder € 10'000) zu simulieren. Die angegebenen Sätze basieren auf den Bundesvorschriften; überprüfen Sie immer mit dem Schweizer Arbeitgeber die spezifischen Beträge, da die kantonalen Tessiner Sätze von Jahr zu Jahr geändert werden können.

Vergleichsszenario: vor vs. nach dem New Deal 2024

Vor dem 1. Januar 2024 hat der

Nützliche Tools für Ihren Fall

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Wichtige Punkte

Prozedur der deklaratorischen und Fristen

Jedes Jahr, das Steuerjahr, hat der Grenzgänger die Verpflichtung, den Arbeitslohn in der Schweiz bei der italienischen Zollverwaltung zu deklarieren. Die Schritte sind einfach:

1. Beauftragen den Schweizer Arbeitgeber mit der Erstellung des Lohnausweises (Jahreslohnausweis oder entsprechende Dokumentation), der den Bruttobetrag, die Abzüge, die Beiträge und gegebenenfalls die angewendete Freigrenze enthält.

2. Ausfüllen des italienischen Modells 730 in der Sektion für ausländische Einkünfte (Quadrat CE). Die Bruttobetrag des Einkommens und die Höhe der ausländischen Steuern, die eingezogen wurden, werden deklariert.

3. Mitteilen der Daten bei der Vorlage des 730-Modells bei der italienischen Zollverwaltung oder über die elektronische Agentur.

4. Die italienische Zollverwaltung erkennt den Steuerabzug an und berechnet den zu leistenden oder zu erwartenden Betrag.

Die Frist für die Vorlage des 730-Modells ist der 30. April des folgenden Jahres, das auf das Einkommenperiode folgt. Zum Beispiel müssen die Einkünfte aus der Schweiz im Jahr 2025 bis zum 30. April 2026 deklariert werden. Der Lohnausweis der Schweiz stellt die Hauptunterstützungsunterlage dar; speichern Sie ihn für die Kontrollen der Zollverwaltung.

Der Einsatz des Simulators

Auf unserem Portal ist ein interaktiver Rechner entwickelt worden, der die Steuerabzüge in der Schweiz basierend auf realen oder hypothetischen Daten simuliert. Der Rechner ermöglicht die Eingabe von:

Bruttobetrag des Einkommens (in CHF)

Kanton der Arbeit (Ticino)

Altergruppe (für die Berechnung des LPP ab 25 Jahren)

Anwendete Freigrenze (7'500 € für ältere Grenzgänger, 10'000 € für neue ab 2024)

…

Häufig gestellte Fragen

Wer von den Grenzgängern ist von der Quellensteuer befreit?: Es gibt keine wirkliche Befreiung, sondern eine Selbstbeteiligung. Die alten Grenzgänger (bereits vor dem 17. Juli 2023) erhalten bis 2033 € 7'500 steuerfreies Einkommen, während die neuen Grenzgänger € 10'000 haben. Neben der Franchise gilt in der Regel der schweizerische Selbstbehalt (AHV/IV/EO 5,3%, AD/AC 1,1%, etc.). Italien erkennt dann 730 eine Steuergutschrift an, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Wie erhalte ich die in der Schweiz gezahlte Quellensteuer zurück?: Unter Verwendung des italienischen Vordrucks 730 fülle ich den EG-Rahmen (Einkommen aus ausländischen Quellen) mit dem Schweizer Bruttoeinkommen und dem Betrag der tatsächlich gezahlten Quellensteuer aus. Das Finanzamt vergleicht die schweizerische Quellensteuer mit der geschuldeten IRPEF (23–43% gestaffelt) und vergibt Gutschriften für den niedrigeren Betrag. Wenn die Quellensteuer höher ist, erhalten Sie eine Rückerstattung; wenn sie niedriger ist, zahlen Sie die Differenz.
Welche Quellensteuersätze gelten im Zeitraum 2024-2025?: Es gelten folgende Sätze: AHV/IV/EO 5,3% (Arbeitnehmerbeitrag), ALV/KV 1,1% bis CHF 148'200, UVG 0,7-1,5% (nach Branche), BVG 7-18% pro Altersgruppe (ab 25 Jahren). Diese eidgenössischen und kantonalen Steuersätze finden auf der Lohnabrechnung Anwendung. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Schweizer Arbeitgeber nach der einbehaltenen Gesamtsumme, da die kantonalen Tessiner Steuersätze variieren können.
Wann muss ich die Erklärung 730 als Grenzgänger einreichen?: Bis zum 30. April des Folgejahres bezogen auf die Einkommensperiode. Beispielsweise müssen die Einkommen 2025 bis zum 30. April 2026 deklariert werden. Er verwendet den Schweizerischen Lohnausweis (Jahreslohnausweis) als Belege. Bewahren Sie die Dokumente im Falle einer Kontrolle mindestens fünf Jahre lang auf.
Was ist der Unterschied zwischen der schweizerischen Quellensteuer und der italienischen IRPEF?: Die schweizerische Quellensteuer wird NUR an die Schweiz gezahlt und ist ein Aggregat von Vorsorgebeiträgen (AHV, ALV, BVG, etc.). Die italienische IRPEF ist eine progressive Steuer (23% bis € 28'000, 35% bis € 50'000, 43% mehr), die von Italien erhoben wird. Im Jahr 730 erkennt die Steuergutschrift den kleineren der beiden Beträge an. Wenn die Schweiz mehr als die IRPEF einbehält, erhalten Sie eine Rückerstattung; andernfalls zahlen Sie die Differenz.