Grenzüberschreitende Entlassung 2026: Steueransprüche und Beiträge

Kontext

Auf einen Blick

• Die neue Frontalieri-Vereinbarung gilt ab dem 1. Januar 2024.
• Alte Grenzgänger: Befreiung von € 7'500 in der Regelung 2024–2033.
• Neue Grenzgänger: Selbstbehalt von € 10'000.
• Die Einbehaltung des Einkommens erfolgt nur in der Schweiz.

Wichtige Fakten

• Vereinbarung → unterzeichnet am 23. Dezember 2020; gültig ab 1. Januar 2024.
• Italienische Ratifizierung → Gesetz 83 vom 13. Juni 2023.
• Alte Grenzgänger → bereits solche vor dem 17. Juli 2023.
• Neue Grenzgänger → 10.000 € Selbstbeteiligung.
• Italien-Schweiz-Abkommen → unterzeichnet am 9. März 1976.
• Erwerbseinkommen → nur in der Schweiz einbehalten; Kredit im EG-Rahmen von 730.
• AD/AC → 1,1 %, mit einer Obergrenze von CHF 148'200.
• KVG → Selbstbeteiligung für Erwachsene von CHF 300.– bis CHF 2.500.–.

Die neue Grenzgängervereinbarung ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten und wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet. Die italienische Ratifizierung erfolgt durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Für diejenigen, die als Grenzgänger im Kanton Tessin arbeiten, ist diese Chronologie die ersten Daten, die aus dem Jahr 2026 getrennt werden: Die Vereinbarung trat nicht im Jahr 2026, sondern Anfang 2024 in Kraft.

Die nächste Unterscheidung betrifft den Status, der vor dem 17. Juli 2023 erworben wurde. Alte Grenzgänger, die es bereits vor diesem Datum waren, haben in der Übergangsregelung 2024–2033 einen Freibetrag von 7.500 €. Für neue Grenzgänger beträgt die angegebene Selbstbeteiligung 10.000 €. Bei einer Prüfung im Zusammenhang mit der Beendigung der Beziehung müssen diese beiden Kategorien getrennt gehalten werden, bevor die Einnahmen der letzten Periode ermittelt werden.

Das Doppelbesteuerungsabkommen und das neue Abkommen über Grenzgänger sind unterschiedliche Verweise: Das erste stammt vom 9. März 1976, das zweite ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft. Für den Grenzgänger vermeidet die Verwendung des richtigen Datums, dass das Steuersystem ohne gesicherte Faktengrundlage auf das Jahr 2026 verschoben wird.

Das überprüfte Material sieht keine Anzahl von Kündigungstagen vor und gibt keinen Standardbetrag für die Entschädigung an. Aus diesem Grund sollte die Entlassung des Grenzgängers im Jahr 2026 nicht mit mutmaßlichen Zahlen abgeschlossen werden: Der hier dokumentierbare Teil betrifft die steuerliche Behandlung, die Selbstbehalte und die Beiträge.

Der fiskalische Umfang sollte nicht verwechselt werden

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Die Schweiz ist kein Mitglied der EU oder des EWR. Für das Erwerbseinkommen des Grenzgängers wird die Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten; Italien vermeidet Doppelbesteuerung mit der Steuergutschrift im EG-Rahmen von 730.

Die Steuersätze auf Bundes- und Kantonsebene leiten sich aus den jeweiligen Gesetzen ab und werden auf Bundesebene von der AFC/ESTV und auf Kantonsebene von den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet. UFAS, zuständig für die soziale Sicherheit, und BFS, das statistische Daten sammelt, legen diese Sätze nicht fest. Beim Lesen der Lohnabrechnung eines Grenzgängers mit G-Bewilligung sollte die Rolle der Steuerverwaltung daher nicht mit der einer Sozialversicherungs- oder Statistikbehörde verwechselt werden.

Operative Details

Der nützliche Vergleich auf der Lohnabrechnung

Ein Grenzgänger, der sich in einem hypothetischen Entlassungsszenario befindet, kann drei Pläne trennen: Quellensteuer, Schweizer Beiträge und Krankenversicherung. Durch die Trennung wird vermieden, dass ein Beitragseinbehalt gegen einen Zuschuss ausgetauscht oder die schweizerischen und italienischen Entnahmen addiert werden. Die Quelle legt den ersten Punkt fest: Einkünfte aus Arbeit werden nur in der Schweiz für Steuerzwecke einbehalten, während in Italien die Steuergutschrift des EG-730-Rahmens gilt.

| Stimme | Verifizierter Wert | Praktische Lektüre | | Quellensteuer | Nur Schweiz | Die italienische Referenz ist die Steuergutschrift des EG-Rahmens | | AVS/AI/IPG | 5,3 % Mitarbeiter | Schweizer Beitrag getrennt von der Steuer | | AD/AC | 1.1%, Obergrenze CHF 148'200 | Prozentsatz mit von der Quelle angegebener Obergrenze | | LAINF | 0,7–1,5 % | Schweizer Beitragsposten | | BVG | 7–18 %, nach Altersgruppe ab 25. Lebensjahr | Die Altersspanne ist Teil der Daten | | KVG | Selbstbehalt für Erwachsene CHF 300–2'500 | Krankenversicherung mit Optionsrecht für G | | IRPEF 2026 | 23 %, 33 %, 43 % | Italienische Klammern für 2026 angegeben |

Vergleich zwischen Geschäftsjahren

Für 2026 wird der italienische IRPEF mit 23 % bis 28.000 €, 33 % von 28.001 € bis 50.000 € und 43 % über 50.000 € angegeben. Die Referenz ist Gesetz 199/2025, Artikel 1, Absatz 3. Für die Einkommensjahre 2024–2025 liegen die angegebenen Spannen bei 23 %, 35 % und 43 %. Bei einer Prüfung nach der Beendigung muss daher das Steuerjahr unterschieden werden, anstatt die Zahl 2026 automatisch auf frühere Zeiträume anzuwenden.

Das KVG bleibt ein eigenständiger Tarif: Es handelt sich um eine Krankenversicherung, nicht um eine Gesundheitssteuer. Grenzgänger mit einer G-Bewilligung haben das Wahlrecht und die Selbstbehalte für Erwachsene liegen zwischen 300 und 2500 Franken. Diese Informationen dienen dazu, eine Vermischung einer Versicherungswahl mit der Berechnung der Quellensteuer zu vermeiden.

Das Szenario bleibt bewusst hypothetisch. Die AVS-, AD-, LAINF- und LPP-Prozentsätze sind Beitragsposten und müssen von allen Beträgen im Zusammenhang mit der Beendigung der Beziehung getrennt gehalten werden; Die Kontrolle muss eine getrennte Besteuerung, Sozialversicherung und Versicherung gewährleisten.

Wichtige Punkte

Operative Checkliste für Grenzgänger

Die Überprüfung kann in fünf Schritten erfolgen, ohne dass Fristen oder Entschädigungsbeträge festgelegt werden müssen. Ausgangspunkt ist die Terminfolge und Zielpunkt die Trennung zwischen Steuer, Beiträgen und KVG.

Fünf Schritte

1. Legen Sie das Datum des Regimes fest. Beachten Sie, ob der Arbeitnehmer bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger war. Trennen Sie dann den Übergangszeitraum 2024–2033 vom Status neuer Grenzgänger. Für die erste gilt ein Freibetrag von 7.500 €; Bei Neufahrzeugen beträgt die Selbstbeteiligung 10.000 €.

2. Erstellen Sie den Verlauf der Vereinbarung neu. Das neue grenzüberschreitende Abkommen wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet, in Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert und ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft. 2026 ist das Jahr der Lesung, nicht das Datum des Inkrafttretens.

3. Getrennter Steuerabzug von den Beiträgen. Für Einkünfte aus Erwerbstätigkeit ist der Steuerabzug nur in der Schweiz vorgesehen. Im italienischen Teil geht die Gutschrift zur Vermeidung der Doppelbesteuerung aus dem EG-Rahmen von 730 hervor. Daneben lesen Sie AVS/AI/IPG zu 5,3 % abhängig, AD/AC zu 1,1 % mit einer Obergrenze von CHF 148'200, LAINF zu 0,7–1,5 % und LPP zu 7–18 % für die Altersgruppe ab dem 25. Jahr.

4. Überprüfen Sie das italienische Steuerjahr. Ab 2026 betragen die angegebenen IRPEF-Stufen 23 % bis 28.000 €, 33 % von 28.001 € bis 50.000 € und 43 % über 50.000 €. Für 2024–2025 beträgt das berichtete Bild 23 %, 35 %, 43 %. Benutzen Sie die zweite Gruppe nicht, um die erste zu lesen.

5. Halten Sie Ihre Gesundheit getrennt. Ein Grenzgänger mit einer G-Bewilligung ist von der KVG-Variante abgedeckt; Die angegebene Selbstbeteiligung für Erwachsene liegt zwischen CHF 300.– und CHF 2.500.–. Bei den Steuersätzen lautet die Verwaltungsreferenz AFC/ESTV und es handelt sich um kantonale Steuerverwaltungen; nicht UFAS und nicht BFS.

Diese Checkliste klärt, auf welche Punkte bei der Prüfung der beendeten Beziehung zu achten ist, schafft aber keine Kündigungsdisziplin. Gleiches gilt für den Freibetrag: Das geprüfte Material weist keinen Pauschalbetrag zu. Die nützliche Information besteht darin, die Beitragsprozentsätze nicht mit einer Abfindungssumme zu verwechseln und nicht eine Quellensteuer, die die Quelle nur in der Schweiz anordnet, als italienisch darzustellen.

Für eine erste Prüfung der Quellensteuer, Klammern und Beiträge verwenden Sie calcolatore fiscale.