Was ist der Unterschied zwischen Selbstbehalt € 7.500 und € 10.000?

Der Selbstbehalt von 7.500 € gilt für alte Grenzgänger (bereits vor dem 17. Juli 2023 Inhaber der Erlaubnis G) bis zum 31. Dezember 2033 gemäß der Übergangsregelung des Neuen Abkommens 2024. Der Selbstbehalt von € 10.000 gilt für alle neuen Grenzgänger ab sofort und für alte Grenzgänger ab dem 1. Januar 2034. Die Selbstbeteiligung stellt das von der italienischen Einkommensteuer befreite Jahreseinkommen dar; oberhalb dieser Schwelle gilt der ordentliche Satz (23%, 35% oder 43% je nach Stufe) vollständig für den gesamten Überschuss.

Wie funktioniert die Steuergutschrift und die Rückerstattung?

Die Schweiz berücksichtigt die Quellensteuer direkt aus der Lohnabrechnung (durchschnittlich 3–8% je nach Kanton). Wenn Sie die Steuererklärung in Italien (730 oder Unico) einreichen, teilen Sie uns die gezahlte Schweizer Steuer über den CE-Rahmen mit und legen Sie das Quellensteuerzertifikat bei. Die Agentur berechnet die IRPEF auf das gesamte zu versteuernde Einkommen nach den ordentlichen Sätzen und erkennt dann eine Gutschrift in Höhe der in der Schweiz gezahlten Steuern an. Übersteigen die schweizerischen Steuern die italienische IRPEF, erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung (Rückerstattung).

Ändert die Entfernung zur Grenze (Lugano vs. Chiasso) das Steuersystem?

Nein, das Neue Abkommen 2024 sieht keine unterschiedlichen Regelungen je nach Entfernung von der Grenze vor. Die pauschale Selbstbeteiligung (€ 10.000 für neue Grenzgänger, € 7.500 für alte Grenzgänger) gilt gleichermaßen für Einwohner von Chiasso, Brogeda, Lugano, Mendrisio, Locarno, Bellinzona oder jeder anderen Tessiner Gemeinde. Die einzige Variante ist der Status des alten oder neuen Grenzgängers basierend auf dem Datum des Erwerbs der Genehmigung G.

Sind die in der SCHWEIZ gezahlten AHV- und BVG-Beiträge von der italienischen IRPEF abzugsfähig?

Nein, die in der Schweiz entrichteten AHV/IV/EO-Beiträge (5.3% zu Lasten des Arbeitnehmers) können NICHT von der italienischen IRPEF abgezogen werden. Sie bleiben ein Abzug bei der schweizerischen Quelle und kumulieren schweizerische Rentenleistungen. Die zweite Säule BVG (7-18% je nach Alter, bis CHF 148.200 koordiniertes Einkommen) wird auf der schweizerischen Lohnabrechnung amortisiert, gewährt aber keine weiteren Abzüge in Italien. Die Beiträge resultieren in einer Schweizer Rente, die dann bei Auszahlungsbeginn als Renteneinkommen versteuert wird.

Was passiert mit der G-Bewilligung, wenn ich in die Schweiz ziehe?

Wenn Sie Ihren Wohnsitz in Italien aufgeben und in die Schweiz ziehen, verlieren Sie den Anspruch auf die Erlaubnis G (für Grenzgänger mit italienischem Wohnsitz). Sie wechseln in eine gewöhnliche C-Bewilligung mit Wohnsitz in der Schweiz, die dem normalen schweizerischen Steuersystem und nicht dem erleichterten Grenzregime unterliegt. Er benachrichtigt den Arbeitgeber, das italienische Finanzamt und die neu ansässige Schweizer Gemeinde über den Wohnortwechsel.

Berechnung Grenzsteuern über 20 km von der Grenze entfernt (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 26 August 2026

Blick auf Lugano bei Sonnenuntergang mit Seepromenade und Berglandschaft

Neues Abkommen 2024: 10.000 € Franchise für neue Grenzgänger, Schweizer Quellensteuer und italienische Steuergutschrift. Berechnungsleitfaden mit Beispielen.

Kontext

In Kürze

Neue Frontalieri-Vereinbarung, die am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist: Vereinfachung des Steuersystems
Pauschale Selbstbeteiligung: 10.000 € neue Grenzgänger, 7.500 € alte (Übergang 2024–2033)
Schweizer Quellensteuer, italienische Steuergutschrift: keine Doppelbesteuerung

Eckdaten

Was: Neudefinition des Steuersystems für Grenzgänger mit einmaliger pauschaler Selbstbeteiligung
Wann: 1. Januar 2024 (Vereinbarung unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
Wo: Grenzgänger Italien-Schweiz (Tessin, Wallis, Graubünden)
Wer: Inhaber der Genehmigung G
Selbstbehalt: € 10.000 (neu), € 7.500 (alt, bis 31. Dezember 2033)
Abkommen: Unterzeichnet am 9. Dezember 1976 (gegen Doppelbesteuerung)

Am 1. Januar 2024 ist die Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft getreten, die am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde. Für diejenigen, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten, wurde das Steuersystem radikal umgeschrieben: Die Steuerberechnung hängt nicht mehr von komplexen Einkommensschwellen ab, sondern basiert auf einer einzigen Pauschalfranchise, die die Steuererklärung drastisch vereinfacht.

Für neue Grenzgänger (diejenigen, die nach dem 17. Juli 2023 den Status erworben haben) beträgt die Selbstbeteiligung € 10.000 brutto pro Jahr, befreit von der italienischen Steuer. Für alte Grenzgänger (die bereits vor dem 17. Juli 2023 im Besitz der Erlaubnis G waren) gilt eine Übergangsregelung: eine Selbstbeteiligung von 7.500 € bis zum 31. Dezember 2033, die ab dem 31. Dezember 2033 automatisch auf 10.000 € ansteigt

Operative Details

Welche Vergünstigungen bleiben unabhängig vom Wohnort gültig

Viele Grenzgänger fragen sich, ob die Steuererleichterungen je nach Entfernung von der Grenze variieren. Das Neue Abkommen 2024 sieht keine territoriale Differenzierung vor: Bei gleichem Einkommen und Status (alter/neuer Grenzgänger) ist die Pauschalfranchise für Personen mit Wohnsitz im Kanton Tessin in beliebiger Entfernung von der Grenze identisch.

Was sich nicht ändert, sind die Abzüge und Abzüge im Zusammenhang mit der Familienzusammensetzung und den Vermögenswerten in Italien:

Abzüge für unterhaltsberechtigte Kinder bleiben voll, wenn die Kinder in Italien wohnen
Abzug für Erstwohnungshypothek in Italien bleibt bei 19% gültig
Abzüge für in Italien entstandene Krankheitskosten sind zulässig
IRPEF auf italienische Grundeinkommen wird zum Erwerbseinkommen hinzugerechnet (keine Fernabsatzbefreiung)

Keine dieser Vergünstigungen variiert je nach km zwischen Wohnung und Grenze.

Wie die IRPEF über die Selbstbeteiligung hinaus angewendet wird

Konkretes Beispiel: Ein Grenzgänger verdient in der Schweiz CHF 65 '000 brutto (ca. € 59' 600 zum durchschnittlichen Wechselkurs). Er hat eine Selbstbeteiligung von 10.000 € (er ist neuer Grenzgänger).

Italienisches steuerpflichtiges Einkommen = € 59.600 – € 10.000 = € 49.600

Anwendung der IRPEF-Sätze:

Betrag bis € 28.000: € 28.000 × 23% = € 6.440
Betrag von € 28.001 bis € 49.600: € 21.600 × 35% = € 7.560
Summe geschuldete IRPEF : € 14.000

Aber der Schweizer Arbeitgeber hat bereits eine Quellensteuer in der Schweiz (typischerweise 3–8% je nach

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Schritt-für-Schritt-Verfahren zur Berechnung der Steuern

Das Verfahren wurde ab 1. Januar 2024 standardisiert. Hier sind die konkreten Schritte:

Schritt 1: Überprüfe deinen Grenzgänger-Status Bist du ein alter Grenzgänger (Inhaber einer Genehmigung G vor 17. Juli 2023)? Wende einen Freibetrag von €7.500 an. Bist du neu? Wende €10.000 an. Das Datum der ersten Erlangung der Genehmigung G ist entscheidend.

Schritt 2: Konvertiere das Schweizer Bruttoeinkommen in Euro Der Arbeitgeber wird das jährliche Bruttogehalt in CHF mitteilen. Konvertiere zum durchschnittlichen Monatswechselkurs des Jahres (verfügbar auf der Website der italienischen Finanzbehörde oder der Banca d'Italia). Beispiel: CHF 65.000 ÷ 1,092 (hypothetischer durchschnittlicher Wechselkurs) = €59.524.

Schritt 3: Ziehe den Freibetrag ab Zu versteuerndes Einkommen = €59.524 – €10.000 = €49.524.

Schritt 4: Berechne die IRPEF nach den üblichen Steuersätzen Wende 23% bis €28.000 und 35% von €28.001 bis €50.000 an:

€28.000 × 23% = €6.440
€21.524 × 35% = €7.533
Gesamt-IRPEF: €13.973

Schritt 5: Fordere die Steuergutschrift in der Steuererklärung an Ab dem folgenden Jahr legst du beim Einreichen des Formulars 730 oder Unico die Schweizer Quellensteuer-Bescheinigung bei, die von deinem Arbeitgeber ausgestellt wird. Im Abschnitt CE gibst du den in der Schweiz einbehaltenen Betrag an. Die Finanzbehörde gewährt eine entsprechende Steuergutschrift und reduziert die fällige IRPEF. Falls die Schweizer Quellensteuer die italienische IRPEF übersteigt, hast du Anspruch auf eine Rückerstattung.

Fristen und wesentliche Dokumentation

Die wichtigsten Fristen für Grenzgänger sind:

…

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen Selbstbehalt € 7.500 und € 10.000?: Der Selbstbehalt von 7.500 € gilt für alte Grenzgänger (bereits vor dem 17. Juli 2023 Inhaber der Erlaubnis G) bis zum 31. Dezember 2033 gemäß der Übergangsregelung des Neuen Abkommens 2024. Der Selbstbehalt von € 10.000 gilt für alle neuen Grenzgänger ab sofort und für alte Grenzgänger ab dem 1. Januar 2034. Die Selbstbeteiligung stellt das von der italienischen Einkommensteuer befreite Jahreseinkommen dar; oberhalb dieser Schwelle gilt der ordentliche Satz (23%, 35% oder 43% je nach Stufe) vol
Wie funktioniert die Steuergutschrift und die Rückerstattung?: Die Schweiz berücksichtigt die Quellensteuer direkt aus der Lohnabrechnung (durchschnittlich 3–8% je nach Kanton). Wenn Sie die Steuererklärung in Italien (730 oder Unico) einreichen, teilen Sie uns die gezahlte Schweizer Steuer über den CE-Rahmen mit und legen Sie das Quellensteuerzertifikat bei. Die Agentur berechnet die IRPEF auf das gesamte zu versteuernde Einkommen nach den ordentlichen Sätzen und erkennt dann eine Gutschrift in Höhe der in der Schweiz gezahlten Steuern an. Übersteigen die
Ändert die Entfernung zur Grenze (Lugano vs. Chiasso) das Steuersystem?: Nein, das Neue Abkommen 2024 sieht keine unterschiedlichen Regelungen je nach Entfernung von der Grenze vor. Die pauschale Selbstbeteiligung (€ 10.000 für neue Grenzgänger, € 7.500 für alte Grenzgänger) gilt gleichermaßen für Einwohner von Chiasso, Brogeda, Lugano, Mendrisio, Locarno, Bellinzona oder jeder anderen Tessiner Gemeinde. Die einzige Variante ist der Status des alten oder neuen Grenzgängers basierend auf dem Datum des Erwerbs der Genehmigung G.
Sind die in der SCHWEIZ gezahlten AHV- und BVG-Beiträge von der italienischen IRPEF abzugsfähig?: Nein, die in der Schweiz entrichteten AHV/IV/EO-Beiträge (5.3% zu Lasten des Arbeitnehmers) können NICHT von der italienischen IRPEF abgezogen werden. Sie bleiben ein Abzug bei der schweizerischen Quelle und kumulieren schweizerische Rentenleistungen. Die zweite Säule BVG (7-18% je nach Alter, bis CHF 148.200 koordiniertes Einkommen) wird auf der schweizerischen Lohnabrechnung amortisiert, gewährt aber keine weiteren Abzüge in Italien. Die Beiträge resultieren in einer Schweizer Rente, die dann
Was passiert mit der G-Bewilligung, wenn ich in die Schweiz ziehe?: Wenn Sie Ihren Wohnsitz in Italien aufgeben und in die Schweiz ziehen, verlieren Sie den Anspruch auf die Erlaubnis G (für Grenzgänger mit italienischem Wohnsitz). Sie wechseln in eine gewöhnliche C-Bewilligung mit Wohnsitz in der Schweiz, die dem normalen schweizerischen Steuersystem und nicht dem erleichterten Grenzregime unterliegt. Er benachrichtigt den Arbeitgeber, das italienische Finanzamt und die neu ansässige Schweizer Gemeinde über den Wohnortwechsel.