Gornate Olona: Arbeiten im Tessin als Grenzgänger

Kontext

Auf einen Blick

• Vereinbarung unterzeichnet am 23. Dezember 2020
• Wirksam ab dem 1. Januar 2024
• Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
• Neue grenzüberschreitende Pendler: Selbstbeteiligung von 10.000 €

Wichtige Fakten

• Quellensteuer: wird in der Schweiz einbehalten
• Vereinbarung: unterzeichnet am 23. Dezember 2020
• Inkrafttreten: 1. Januar 2024
• Italienische Ratifizierung: Gesetz 83 vom 13. Juni 2023
• Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
• Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
• Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
• Übereinkommen: 9. März 1976

Der Steuerrahmen für diejenigen, die Gornate Olona verlassen

Am 23. Dezember 2020 wurde das neue grenzüberschreitende Abkommen zwischen Italien und der Schweiz unterzeichnet. Das Inkrafttreten ist für den 1. Januar 2024 vorgesehen; Für Italien erfolgte die Ratifizierung mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Für diejenigen, die in Gornate Olona wohnen und im Kanton Tessin arbeiten, sind diese Daten die erste Referenz, die vor der Durchführung der Übertragung überprüft werden muss.

Der Verweis auf das neue Steuerabkommen gibt keinen Hinweis auf das Datum des Inkrafttretens des Abkommens: Der korrekte Verweis ist der 1. Januar 2024. 2026 bezieht sich stattdessen auf die in der Quelle angegebenen italienischen IRPEF-Sätze und nicht auf den Beginn des Grenzpendlerregimes.

Quellensteuer und Doppelbesteuerung

Das Erwerbseinkommen des Grenzgängers unterliegt in der Schweiz der Quellensteuer. Italien vermeidet eine Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift, die im EG-Rahmen von 730 angegeben ist. Für den Leser ist die praktische Konsequenz klar: Die erste Berechnung muss von der Schweizer Lohnabrechnung und der damit verbundenen Entnahme ausgehen, ohne dass automatisch eine zweite italienische Steuer auf das gleiche Einkommen erhoben wird.

Die Unterscheidung zwischen alten und neuen Grenzgängern bestimmt, welche Ausnahmeregelung in Betracht kommt. Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4. Das Eintrittsdatum der Grenzgängersituation ist somit ein konkreter Nachweis und kein formelles Detail.

Der bisherige Rahmen bleibt das am 9. März 1976 unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz. Die Schweiz ist kein Mitglied der EU oder des EWR. Aus diesem Grund muss die Auslegung der bilateralen Regeln von den Vereinfachungen aufgrund der europäischen Mitgliedschaft getrennt bleiben.

Die Steuersätze, einschliesslich der eidgenössischen und kantonalen Verrechnungssteuer, werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt. Auf Bundesebene werden sie von der AFC/ESTV verwaltet; für den kantonalen Teil greifen die kantonalen Steuerverwaltungen ein. Ein Grenzgänger kann diese Prüfung mit dem calcolatore del netto in busta paga kombinieren und dabei seine eigene Ist-Situation berücksichtigen.

Operative Details

Der Gehaltsscheck und die Hauswahl

Für diejenigen, die einen Wechsel von Gornate Olona in Betracht ziehen, deckt sich das verfügbare Einkommen nicht mit der alleinigen Höhe des Arbeitseinkommens. Die richtige Lektüre geht über die Sozialversicherungs- und Versicherungsposten, die das Netz betreffen, während die Wahl des Wohnsitzes einen gesonderten Vergleich mit den Fahrtkosten und den täglichen Ausgaben erfordert.

Die Einträge, die vor dem Netz gelesen werden sollen

Für die BVG sind die Altersangaben relevant, da die Quelle einen Anteil zwischen 7 % und 18 % pro Altersgruppe ab 25 Jahren angibt. Für AVS/AI/IPG beträgt die angegebene Referenz 5,3 %, die vom Arbeitnehmer gezahlt werden. Der AD/AC beträgt 1,1 % mit einer Grenze von CHF 148'200, während der LAINF zwischen 0,7 % und 1,5 % liegt. Diese Elemente sollten zusammen gelesen und nicht durch einen einzelnen Prozentsatz ersetzt werden.

Neben der Sozialversicherung gibt es die KVG, also die Krankenversicherung. Grenzgänger mit einer G-Bewilligung haben das Wahlrecht und die in der Quelle angegebenen Selbstbehalte für Erwachsene liegen zwischen CHF 300.- und CHF 2.500.-. Sie unterscheidet sich von der Quellensteuer, fließt jedoch in die Planung der monatlichen Ausgaben ein und muss beim Vergleich von Wohnalternativen berücksichtigt werden.

Italienische Steuerbehörden: Vergleich ohne doppelte Quellensteuer

Für 2026 gibt die Quelle italienische IRPEF-Sätze von 23 % bis zu 28.000 €, 33 % zwischen 28.001 und 50.000 € und 43 % über 50.000 € an, basierend auf Gesetz 199/2025, Artikel 1, Absatz 3. Die Sätze werden für Einkommen 2024–2025 mit 23 %, 35 % und 43 % angegeben. Diese Werte heben nicht die Regelung des Quellensteuerabzugs in der Schweiz und der Steuergutschrift im EG-Rahmen von 730 auf.

Die Schweiz gehört weder zur EU noch zum EWR, daher ist es nicht sinnvoll, ihr System automatisch an das italienische oder europäische System anzugleichen. Für den Wohnungsteil ist es ohne überprüfte Werte nicht erforderlich, Reisezeiten, Verbindungen oder Standardkosten Gornate Olona zuzuordnen. Der Lebenshaltungskostenvergleich hilft bei der Sortierung der auszuwertenden Posten, während der Leitfaden AHV und BVG die Sozialversicherungskomponente verdeutlicht.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Szenario innerhalb/über 20 km bequem zu überprüfen, verwenden Sie Nettolohnrechner und Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Vor der Übertragung: der Bedienablauf

Fünf Schecks für den Grenzgänger

1. Legen Sie das Referenzdatum fest. Prüfen Sie, ob Sie bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

2. Getrennte Quellensteuer und Meldung. Die erste Prüfung betrifft die Quellensteuer, die in der Schweiz auf das Arbeitseinkommen des Grenzgängers einbehalten wird. Das zweite betrifft Italien: Die Steuergutschrift ist im EG-Rahmen Nr. 730 festgelegt und dient der Vermeidung einer Doppelbesteuerung.

3. Bauen Sie das Netz neu auf. Lesen Sie die Einträge AVS/AI/IPG, AD/AC, LAINF und LPP auf der Lohnabrechnung. Die verfügbaren Referenzwerte betragen 5,3 % für AVS/AI/IPG, 1,1 % für AD/AC mit einer Obergrenze von CHF 148'200, 0,7–1,5 % für LAINF und 7–18 % für LPP basierend auf der Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr.

4. Überprüfen Sie Ihren Krankenversicherungsschutz. Handelt es sich um einen Grenzgänger mit einer G-Bewilligung, denken Sie über das Optionsrecht für das KVG nach. Die in der Quelle angegebenen Selbstbehalte für Erwachsene liegen zwischen CHF 300 und CHF 2'500. Der Leitfaden zur G/B-Bewilligung kann dabei helfen, den Verwaltungsteil vom Gesundheitsteil zu trennen.

5. Halten Sie den italienischen Rahmen getrennt. Für 2026 gibt die Quelle 23 % bis 28.000 €, 33 % zwischen 28.001 und 50.000 € und 43 % über 50.000 € an; für die Einkommen 2024–2025 werden 23 %, 35 % und 43 % angegeben. Dabei handelt es sich um Daten, die für die italienische Planung verwendet werden, ohne sie in eine zweite Quellensteuer auf Einkünfte umzuwandeln, die bereits der schweizerischen Quellensteuer unterliegen.

Die Wahl des Hauses muss dann von einem konkreten Vergleich zwischen täglichen Kosten, Pendelverkehr und Familienorganisation begleitet werden. Wenn diese Elemente erfasst sind, können Sie mit dem Nettolohnrechner die verfügbaren Daten in eine betriebliche Schätzung umwandeln.