Wenn ich im Tessin arbeite und in Italien wohne, muss ich die 730 einreichen, obwohl ich wenig verdiene?

Wenn Ihr Bruttoeinkommen unter dem Selbstbehalt neuer Vereinbarungen liegt (€ 10.000 für neue Grenzgänger, € 7.500 für alte, bis 2033), sind Sie nicht verpflichtet. Es wird jedoch empfohlen, die 730 vorzulegen, um Ihren Status zu dokumentieren und auf mögliche Rückerstattungen zuzugreifen. Die Stg vom Schweizer Arbeitgeber ist unentbehrlich und muss bis zum 31. März eintreffen.

Wie vermeide ich eine Doppelbesteuerung zwischen der Schweiz und Italien?

Es gibt keine „Doppelbesteuerung“ im üblichen Sinne. Die schweizerische Quellensteuer wird in der Lohnabrechnung bezahlt und dann durch Steuergutschrift im EG-Rahmen des italienischen 730 anerkannt. Das Übereinkommen vom 9. Dezember 1976 regelt diesen Mechanismus. Wenn die schweizerische Steuer die italienische IRPEF übersteigt, erhalten Sie von der Agentur der Einnahmen eine Rückerstattung.

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern für Abzüge?

Ab dem 1. Januar 2024 (neue Vereinbarung, Gesetz 83/2023) haben die alten Grenzgänger (vor dem 17. Juli 2023 registriert) eine Selbstbeteiligung von 7.500 € pro Jahr, die neuen 10.000 € bis zum 31. Dezember 2033. Es handelt sich um eine Befreiung von der italienischen Steuerbemessungsgrundlage, nicht um einen "Abzug" von Ausgaben. Das steuerfreie Einkommen wird in Italien während der Übergangszeit nicht besteuert.

Wann erhalte ich die Rückerstattung von 730?

Wenn Sie die 730 bis zum 30. Juni einreichen (für Einkommen 2025: bis Juni 2026), sendet die Agentur das Ergebnis und die eventuelle Rückerstattung bis August-September desselben Jahres. Die Rückerstattung wird Ihrem italienischen Konto automatisch gutgeschrieben. Es ist in Italien nicht steuerpflichtig: Es ist eine Neufestsetzung Ihrer geschuldeten Besteuerung, kein zusätzliches Einkommen.

Kann ich mich als Grenzgänger in der Schweiz (KVG) oder in Italien (ÖRK) versichern?

Ja. Mit G-Genehmigung haben Sie ein Optionsrecht. Das KVG ist von der schweizerischen (eidgenössischen und kantonalen) Steuer abzugsfähig, der italienische CMI reduziert das zu versteuernde Einkommen IRPEF. Die Wahl hängt von Ihrem Einkommen und der gewünschten Deckung ab. Konsultieren Sie die [comparatore assicurazione malattia frontalieri](nav:health) für eine personalisierte Bewertung.

Grenzabzüge 2026: Steuergutschrift und Selbstbehalte (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 3 September 2026

Steuerdokumente für Grenzgänger, Euro und Schweizer Franken, Rechner und Grenze Tessin-Italien

Schweizer Quellensteuer, italienische Steuergutschrift, neue Vereinbarung mit Franchisen: Kompletter Leitfaden für Grenzgänger Tessin-Italien 2024-2033.

Kontext

Kurz gesagt

Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten; Steuergutschrift in Italien (Rahmen CE der 730)
Neues Grenzgängerabkommen ab 1. Januar 2024; Freibeträge €7.500–€10.000
Übergangsregime 2024-2033 zur Reduzierung der Besteuerung in Italien

Wichtige Fakten

Was: Steuergutschrift und Freibeträge für Grenzgänger CH-Italien
Wann: Neues Abkommen ab 1. Januar 2024 (unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
Wo: Grenzgänger Tessin-Italien (Lugano, Mendrisio, Chiasso, Bellinzona)
Wer: Permesso G (Angestellte)
Grundabkommen: 9. Dezember 1976

Für Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten und in Italien wohnen, ist die Besteuerung nicht doppelt, sondern koordiniert. Die Quellensteuer wird vom Schweizer Arbeitgeber in der Lohnabrechnung einbehalten, und Italien erkennt sie durch Steuergutschrift im Rahmen CE der 730 an. Das Ergebnis: eine einzige Besteuerung.

Das neue Grenzgängerabkommen, das ab 1. Januar 2024 gilt (von Italien mit Gesetz 83/2023 ratifiziert), führt entscheidende Freibeträge ein. Alte Grenzgänger (vor dem 17. Juli 2023 registriert) haben €7.500 jährlich steuerfrei im Übergangsregime 2024-2033. Neue Grenzgänger: €10.000. Das Einkommen unter dem Freibetrag wird während dieser Zeit in Italien nicht besteuert.

Die Quellensteuer wird nur vom Schweizer Arbeitgeber einbehalten. Hinzu kommen die Beiträge: AVS (Alters- und Invalidenversicherung, 5,3 % zu Lasten des Arbeitnehmers), AD/AC (Arbeitslosigkeit, 1,1 % bis CHF 148'200), LAINF (Berufsunfälle, 0,7–1,5 %), LPP (zusätzliche Altersvorsorge, 7–18 % je nach Alter, ab 25 Jahren).

In Italien: IRPEF 23 % bis €28'000, 35 % von €28'001 bis €50'000, 43 % darüber. Die Schweizer Steuergutschrift reduziert diese Quote.

…

Operative Details

Das neue Abkommen: Befreiungen und Übergangsregelung

Die neue Detailänderungsvereinbarung: Die Selbstbehalte sind die wichtigste Neuerung. Wenn Sie ein alter Grenzgänger sind (vor dem 17. Juli 2023 registriert), wird Ihr Jahreseinkommen bis zu € 7.500 in Italien vom 1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2033 nicht besteuert. Wenn Sie ein neuer Grenzgänger sind, steigt die Schwelle auf € 10.000.

Dies ist kein „Abzug“ (wie Abzug von Krankheitskosten oder Hypotheken): Es ist eine Befreiung von der Bemessungsgrundlage. Praxisbeispiel: Schweizer Bruttoeinkommen CHF 55'000 (ca. € 51'700 zum Durchschnittskurs). Als alter Grenzgänger berechnen Sie die IRPEF nur auf € 51'700 – € 7.500 = € 44'200. Wie neu, nur über € 51'700 – € 10.000 = € 41'700. Der Unterschied ist signifikant, wenn Ihr Einkommen niedrig oder mittel ist.

Die italienische Ratifizierung erfolgte durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Das Datum des Inkrafttretens ist der 1. Januar 2024. Die Regelung ist eine Übergangsregelung, die am 31. Dezember 2033 (zehn Jahre) ausläuft. Nach diesem Datum können die Selbstbehalte zwischen den beiden Ländern neu verhandelt werden.

Hypothetisches Szenario: Vergleich zwischen Alt und Neu Grenzgänger

Stellen Sie sich einen Grenzgänger mit einem Bruttolohn von CHF 55'000 pro Jahr vor. Die Quellensteuer + AHV/IV/ALV/VK beträgt ca. CHF 12'000 (durchschnittlicher Wechselkurs EUR 11'300).

Fall 1: Alter Grenzgänger — IRPEF auf (€ 51'700 – € 7.500) = € 44'200. Steuersatz 23% = € 10'166, fällig in Italien. Steuergutschrift EUR 11'300 > EUR 10'166 → Rückzahlung von ca. EUR 1'100–1'200.

Fall 2: Neuer Grenzgänger — IRPEF auf

Wichtige Punkte

Wie man den 730 als Grenzgänger ausfüllt

Wenn Sie in der Schweiz arbeiten und in Italien wohnen, müssen Sie den italienischen 730 bis zum 30. Juni des folgenden Jahres einreichen (für Einkommen 2025: Frist 30. Juni 2026). Wenn Ihr Einkommen vollständig durch die Freibeträge abgedeckt ist (z.B. €8.000 brutto als neuer Grenzgänger), sind Sie technisch gesehen nicht verpflichtet, ihn einzureichen, aber es wird empfohlen, dies dennoch zu tun, um Ihren Status als Grenzgänger zu dokumentieren und eventuelle Rückerstattungen zu erhalten.

Erforderliche Dokumente:

1. Bescheinigung über die Steuerpflicht (Stg) vom Schweizer Arbeitgeber — bis zum 31. März des folgenden Jahres. Sie muss Folgendes detaillieren: Bruttoeinkommen, Steuerabzüge für Kanton und Gemeinde, Beiträge zur AHV/IV/EO/FAK/LAINF, Beitrag zur BVG (falls vorhanden). Wenn Sie im Tessin (Lugano, Mendrisio, Bellinzona, Locarno) arbeiten, gibt das Dokument die angewendete kantonale Steuerquote des Tessin an.

2. Nachweis des Wohnsitzes in Italien — Selbstauskunft über die Wohnadresse (Provinz Varese, Como oder eine andere Grenzprovinz je nach Ihrer italienischen Gemeinde). Einige CAFs verlangen auch eine Grundbuchauskunft.

3. Modell 730 (nicht Redditi PF) — ausgefüllt mit: Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit (brutto schweizerisches Einkommen, das im Stg angegeben ist); Rubrik CE (Steuergutschriften, in der Schweiz gezahlte Quellensteuer, wird automatisch vom CAF ausgefüllt); Anwendung des Freibetrags (je nach altem/neuem Grenzgänger). Einige CAFs haben noch nicht standardisierte Formulare für diese Funktion (das ist eine Neuheit 2024), daher sollten Sie mit Ihrem CAF überprüfen, ob sie das neue Abkommen kennen.

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Häufig gestellte Fragen

Wenn ich im Tessin arbeite und in Italien wohne, muss ich die 730 einreichen, obwohl ich wenig verdiene?: Wenn Ihr Bruttoeinkommen unter dem Selbstbehalt neuer Vereinbarungen liegt (€ 10.000 für neue Grenzgänger, € 7.500 für alte, bis 2033), sind Sie nicht verpflichtet. Es wird jedoch empfohlen, die 730 vorzulegen, um Ihren Status zu dokumentieren und auf mögliche Rückerstattungen zuzugreifen. Die Stg vom Schweizer Arbeitgeber ist unentbehrlich und muss bis zum 31. März eintreffen.
Wie vermeide ich eine Doppelbesteuerung zwischen der Schweiz und Italien?: Es gibt keine „Doppelbesteuerung“ im üblichen Sinne. Die schweizerische Quellensteuer wird in der Lohnabrechnung bezahlt und dann durch Steuergutschrift im EG-Rahmen des italienischen 730 anerkannt. Das Übereinkommen vom 9. Dezember 1976 regelt diesen Mechanismus. Wenn die schweizerische Steuer die italienische IRPEF übersteigt, erhalten Sie von der Agentur der Einnahmen eine Rückerstattung.
Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern für Abzüge?: Ab dem 1. Januar 2024 (neue Vereinbarung, Gesetz 83/2023) haben die alten Grenzgänger (vor dem 17. Juli 2023 registriert) eine Selbstbeteiligung von 7.500 € pro Jahr, die neuen 10.000 € bis zum 31. Dezember 2033. Es handelt sich um eine Befreiung von der italienischen Steuerbemessungsgrundlage, nicht um einen "Abzug" von Ausgaben. Das steuerfreie Einkommen wird in Italien während der Übergangszeit nicht besteuert.
Wann erhalte ich die Rückerstattung von 730?: Wenn Sie die 730 bis zum 30. Juni einreichen (für Einkommen 2025: bis Juni 2026), sendet die Agentur das Ergebnis und die eventuelle Rückerstattung bis August-September desselben Jahres. Die Rückerstattung wird Ihrem italienischen Konto automatisch gutgeschrieben. Es ist in Italien nicht steuerpflichtig: Es ist eine Neufestsetzung Ihrer geschuldeten Besteuerung, kein zusätzliches Einkommen.
Kann ich mich als Grenzgänger in der Schweiz (KVG) oder in Italien (ÖRK) versichern?: Ja. Mit G-Genehmigung haben Sie ein Optionsrecht. Das KVG ist von der schweizerischen (eidgenössischen und kantonalen) Steuer abzugsfähig, der italienische CMI reduziert das zu versteuernde Einkommen IRPEF. Die Wahl hängt von Ihrem Einkommen und der gewünschten Deckung ab. Konsultieren Sie die [comparatore assicurazione malattia frontalieri](nav:health) für eine personalisierte Bewertung.