Was ist der Unterschied zwischen Selbstbehalt € 7.500 und € 10.000?

Der Selbstbehalt von 7.500 € gilt für alte Grenzgänger (bereits vor dem 17. Juli 2023 Inhaber der Erlaubnis G) bis zum 31. Dezember 2033 gemäß der Übergangsregelung des Neuen Abkommens 2024. Der Selbstbehalt von € 10.000 gilt für alle neuen Grenzgänger ab sofort und für alte Grenzgänger ab dem 1. Januar 2034. Die Selbstbeteiligung stellt das von der italienischen Einkommensteuer befreite Jahreseinkommen dar; oberhalb dieser Schwelle gilt der ordentliche Satz (23%, 33% oder 43% je nach Stufe) vollständig für den gesamten Überschuss.

Wie funktioniert die Steuergutschrift und die Rückerstattung?

Die Schweiz berücksichtigt die Quellensteuer direkt aus der Lohnabrechnung (durchschnittlich 3–8% je nach Kanton). Wenn Sie die Steuererklärung in Italien (730 oder Unico) einreichen, teilen Sie uns die gezahlte Schweizer Steuer über den CE-Rahmen mit und legen Sie das Quellensteuerzertifikat bei. Die Agentur berechnet die IRPEF auf das gesamte zu versteuernde Einkommen nach den ordentlichen Sätzen und erkennt dann eine Gutschrift in Höhe der in der Schweiz gezahlten Steuern an. Übersteigen die schweizerischen Steuern die italienische IRPEF, erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung (Rückerstattung).

Ändert die Entfernung zur Grenze (Lugano vs. Chiasso) das Steuersystem?

Nein, das Neue Abkommen 2024 sieht keine unterschiedlichen Regelungen je nach Entfernung von der Grenze vor. Die pauschale Selbstbeteiligung (€ 10.000 für neue Grenzgänger, € 7.500 für alte Grenzgänger) gilt gleichermaßen für Einwohner von Chiasso, Brogeda, Lugano, Mendrisio, Locarno, Bellinzona oder jeder anderen Tessiner Gemeinde. Die einzige Variante ist der Status des alten oder neuen Grenzgängers basierend auf dem Datum des Erwerbs der Genehmigung G.

Sind die in der SCHWEIZ gezahlten AHV- und BVG-Beiträge von der italienischen IRPEF abzugsfähig?

Nein, die in der Schweiz entrichteten AHV/IV/EO-Beiträge (5.3% zu Lasten des Arbeitnehmers) können NICHT von der italienischen IRPEF abgezogen werden. Sie bleiben ein Abzug bei der schweizerischen Quelle und kumulieren schweizerische Rentenleistungen. Die zweite Säule BVG (7-18% je nach Alter, bis CHF 148.200 koordiniertes Einkommen) wird auf der schweizerischen Lohnabrechnung amortisiert, gewährt aber keine weiteren Abzüge in Italien. Die Beiträge resultieren in einer Schweizer Rente, die dann bei Auszahlungsbeginn als Renteneinkommen versteuert wird.

Was passiert mit der G-Bewilligung, wenn ich in die Schweiz ziehe?

Wenn Sie Ihren Wohnsitz in Italien aufgeben und in die Schweiz ziehen, verlieren Sie den Anspruch auf die Erlaubnis G (für Grenzgänger mit italienischem Wohnsitz). Sie wechseln in eine gewöhnliche C-Bewilligung mit Wohnsitz in der Schweiz, die dem normalen schweizerischen Steuersystem und nicht dem erleichterten Grenzregime unterliegt. Er benachrichtigt den Arbeitgeber, das italienische Finanzamt und die neu ansässige Schweizer Gemeinde über den Wohnortwechsel.

Berechnung Grenzsteuern über 20 km von der Grenze entfernt

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 26 August 2026 · Aktualisiert am 27 September 2026

Blick auf Lugano bei Sonnenuntergang mit Seepromenade und Berglandschaft

Neues Abkommen 2024: 10.000 € Franchise für neue Grenzgänger, Schweizer Quellensteuer und italienische Steuergutschrift. Berechnungsleitfaden mit Beispielen.

Kontext

Auf einen Blick

Neues Grenzgängerabkommen seit dem 1. Januar 2024 in Kraft: vereinfacht die steuerliche Regelung
Pauschalfreibetrag: €10.000 für neue Grenzgänger, €7.500 für bisherige (Übergangsregelung 2024–2033)
Schweizer Quellensteuer, italienische Steuergutschrift: keine Doppelbesteuerung

Wichtige Fakten

Was: Neudefinition der steuerlichen Regelung für Grenzgänger mit einem einheitlichen Pauschalfreibetrag
Wann: 1. Januar 2024 (Abkommen unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
Wo: Grenzgänger Italien–Schweiz (Tessin, Wallis, Graubünden)
Wer: Inhaber einer G-Bewilligung
Höhe des Freibetrags: €10.000 (neue), €7.500 (bisherige, bis zum 31. Dezember 2033)
Abkommen: Unterzeichnet am 9. März 1976 (zur Vermeidung der Doppelbesteuerung)

Am 1. Januar 2024 trat das Neue Grenzgängerabkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, in Kraft. Für Personen, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten, wurde die steuerliche Regelung grundlegend neu gefasst: Die Berechnung der Steuern hängt nicht mehr von komplexen Einkommensgrenzen ab, sondern basiert auf einem einheitlichen Pauschalfreibetrag, der die Steuererklärung erheblich vereinfacht.

Für neue Grenzgänger (Personen, die diesen Status nach dem 17. Juli 2023 erworben haben) beträgt der Freibetrag €10.000 brutto pro Jahr und ist von der italienischen Steuer befreit. Für bisherige Grenzgänger (die bereits vor dem 17. Juli 2023 Inhaber einer G-Bewilligung waren) gilt eine Übergangsregelung: ein Freibetrag von €7.500 bis zum 31. Dezember 2033, der ab dem 1. Januar 2034 automatisch auf €10.000 steigt.

Der Mechanismus der vereinfachten Besteuerung

Diese radikale Änderung hat die Berechnung linear und vorhersehbar gemacht. Vor 2024 war die Regelung nach Einkommensklassen gestaffelt und änderte sich häufig. Nun ist das System einheitlich: Das Einkommen aus unselbstständiger Arbeit bis zur Höhe des Freibetrags (€7.500 oder €10.000) ist in Italien nicht steuerpflichtig. Der den Freibetrag übersteigende Betrag unterliegt der italienischen IRPEF zu den regulären Steuersätzen: 23% bis €28.000, 33% zwischen €28.001 und €50.000, 43% über €50.000.

In der Zwischenzeit behält die Schweiz die Quellensteuer direkt vom Gehalt ein. Es handelt sich nicht um eine Doppelbesteuerung: Italien gewährt eine Steuergutschrift (die im Feld CE des Formulars 730 oder Unico angegeben wird), die die steuerliche Überschneidung beseitigt. Grundlage ist das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz vom 9. März 1976, das dem Land, in dem die Arbeit ausgeübt wird (Schweiz), das Recht zur Besteuerung des Einkommens aus unselbstständiger Arbeit zuweist, während das Wohnsitzland (Italien) die Gutschrift anwendet, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Eine häufige Frage unter Grenzgängern mit Wohnsitz in Lugano, Mendrisio, Locarno oder Bellinzona ist, ob das Wohnen „mehr als 20 km von der Grenze entfernt“ (statt in Chiasso oder Brogeda) zu unterschiedlichen Steuerregelungen führt. Die Antwort ist klar: nein, die Regelung ist unabhängig davon, wie weit entfernt vom Grenzübergang Sie wohnen, identisch. Der Pauschalfreibetrag gilt für alle Grenzgänger mit G-Bewilligung gleichermaßen, unabhängig von der Entfernung zur Grenze.

Operative Details

Welche Vergünstigungen unabhängig vom Wohnsitz weiterhin gültig sind

Viele Grenzgänger fragen sich, ob die steuerlichen Vergünstigungen je nach Entfernung von der Grenze variieren. Das Neue Abkommen 2024 sieht keine territorialen Unterscheidungen vor: Bei gleichem Einkommen und Status (alter/neuer Grenzgänger) ist der Pauschalfreibetrag für Personen mit Wohnsitz im Kanton Tessin unabhängig von der Entfernung zur Grenze identisch.

Unverändert bleiben die Steuerabzüge und Abzüge im Zusammenhang mit der Zusammensetzung des Haushalts und den Vermögenswerten in Italien:

Steuerabzüge für unterhaltsberechtigte Kinder bleiben vollständig erhalten, wenn die Kinder in Italien wohnen
Der Abzug für eine Hypothek auf das erste Eigenheim in Italien bleibt mit 19% gültig
Steuerabzüge für in Italien angefallene medizinische Ausgaben sind zulässig
Die IRPEF auf italienische Immobilieneinkünfte wird zum Arbeitseinkommen hinzugerechnet (keine Befreiung aufgrund der Entfernung)

Keine dieser Vergünstigungen variiert je nach den km zwischen Wohnung und Grenze.

Wie die IRPEF oberhalb des Freibetrags angewendet wird

Konkretes Beispiel: Ein Grenzgänger verdient in der Schweiz brutto CHF 65.000 (etwa €59.600 zum mittleren Wechselkurs). Ihm steht ein Freibetrag von €10.000 zu (er ist ein neuer Grenzgänger).

Italienisches steuerpflichtiges Einkommen = €59.600 – €10.000 = €49.600

Anwendung der IRPEF-Steuersätze:

Betrag bis €28.000: €28.000 × 23% = €6.440
Betrag von €28.001 bis €49.600: €21.600 × 33% = €7.128
Gesamte geschuldete IRPEF: €13.568

Der Schweizer Arbeitgeber hat jedoch bereits eine Quellensteuer in der Schweiz einbehalten (typischerweise 3–8% je nach Kanton, zum Beispiel CHF 3.250 ≈ €2.982). In der italienischen Steuererklärung gibt der Grenzgänger diese Quellensteuer über das Feld CE der Erklärung 730 oder Unico an. Die Agenzia delle Entrate erkennt ein Guthaben in Höhe von €2.982 an, sodass der Grenzgänger nur €13.568 – €2.982 = €11.018 zahlen muss. Wenn die Schweizer Steuer höher als die italienische IRPEF gewesen wäre, käme es zu einer Rückerstattung zugunsten des Grenzgängers.

AVS, LPP, LAMal: Die Vorsorgesäule bleibt schweizerisch

Ein entscheidender Aspekt der Grenzgängerbesteuerung betrifft die Vorsorgebeiträge und die Krankenversicherung. Grenzgänger mit G-Bewilligung entrichten die AVS/AI/IPG-Beiträge (5.3% zulasten des Arbeitnehmers) in der Schweiz nach Schweizer Bundesrecht. Die Anmeldung bei der italienischen INPS ist freiwillig; der Arbeitgeber wickelt alles über die zuständige Schweizer Kasse ab.

Für die zweite Säule (LPP) variieren die Beiträge je nach Altersgruppe (ab 25 Jahren) zwischen 7% und 18% der Lohnsumme, bis zur Grenze von CHF 148.200 des koordinierten Einkommens. Diese Einzahlungen können nicht von der italienischen IRPEF abgezogen werden, tragen jedoch zum Aufbau einer höheren schweizerischen Rentenleistung als im italienischen System bei (erste Säule INPS).

Bei der LAMal (Krankenversicherung) haben Grenzgänger mit G-Bewilligung ein Wahlrecht: Sie können das Schweizer System beibehalten (mit Erwachsenenfranchisen zwischen CHF 300 und CHF 2.500) oder das italienische System wählen. Die Wahl ist nicht an die Entfernung von der Grenze gebunden und bleibt ein relativer Vorteil gegenüber einem in Italien ansässigen Arbeitnehmer.

Nützliche Tools für deinen Fall

Um dein Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km praktisch zu überprüfen, verwende calcolatore stipendio netto und guida dichiarazione redditi.

Wichtige Punkte

Schritt-für-Schritt-Verfahren zur Berechnung der Steuern

Das Verfahren ist seit dem 1. Januar 2024 standardisiert. Hier sind die konkreten Schritte:

Schritt 1: Überprüfe deinen Status als Grenzgänger Bist du ein Alt-Grenzgänger (Inhaber einer G-Bewilligung vor dem 17. Juli 2023)? Wende den Freibetrag von €7.500 an. Bist du ein neuer Grenzgänger? Wende €10.000 an. Das Datum der erstmaligen Erteilung der G-Bewilligung ist entscheidend.

Schritt 2: Wandle das Schweizer Bruttoeinkommen in Euro um Der Arbeitgeber wird das jährliche Bruttogehalt in CHF mitteilen. Wandle es zum monatlichen Durchschnittskurs des Jahres um (verfügbar auf der Website der Agenzia delle Entrate oder der Banca d'Italia). Beispiel: CHF 65.000 ÷ 1,092 (hypothetischer Durchschnittskurs) = €59.524.

Schritt 3: Ziehe den Freibetrag ab Steuerpflichtiges Einkommen = €59.524 – €10.000 = €49.524.

Schritt 4: Berechne die IRPEF nach den regulären Tarifstufen Wende 23% bis €28.000 und 33% von €28.001 bis €50.000 an:

€28.000 × 23% = €6.440
€21.524 × 33% = €7.103
IRPEF insgesamt: €13.543

Schritt 5: Beantrage die Steuergutschrift in der Steuererklärung Ab dem Folgejahr füge im Formular 730 oder Unico die Bescheinigung über die schweizerische Quellensteuer (Quellensteuer-Bescheinigung) bei, die vom Arbeitgeber ausgestellt wurde. Gib im Abschnitt CE den in der Schweiz einbehaltenen Betrag an. Die Behörde wird eine entsprechende Steuergutschrift anerkennen, wodurch sich die geschuldete IRPEF verringert. Übersteigt die schweizerische Quellensteuer die italienische IRPEF, hat der Grenzgänger Anspruch auf die Rückerstattung.

Fristen und wesentliche Unterlagen

Die wichtigsten Fristen für Grenzgänger sind:

Mai–Juni: Einreichung der Steuererklärung (730 für reguläre Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, Unico, wenn weitere Einkünfte vorhanden sind) bei der italienischen Agenzia delle Entrate.
Jährlich: Mitteilung der aktualisierten persönlichen und steuerlichen Daten an den Schweizer Arbeitgeber (normalerweise im Dezember für das Folgejahr).
Auf Anfrage: Etwaige Prüfungen durch die Behörde (durchschnittlich alle 2–3 Jahre) führen zur Anforderung von Prüfunterlagen.

Dokumente, die mindestens 5 Jahre aufzubewahren sind:

Bescheinigungen der schweizerischen Quellensteuer (Quellensteuer) für jedes Jahr
Schweizer Gehaltsabrechnungen (aus mindestens 3 repräsentativen Monaten zum Nachweis von Einkommen und Abzügen)
Bankkontoauszüge, die die Einzahlungen in der Schweiz belegen
Beglaubigte Kopie der bei der italienischen Agenzia delle Entrate eingereichten Steuererklärung
Etwaige Mitteilungen der AFC/ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung der Schweiz)

Werkzeuge und Unterstützung bei der Berechnung

Utilizza il nostro calcolatore fiscale, um in Echtzeit zu simulieren, wie sich dein Brutto-Netto-Einkommen beim CHF/EUR-Wechselkurs, beim anwendbaren Freibetrag und beim IRPEF-Steuersatz verändert. Das Tool berücksichtigt auch etwaige italienische Immobilieneinkünfte, die zum Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit hinzukommen, und berechnet automatisch die Steuergutschrift auf Grundlage der gemeldeten Schweizer Steuern.

Für Fragen zur integrierten Altersvorsorge aus der ersten Säule AVS und der zweiten Säule LPP: consulta la nostra guida AVS/LPP erklärt, wie sich die in der Schweiz entrichteten Beiträge bei Erreichen des Rentenalters in Rentenleistungen umwandeln.

Abschließend, wenn du konkrete Fragen zum Doppelbesteuerungsabkommen hast oder glaubst, eine fehlerhafte Rückerstattung erhalten zu haben, wende dich direkt an die AFC/ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung) in der Schweiz oder an die Agenzia delle Entrate in Italien, die spezielle Anlaufstellen für Grenzgänger und zuständige Beamte für das Abkommen 2024 haben.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen Selbstbehalt € 7.500 und € 10.000?: Der Selbstbehalt von 7.500 € gilt für alte Grenzgänger (bereits vor dem 17. Juli 2023 Inhaber der Erlaubnis G) bis zum 31. Dezember 2033 gemäß der Übergangsregelung des Neuen Abkommens 2024. Der Selbstbehalt von € 10.000 gilt für alle neuen Grenzgänger ab sofort und für alte Grenzgänger ab dem 1. Januar 2034. Die Selbstbeteiligung stellt das von der italienischen Einkommensteuer befreite Jahreseinkommen dar; oberhalb dieser Schwelle gilt der ordentliche Satz (23%, 33% oder 43% je nach Stufe) vollständig für den gesamten Überschuss.
Wie funktioniert die Steuergutschrift und die Rückerstattung?: Die Schweiz berücksichtigt die Quellensteuer direkt aus der Lohnabrechnung (durchschnittlich 3–8% je nach Kanton). Wenn Sie die Steuererklärung in Italien (730 oder Unico) einreichen, teilen Sie uns die gezahlte Schweizer Steuer über den CE-Rahmen mit und legen Sie das Quellensteuerzertifikat bei. Die Agentur berechnet die IRPEF auf das gesamte zu versteuernde Einkommen nach den ordentlichen Sätzen und erkennt dann eine Gutschrift in Höhe der in der Schweiz gezahlten Steuern an. Übersteigen die schweizerischen Steuern die italienische IRPEF, erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung (Rückerstattung).
Ändert die Entfernung zur Grenze (Lugano vs. Chiasso) das Steuersystem?: Nein, das Neue Abkommen 2024 sieht keine unterschiedlichen Regelungen je nach Entfernung von der Grenze vor. Die pauschale Selbstbeteiligung (€ 10.000 für neue Grenzgänger, € 7.500 für alte Grenzgänger) gilt gleichermaßen für Einwohner von Chiasso, Brogeda, Lugano, Mendrisio, Locarno, Bellinzona oder jeder anderen Tessiner Gemeinde. Die einzige Variante ist der Status des alten oder neuen Grenzgängers basierend auf dem Datum des Erwerbs der Genehmigung G.
Sind die in der SCHWEIZ gezahlten AHV- und BVG-Beiträge von der italienischen IRPEF abzugsfähig?: Nein, die in der Schweiz entrichteten AHV/IV/EO-Beiträge (5.3% zu Lasten des Arbeitnehmers) können NICHT von der italienischen IRPEF abgezogen werden. Sie bleiben ein Abzug bei der schweizerischen Quelle und kumulieren schweizerische Rentenleistungen. Die zweite Säule BVG (7-18% je nach Alter, bis CHF 148.200 koordiniertes Einkommen) wird auf der schweizerischen Lohnabrechnung amortisiert, gewährt aber keine weiteren Abzüge in Italien. Die Beiträge resultieren in einer Schweizer Rente, die dann bei Auszahlungsbeginn als Renteneinkommen versteuert wird.
Was passiert mit der G-Bewilligung, wenn ich in die Schweiz ziehe?: Wenn Sie Ihren Wohnsitz in Italien aufgeben und in die Schweiz ziehen, verlieren Sie den Anspruch auf die Erlaubnis G (für Grenzgänger mit italienischem Wohnsitz). Sie wechseln in eine gewöhnliche C-Bewilligung mit Wohnsitz in der Schweiz, die dem normalen schweizerischen Steuersystem und nicht dem erleichterten Grenzregime unterliegt. Er benachrichtigt den Arbeitgeber, das italienische Finanzamt und die neu ansässige Schweizer Gemeinde über den Wohnortwechsel.