Zahlt ein Grenzgänger in Daverio gleichzeitig Steuern in Italien und der Schweiz?

Nein. Die Quellensteuer wird in der Schweiz vom Arbeitgeber einbehalten. In Italien erklärt der Grenzgänger das schweizerische Einkommen im EG-Rahmen (Modell 730), aber die Agentur Entrate erkennt eine Steuergutschrift an, die den bereits in der Schweiz gezahlten Steuern entspricht, wodurch eine Doppelbesteuerung vermieden wird. Ist die Schweizer Steuer höher, erhält der Grenzgänger eine Netto-Rückerstattung.

Welche Erlaubnis brauche ich, um als Grenzgänger im Tessin zu arbeiten?

Die Bewilligung G (Grenzgängerbewilligung), die vom Kanton Tessin und den Bundesbehörden SECO verwaltet wird. Es handelt sich um ein an die Schweiz gebundenes Dokument, das nicht übertragbar ist und vom Schweizer Arbeitgeber in Abstimmung mit den italienischen Behörden angefordert werden muss. Nach Erhalt ermächtigt er den in der Schweiz wohnhaften italienischen Staatsbürger, während der gesamten Vertragsdauer in der Schweiz zu arbeiten.

Für welche Einkünfte gilt die Grenze von 10.000 Euro?

Die Übergangsregelung nach Artikel 9 gilt nur für Personen, die die Abkommensdefinition erfüllen und zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Erwerbseinkünfte werden ausschliesslich in der Schweiz besteuert. In den übrigen Fällen gilt die ordentliche Regelung mit italienischer Besteuerung und gegebenenfalls Anrechnung der Schweizer Steuer. Die 10.000 Euro in Artikel 4 des Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze für die in Artikel 1 Absatz 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte, kein allgemeiner Freibetrag. [ESTV-Merkblatt](https://www.estv.admin.ch/dam/it/sd-web/Zbr5Jb-40aYm/int-laender-it-faktenblatt-faqs-it.pdf) · [Abkommen, Artikel 9](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2023/410/de) · [Normattiva, Artikel 4](https://www.normattiva.it/atto/caricaDettaglioAtto?atto.articolo.numero=4&atto.codiceRedazionale=23G00087&atto.dataPubblicazioneGazzetta=2023-06-30&bloccoAggiornamentoBreadCrumb=true&classica=true&dataVigenza=09%2F09%2F2026&generaTabId=true&tipoDettaglio=singolavigenza&title=lbl.dettaglioAtto).

Was sind AHV, BVG und KVG?

AHV (Altersversicherung) und BVG (berufliche Vorsorge, 2. Säule) sind die Säulen der schweizerischen Rente. Als Angestellter im Tessin zahlt der Grenzgänger 5,3% AHV/IV/EO und je nach Alter 7% bis 18% BVG. KVG ist die obligatorische Krankenversicherung in der Schweiz mit Erwachsenen-Franchisen zwischen CHF 300 und CHF 2'500 pro Jahr.

Wohnen in Daverio, Arbeiten im Tessin als Grenzgänger

Von Marco Ferrari (redaktionelle Signatur der Redaktion, mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 6 September 2026 · Aktualisiert am 31 Oktober 2026

Blick auf den Luganersee mit Alpen im Hintergrund, Finanzzentrum des Tessins für Grenzgänger

Vollständiger Leitfaden für italienische Grenzgänger: G-Bewilligung, Quellensteuer, Doppelbesteuerung, AHV, BVG und wie Sie Ihr Gehalt in der Schweiz maximieren können.

Kontext

Zusamenfassend


Grenzgänger = Quellensteuer in der Schweiz; Italien vermeidet Doppelbesteuerung durch eine Steuergutschrift (Formular CE 730)

Neues Abkommen über Grenzgänger, in Kraft ab dem 1. Die Übergangsregelung nach Artikel 9 gilt nur für Personen, die die Abkommensdefinition erfüllen und zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Erwerbseinkünfte werden ausschliesslich in der Schweiz besteuert. In den übrigen Fällen gilt die ordentliche Regelung mit italienischer Besteuerung und gegebenenfalls Anrechnung der Schweizer Steuer. Die 10.000 Euro in Artikel 4 des Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze für die in Artikel 1 Absatz 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte, kein allgemeiner Freibetrag. ESTV-Merkblatt · Abkommen, Artikel 9 · Normattiva, Artikel 4. Die Bewilligung G ist das wichtigste Dokument für die Arbeitsaufnahme in der Schweiz als ausländischer Einwohner.

Wichtigste Fakten


Was: Grenzgänger = Arbeitnehmer mit Wohnsitz in Italien, der in der Schweiz mit einer G-Bewilligung beschäftigt ist.

Wann: Neues Abkommen ab 1. Januar 2024; Italienisch-Schweizerisches Übereinkommen vom 9. März 1976

Wo: Daverio (Varese, Italien) → Tessin (Schweiz)

Wer: SECO, Kanton Tessin, Finanzbehörde, AFC/ESTV

Die Übergangsregelung nach Artikel 9 gilt nur für Personen, die die Abkommensdefinition erfüllen und zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Erwerbseinkünfte werden ausschliesslich in der Schweiz besteuert. In den übrigen Fällen gilt die ordentliche Regelung mit italienischer Besteuerung und gegebenenfalls Anrechnung der Schweizer Steuer. Die 10.000 Euro in Artikel 4 des Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze für die in Artikel 1 Absatz 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte, kein allgemeiner Freibetrag. ESTV-Merkblatt · Abkommen, Artikel 9 · Normattiva, Artikel 4. Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
Genehmigung: G-Genehmigung für Grenzgänger mit Wohnsitz im Ausland

Steuern: Quellensteuer in der Schweiz; Steuergutschrift in Italien (Formular CE 730)

 Daverio, eine Gemeinde in der Provinz Varese, nur wenige Kilometer von der Grenze zum Tessin entfernt, erfreut sich zunehmender Beliebtheit bei Pendlern, die in der Schweiz arbeiten und gleichzeitig in Italien wohnen möchten. Die günstige Lage, die im Vergleich zum Tessin niedrigeren Lebenshaltungskosten und die Steuervorteile des am 23. Dezember 2020 unterzeichneten Abkommens über grenzüberschreitende Arbeitnehmer (gültig ab 1. Januar 2024) machen diese Option für Tausende von Pendlern attraktiv.

 Die Steuerregelung für Grenzgänger, die in Daverio wohnen und im Tessin arbeiten, basiert auf zwei regulatorischen Säulen: dem Übereinkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

Operative Details

Doppelte Besteuerung und Steuergutschrift: Wie funktioniert es wirklich?

Ein Grenzgänger, der in Daverio wohnt und jährlich CHF 60'000 brutto verdient, unterliegt einer direkten Lohnsteuerabzug (Quellensteuer) durch den Arbeitgeber im Tessin. Der Steuersatz variiert je nach Kanton, der Gemeinde im Tessin und dem Einkommen, liegt aber im Durchschnitt zwischen 10% und 18% des Bruttoeinkommens.

Gleichzeitig ist der Grenzgänger verpflichtet, das Schweizer Einkommen in Italien bei der Agenzia delle Entrate zu deklarieren. Das deklarierte Einkommen wird gemäß den italienischen IRPEF-Steuersätzen besteuert: 23% bis €28'000, 33% von €28'001 bis €50'000, 43% über €50'000. Durch den Abzug der in der Schweiz gezahlten Steuern (Rubrik CE des Modells 730) wird jedoch die italienische Besteuerung vollständig oder teilweise kompensiert, sodass dieselben Steuern nicht zweimal gezahlt werden müssen.

Zur Veranschaulichung: Ein Grenzgänger verdient CHF 50'000 brutto. Die Schweizer Quellensteuer beträgt etwa CHF 7'500. Das Einkommen wird in Italien als Euro-Äquivalent deklariert. Die italienische IRPEF würde etwa €3'000 betragen. Die Steuergutschrift erkennt die bereits in der Schweiz gezahlten CHF 7'500 an, wodurch die italienische Steuerpflicht auf null oder fast null reduziert wird. Die Freibeträge von €7'500 (alte Grenzgänger) oder €10'000 (neue Grenzgänger) reduzieren das italienische zu versteuernde Einkommen weiter.

Sozialversicherungsbeiträge: AHV, BVG und Krankenversicherung

Als Arbeitnehmer in der Schweiz zahlt der Grenzgänger automatisch Beiträge zur Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV), Invalidenversicherung (IV) und Arbeitslosenversicherung (ALV) als Arbeitnehmer, insgesamt 5,3% des Bruttogehalts. Ein weiterer Beitrag von 1,1% geht an die Unfallversicherung (UVG), mit einer Obergrenze von CHF 148'200 Jahreseinkommen. Die Versicherung gegen vorübergehende Arbeitsunfähigkeit (EO) kostet zwischen 0,7% und 1,5%.

Für die berufliche Vorsorge (BVG, zweite Säule) variiert der Beitrag des Arbeitnehmers zwischen 7% und 18%, je nach Alter (ab 25 Jahren) und Arbeitgeber. Diese Beiträge bauen eine zusätzliche Rente zur AHV-Grundrente auf, die nach der Pensionierung den Lebensstandard erhält.

Die Krankenversicherung (KVG) ist in der Schweiz obligatorisch. Grenzgänger mit einer G-Bewilligung haben die Wahl: Sie können sich bei einer Schweizer Krankenkasse versichern (Jahresfranchise von CHF 300 bis CHF 2'500 für Erwachsene) oder in einigen Fällen die Mitgliedschaft im italienischen Servizio Sanitario Nazionale beibehalten, wenn es die kantonale Gesetzgebung erlaubt. Die Wahl hat Auswirkungen auf die Krankenversicherung und die Gesamtkosten.

Die italienische Besteuerung von Einkommen aus dem Ausland

Italien besteuert italienische Staatsbürger auf alle Einkommen, unabhängig davon, wo sie erzielt werden (Weltreichprinzip). Allerdings ermöglichen das italienisch-schweizerische Abkommen und das neue Grenzgängerabkommen, die doppelte Besteuerung zu reduzieren oder zu vermeiden. Der Grenzgänger muss die Einkommenssteuererklärung (Modell 730 oder Redditi PF) ausfüllen, das Schweizer Einkommen in der Rubrik CE (Einkommen aus dem Ausland) eintragen und die in der Schweiz gezahlten Steuern angeben. Die Agenzia delle Entrate berechnet die Steuergutschrift (gewöhnliche Gutschrift) und wendet sie direkt auf die italienische Steuer an. Wenn die Schweizer Steuern die italienischen übersteigen, erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung vom italienischen Fiskus.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Bevor Sie nach Daverio umziehen, um in der Schweiz zu arbeiten, ist es wichtig, eine Reihe von administrativen und finanziellen Schritten zu absolvieren.

Überprüfen Sie die Steuerfristen für Grenzgänger: alle Termine in einem interaktiven Kalender.

Häufig gestellte Fragen

Zahlt ein Grenzgänger in Daverio gleichzeitig Steuern in Italien und der Schweiz?: Nein. Die Quellensteuer wird in der Schweiz vom Arbeitgeber einbehalten. In Italien erklärt der Grenzgänger das schweizerische Einkommen im EG-Rahmen (Modell 730), aber die Agentur Entrate erkennt eine Steuergutschrift an, die den bereits in der Schweiz gezahlten Steuern entspricht, wodurch eine Doppelbesteuerung vermieden wird. Ist die Schweizer Steuer höher, erhält der Grenzgänger eine Netto-Rückerstattung.
Welche Erlaubnis brauche ich, um als Grenzgänger im Tessin zu arbeiten?: Die Bewilligung G (Grenzgängerbewilligung), die vom Kanton Tessin und den Bundesbehörden SECO verwaltet wird. Es handelt sich um ein an die Schweiz gebundenes Dokument, das nicht übertragbar ist und vom Schweizer Arbeitgeber in Abstimmung mit den italienischen Behörden angefordert werden muss. Nach Erhalt ermächtigt er den in der Schweiz wohnhaften italienischen Staatsbürger, während der gesamten Vertragsdauer in der Schweiz zu arbeiten.
Für welche Einkünfte gilt die Grenze von 10.000 Euro?: Die Übergangsregelung nach Artikel 9 gilt nur für Personen, die die Abkommensdefinition erfüllen und zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Erwerbseinkünfte werden ausschliesslich in der Schweiz besteuert. In den übrigen Fällen gilt die ordentliche Regelung mit italienischer Besteuerung und gegebenenfalls Anrechnung der Schweizer Steuer. Die 10.000 Euro in Artikel 4 des Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze für die in Artikel 1 Absatz 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte, kein allgemeiner Freibetrag. ESTV-Merkblatt · Abkommen, Artikel 9 · Normattiva, Artikel 4.
Was sind AHV, BVG und KVG?: AHV (Altersversicherung) und BVG (berufliche Vorsorge, 2. Säule) sind die Säulen der schweizerischen Rente. Als Angestellter im Tessin zahlt der Grenzgänger 5,3% AHV/IV/EO und je nach Alter 7% bis 18% BVG. KVG ist die obligatorische Krankenversicherung in der Schweiz mit Erwachsenen-Franchisen zwischen CHF 300 und CHF 2'500 pro Jahr.