Arbeitgeberwechsel: Ausweis G 2026 Single

Kontext

In Kurz

• Änderung des Arbeitgebers erfordert Erneuerung der Genehmigung G bei den zuständigen schweizerischen Behörden
• Kontinuität der AVS/LPP und LAMal muss sofort vom neuen Arbeitgeber überprüft werden
• Neuer Arbeitsvertrag für Grenzgänger (ab 1. Januar 2024) ändert die Steuerfreibetrag: 7'500 € oder 10'000 €
• Italienische Rückerstattungen und Schweizer Steuerkredit bleiben in Kraft

Hauptsachen

• Was: Verwaltungs-, Beitrags- und Steuerverfahren für den Wechsel des Arbeitgebers von Grenzgängern
• Wann: Ab 1. Januar 2024 (Gültigkeit des neuen Arbeitsvertrags für Grenzgänger)
• Wo: SECO/SEM-Behörden (Genehmigung), INPS/Agenzia Entrate (Steuer Italien)
• Wer: Grenzgänger mit Genehmigung G, neuer schweizerischer Arbeitgeber
• Sätze: AVS/AI/IPG 5.3% (Angestellter Schweiz), IRPEF 23–43% (Italien)
• Freibetrag: 7'500 € alte Grenzgänger, 10'000 € neue Grenzgänger

Wechsel des Arbeitgebers als Grenzgänger im Tessin-Italien hat Verwaltungs-, Beitrags- und Steuerverfahren, die nichts mit einem in der Schweiz wohnenden Angestellten zu tun haben. Der neue Arbeitsvertrag für Grenzgänger, der am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, hat bedeutende Änderungen an der Steuerung der Grenzgänger vorgenommen. Wenn Sie ein Grenzgänger mit Genehmigung G sind, der den Arbeitgeber wechselt, müssen Sie gleichzeitig drei kritische Herausforderungen bewältigen: die Erneuerung Ihrer Arbeitsgenehmigung bei den zuständigen schweizerischen Behörden, die Kontinuität Ihrer Beiträge an die AVS, AI, IPG, LPP und INPS und die richtige Erklärung Ihres Einkommens nach den neuen Regeln, die ab 2024 gelten. Für Singles hat diese Verfahren präzise Auswirkungen auf die in der Schweiz abgezogenen Beträge, den in Italien anwendbaren Steuerfreibetrag und das Wahlrecht auf die LAMal. Dieser Artikel führt Schritt für Schritt durch die Gestaltung des Wechsels, die erforderlichen Dokumente und wie der Steuerkredit in der italienischen Steuererklärung maximiert werden kann.

Der Kontext des neuen Arbeitsvertrags für Grenzgänger

Der neue Arbeitsvertrag für Grenzgänger hat die Steuerung der INPS-SECO geändert. Eine der wichtigsten Neuerungen ist der Steuerfreibetrag: Grenzgänger, die vor dem 17. Juli 2023 eine Genehmigung G hatten, genießen eine Steuerfreibetrag von 7'500 € pro Jahr (mit Übergangsregelung bis 2033), während neue Grenzgänger einen Steuerfreibetrag von 10'000 € haben. Dieser Steuerfreibetrag reduziert das in Italien zu versteuernde Einkommen, nicht in der Schweiz. Der Wechsel des Arbeitgebers ändert nicht das Recht auf den Steuerfreibetrag, aber es ist wichtig, ihn korrekt in der italienischen Steuererklärung zu dokumentieren.

Warum der Genehmigung G kritisch ist beim Wechsel

Die Genehmigung G ist nicht automatisch für alle Arbeitgeber gültig. Sie wird in Bezug auf einen bestimmten Arbeitgeber, eine bestimmte Funktion und manchmal einen bestimmten Bereich ausgestellt. Wenn Sie den Arbeitgeber wechseln, müssen die schweizerischen Behörden (SECO auf Bundesebene oder die zuständigen kantonalen Behörden) überprüfen, ob der neue Arbeitgeber berechtigt ist, Grenzgänger anzustellen und ob Ihre Position konsistent mit den Kriterien des Genehmigung G ist. Wenn dieser Schritt verzögert oder weggelassen wird, besteht das Risiko, dass Sie ohne gültige Arbeitsgenehmigung arbeiten, mit Strafen und administrativen Konsequenzen.

Operative Details

Administrative Phase: Verfahren erlaubt G

Bei einem Arbeitgeberwechsel muss der neue Arbeitgeber bei den zuständigen schweizerischen Behörden einen Antrag auf Änderung oder Erneuerung der Bewilligung stellen. Auf Bundesebene koordiniert SECO die Grenzgängerpolitik, auf operativer Ebene sind jedoch das kantonale Ausländeramt (sem) und die Gemeindeverwaltung am Arbeitsplatz beteiligt. Der neue Arbeitgeber MUSS diesen Antrag VOR deinem ersten Arbeitstag stellen. Warten Sie nicht, bis Sie mit der Arbeit beginnen, sonst würden Sie gegen die Grenzbestimmungen arbeiten.

Beitragskontinuität: AHV, IV, EO, SUVA und BVG

In der Schweiz zahlt jeder Arbeitnehmer automatisch Sozialversicherungsbeiträge. Die vom Arbeitnehmer zu tragenden Sätze sind:

• AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung): 5.3% des Bruttolohnes
• IV (Invalidenversicherung): im Gesamtprozentsatz AHV/IV/EO enthalten
• EO (Krankentaggeld): im Gesamtprozentsatz enthalten 5.3%
• Berufsunfallversicherung (UVG): 0.7–1.5 %, vom Arbeitgeber bezahlt
• BVG-Pensionsfonds (2. Säule): 7-18% je nach Altersgruppe (ab 25 Jahren)

Der alte Arbeitgeber wird deine Beiträge bis zum letzten Arbeitstag einzahlen. Der neue Arbeitgeber beginnt ab dem ersten Tag. Es darf keine Lücken geben. Bitte den neuen Arbeitgeber um eine schriftliche Bestätigung, dass er dich sofort bei der SUVA (Unfall) und seinem BVG-Pensionsfonds angemeldet HAT. Prüfen Sie, ob eine Wartezeit oder eine

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Steuerabzug und Schweizer Steuer

Ein wichtiger Punkt für Einzelpersonen, die als Frontalierer arbeiten: Der Steuerabzug wird NUR in der Schweiz vorgenommen, nie in Italien. Der neue Schweizer Arbeitgeber wird den Steuerabzug vom Bruttolohn jeden Monat nach den eidgenössischen und kantonalen Steuern abziehen. Der alte Arbeitgeber hat bereits bis zum Monat des Wechsels einen Steuerabzug vorgenommen. Im Dezember, wenn Sie die Einkommenssteuer in Italien anmelden, werden Sie beide Raten (eine vom alten Arbeitgeber, eine vom neuen) im CE-Blatt der italienischen Steuererklärung melden müssen.

Wie funktioniert der Rückerstattungsbetrag bei zwei Arbeitgebern im selben Jahr

Wenn Sie bei zwei Arbeitgebern im selben Ziviljahr arbeiten, ist die steuerliche Situation komplexer. Nehmen wir an, Sie arbeiten bei Arbeitgeber A von Januar bis Juni (Bruttolohn: Betrag X) und bei Arbeitgeber B von Juli bis Dezember (Bruttolohn: Betrag Y). Der Gesamtjahreseinkommensbetrag beträgt X + Y. Arbeitgeber A zieht Steuern ab, basierend auf einem halben Jahreseinkommen. Arbeitgeber B tut dasselbe für sechs Monate. Die Summe der beiden Raten könnte die richtige Steuer für das Gesamtjahreseinkommen (X + Y) nicht erreichen. Deshalb ist die italienische Steuererklärung wichtig: Die Agenzia delle Entrate wird die Steuer berechnen, die auf das Gesamtjahreseinkommen anfällt, basierend auf den IRPEF-Steuerzahlen:

• 23% bis €28'000
• 33% von €28'001 bis €50'000
• 43% über €50'000

Wenn die Schweizer Steuern zusammen höher sind als die richtige Steuer, die auf (X + Y) berechnet wird, erhalten Sie einen Rückerstattungsbetrag. Wenn sie niedriger sind, müssen Sie die Differenz zahlen.

Das CE-Blatt der italienischen Steuererklärung

Im CE-Blatt des italienischen Steuererklärungsmodells 730 (oder der Steuererklärung, die bis zum 30. November über das Internet eingereicht wird) müssen Sie folgende Informationen eintragen:

• Einkünfte aus abhängiger Arbeit im Ausland (Schweiz)
• Auslandsteuer, die in der Schweiz abgezogen wurde
• Steuerfreibetrag, der anwendbar ist (€7'500, wenn Sie ein alter Frontalierer sind, €10'000, wenn Sie ein neuer Frontalierer sind)

Die Agenzia wird den Steuerabzug geltend machen, indem sie die Schweizer Steuer mit der italienischen Steuer absetzt. Der endgültige Saldo ist der Rückerstattungsbetrag (zum Vorteil des Steuerpflichtigen) oder der Betrag, der zu zahlen ist (zum Nachteil des Steuerpflichtigen). Der neue Frontalierer-Vertrag ändert diese Verfahren nicht: Die Konvention zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz (unterzeichnet am 9. März 1976) bleibt in Kraft.

Nächste Schritte: Bewertung Ihres spezifischen Szenarios

Jeder Wechsel des Arbeitgebers hat eine einzigartige steuerliche Situation: Sie hängt vom Monat des Wechsels, von den Löhnen bei dem alten und neuen Arbeitgeber, von der endgültigen Steuerquote und von der anwendbaren Freibetrag ab. Für eine genaue Schätzung des Rückerstattungsbetrags oder der Steuern, die zu zahlen sind, benutzen Sie den Lohn- und Steuerrechner von Frontaliere Ticino: Sie können den Wechsel des Arbeitgebers simulieren und herausfinden, wie viel Nettogehalt Sie jeden Monat erhalten und welchen Rückerstattungsbetrag Sie am Ende des Jahres erwarten können.}