Was ist der Unterschied zwischen dem Grenzregime vor 2024 und dem neuen Abkommen 2024?

Das alte System sah eine Doppelbesteuerung vor, die über eine italienische Steuergutschrift verwaltet wurde. Das neue Abkommen (in Kraft seit dem 1. Januar 2024) führt eine Quellensteuer ein, die NUR in der Schweiz einbehalten wird, während Italien die Steuergutschrift im EG-Rahmen von 730 automatisch anerkennt. Die neue Regelung führt grundlegende Befreiungen ein: 7.500 € pro Jahr für "alte" Grenzgänger (bereits vor dem 17. Juli 2023) mit Übergangsregelung bis 2033 und 10.000 € für neue Grenzgänger. Dies reduziert die Steuerbelastung und vereinfacht die italienische Deklaration.

Woher weiß ich, ob ich in die Kategorie 'alter Grenzgänger' oder 'neuer Grenzgänger' falle?

Sie sind 'alter Grenzgänger', wenn Sie in der Schweiz als Arbeitnehmer tätig waren und vor dem 17. Juli 2023 in Italien wohnhaft waren. In diesem Fall erhalten Sie eine Befreiung von 7.500 € pro Jahr mit einer garantierten Übergangsregelung bis zum 31. Dezember 2033. Wenn Sie ab dem 17. Juli 2023 mit der Grenzarbeit begonnen haben, sind Sie „neuer Grenzgänger“ und profitieren von der Selbstbeteiligung von 10.000 € pro Jahr. Die Unterscheidung ist für die Steuerberechnung relevant: Bitte überprüfen Sie Ihr Startdatum im Arbeitsvertrag.

Stimmt es, dass die Quellensteuer nur von der Schweiz und nicht von Italien gezahlt wird?

Ja, genau. Gemäss dem neuen Abkommen wird die Quellensteuer ausschliesslich von den schweizerischen Behörden einbehalten. Italien erhebt KEINE zweite Quellensteuer auf die angegebene Steuerbemessungsgrundlage. Italien wendet jedoch den normalen IRPEF an und erkennt die Steuergutschrift für das an, was im Rahmen der EG von 730 in der Schweiz gezahlt wurde. Aus diesem Grund ist es wichtig, sowohl das Bruttoeinkommen als auch die in der italienischen Erklärung gezahlte Schweizer Steuer korrekt anzugeben.

Welche schweizerischen Sozialbeiträge halten mich von der Lohnabrechnung zurück?

Die wichtigsten sind: AHV/IV/EO (5.3%), Arbeitslosenversicherung AD/AC (1.1% mit einer Obergrenze von CHF 148.200), Unfallversicherungsgesetz UVG (0.7-1.5%) und Berufsvorsorgegesetz BVG (7-18% nach Altersgruppe, ab 25 Jahren). Der italienische IRPEF wird in Stufen angewendet: 23% bis € 28.000, 35% ab € 28.001–€ 50.000, 43% über € 50.000. Die genaue Höhe hängt von Ihrem Bruttoeinkommen und Ihrer Altersgruppe ab; verwenden Sie den Rechner für eine genaue Schätzung.

Muss ich die Erlaubnis G haben, um als Grenzgänger anerkannt zu werden?

Ja. Die Bewilligung G ist die vom sem (Staatssekretariat für Migration) ausgestellte Grenzarbeitsbewilligung, die vom Kanton Tessin über das Justizdepartement verwaltet wird. Der schweizerische Arbeitgeber reicht den Antrag bei den zuständigen Behörden ein. Sobald Sie erhalten haben, sind Sie offiziell Grenzgänger und haben Zugang zu dem in der Vereinbarung 2024 beschriebenen Steuer- und Sozialversicherungssystem. Ohne Erlaubnis G ist Ihr Status anders (es könnte Erlaubnis B für Zeitarbeitnehmer sein), mit unterschiedlichen steuerlichen Auswirkungen.

Leben in Ferrera di Varese und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 19 August 2026

Grenzgänger auf dem Weg zur Arbeit im Kanton Tessin von der italienischen Grenzregion

Neues Abkommen 2024, Schweizer Quellensteuer, Selbstbehalte von € 7.500- € 10.000 und italienische Steuererklärung für diejenigen, die im Kanton Tessin arbeiten.

Kontext

In Kürze

Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft ab 1. Januar 2024 mit neuen Einkommensfreigrenzen
Quellensteuer NUR in der Schweiz einbehalten, Steuergutschrift in Italien
Alte Grenzgänger: 7.500 € Befreiung mit Übergangsregelung bis 2033
AHV/IV-Sätze 5,3%, BVG 7-18%, italienische IRPEF bis 43% für hohe Einkommen

Eckdaten

Was: Neues Grenzgängerabkommen CH-IT mit Befreiungen und Übergangsregelung
Wann: Gültig am 1. Januar 2024; unterzeichnet am 23. Dezember 2020
Wo: Grenzgänger Italien-Schweiz (Kanton Tessin)
Neue Selbstbeteiligung: 10.000 € pro Jahr
Alter Selbstbehalt: € 7.500 mit Regime 2024–2033
Quellensteuer: Ausschließlich in der Schweiz einbehalten

Am 1. Januar 2024 trat das neue Abkommen zwischen der Schweiz und Italien über die Besteuerung von Grenzgängern in Kraft, das die Steuerregelung für diejenigen, die im italienischen Grenzgebiet wohnen und auf Schweizer Gebiet arbeiten, insbesondere im Kanton Tessin, ändert. Diejenigen, die nach Ferrera di Varese ziehen, um Zugang zu den Tessiner Arbeitsplätzen zu erhalten, werden sich dem täglichen Pendeln über grenzüberschreitende Grenzübergänge (wie Brogeda oder andere Einreisen in den Kanton Tessin) stellen, ein praktischer Aspekt, der mit erheblichen Steuervorteilen einhergeht, die durch das am 23. Dezember 2020 unterzeichnete und von Italien durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifizierte Abkommen eingeführt wurden.

Was ändert sich für Grenzgänger ab 2024

Das frühere System sah eine Doppelbesteuerung vor, die über die Steuergutschrift verwaltet wurde

Operative Details

Auswirkungen auf die Lohnabrechnung und die Steuererklärung

Die schweizerischen Sozialbeiträge (AVS, AI, IPG) werden vom Arbeitnehmer an einem Prozentsatz von 5,3 % der steuerpflichtigen Einnahmen abgeführt. Zu diesen Beiträgen kommen die Beiträge zur Arbeitslosenversicherung (AD/AC) an einem Prozentsatz von 1,1 % (mit einem Höchstbetrag von CHF 148.200), die Gesetzgebung über die Unfallversicherung (LAINF) zwischen 0,7 % und 1,5 % und das Gesetz über die berufliche Vorsorge (LPP), das zwischen 7 % und 18 % der Einnahmen je nach Alter zwischen 25 Jahren abhängt. Obwohl diese Beitragszuschläge vom Arbeitnehmer getragen werden, genießt der italienische Grenzgänger eine erleichterte Verwaltung dank der in der Schweiz angewandten Quellensteuer. In Italien muss der Grenzgänger jedoch eine Steuererklärung (Modell 730 oder Modell Redditi) abgeben. Im CE-Modell des 730 erklärt der Grenzgänger den in der Schweiz erzielten Verdienst und den Steuerkredit für die bereits in der Schweiz abgeführte Steuer, um eine neue italienische Belastung zu vermeiden. Die italienische Einkommensteuer (IRPEF) wird auf Schwellenwerte aufgeteilt: 23 % bis zu €28.000, 35 % von €28.001 bis €50.000 und 43 % für Beträge über €50.000. Die zwischen Italien und der Schweiz am 9. Dezember 1976 abgeschlossene Konvention regelt die Vermeidung der Doppelbesteuerung und bildet den rechtlichen Rahmen. Während der Erklärung können sich Abzüge von Steuern (d. h. Rückerstattungen) ergeben, wenn der Betrag der in der Schweiz abgeführten Steuer und des italienischen Steuerkredits höher ist als die IRPEF. Diese Rückerstattungen werden direkt von der italienischen Finanzbehörde (Agenzia delle Entrate) in der nächsten Erklärung ausgezahlt.

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Wichtige Punkte

Krankenversicherung (LAMal) für Grenzgänger

Grenzgänger mit einem Gültigen G-Permit haben das Recht, zwischen der schweizerischen Krankenversicherung (LAMal) und der italienischen Krankenversicherung über die INPS zu wählen. Die schweizerische LAMal bietet Leistungen mit Selbstbeteiligungen für Erwachsene zwischen CHF 300 und CHF 2500, während die italienische Krankenversicherung ein anderes Rahmenwerk hat. Diese Wahl sollte bewusst getroffen werden, da sie die jährlichen Gesundheitsausgaben und die Abdeckung der Behandlungen in beiden Ländern beeinflusst. Die Wahl muss den zuständigen Behörden mitgeteilt werden, wenn das Gültige G-Permit beantragt wird.

Steuerliche Fristen und Überprüfungen durch die INPS

Die italienische Steuererklärung muss bis zum 31. Mai des folgenden Jahres eingereicht werden, in dem das Steuerjahr endet (oder entsprechend den gegebenen Verlängerungen). Die INPS erkennt die AVS/AI-Beiträge der Schweiz über die Konvention vom 9. Dezember 1976 an: Der Koordinationsprozess ist automatisch, sobald der Grenzgänger bei den zuständigen schweizerischen Behörden regelmäßig eingeschrieben ist. Es ist jedoch ratsam, die eigene Vorsorgeposition jährlich bei der INPS zu überprüfen, um Verluste zu vermeiden, die die spätere Pension beeinträchtigen könnten.

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Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen dem Grenzregime vor 2024 und dem neuen Abkommen 2024?: Das alte System sah eine Doppelbesteuerung vor, die über eine italienische Steuergutschrift verwaltet wurde. Das neue Abkommen (in Kraft seit dem 1. Januar 2024) führt eine Quellensteuer ein, die NUR in der Schweiz einbehalten wird, während Italien die Steuergutschrift im EG-Rahmen von 730 automatisch anerkennt. Die neue Regelung führt grundlegende Befreiungen ein: 7.500 € pro Jahr für "alte" Grenzgänger (bereits vor dem 17. Juli 2023) mit Übergangsregelung bis 2033 und 10.000 € für ne
Woher weiß ich, ob ich in die Kategorie 'alter Grenzgänger' oder 'neuer Grenzgänger' falle?: Sie sind 'alter Grenzgänger', wenn Sie in der Schweiz als Arbeitnehmer tätig waren und vor dem 17. Juli 2023 in Italien wohnhaft waren. In diesem Fall erhalten Sie eine Befreiung von 7.500 € pro Jahr mit einer garantierten Übergangsregelung bis zum 31. Dezember 2033. Wenn Sie ab dem 17. Juli 2023 mit der Grenzarbeit begonnen haben, sind Sie „neuer Grenzgänger“ und profitieren von der Selbstbeteiligung von 10.000 € pro Jahr. Die Unterscheidung ist für die Steuerberechnung relevant: Bitte überprüf
Stimmt es, dass die Quellensteuer nur von der Schweiz und nicht von Italien gezahlt wird?: Ja, genau. Gemäss dem neuen Abkommen wird die Quellensteuer ausschliesslich von den schweizerischen Behörden einbehalten. Italien erhebt KEINE zweite Quellensteuer auf die angegebene Steuerbemessungsgrundlage. Italien wendet jedoch den normalen IRPEF an und erkennt die Steuergutschrift für das an, was im Rahmen der EG von 730 in der Schweiz gezahlt wurde. Aus diesem Grund ist es wichtig, sowohl das Bruttoeinkommen als auch die in der italienischen Erklärung gezahlte Schweizer Steuer korrekt anzu
Welche schweizerischen Sozialbeiträge halten mich von der Lohnabrechnung zurück?: Die wichtigsten sind: AHV/IV/EO (5.3%), Arbeitslosenversicherung AD/AC (1.1% mit einer Obergrenze von CHF 148.200), Unfallversicherungsgesetz UVG (0.7-1.5%) und Berufsvorsorgegesetz BVG (7-18% nach Altersgruppe, ab 25 Jahren). Der italienische IRPEF wird in Stufen angewendet: 23% bis € 28.000, 35% ab € 28.001–€ 50.000, 43% über € 50.000. Die genaue Höhe hängt von Ihrem Bruttoeinkommen und Ihrer Altersgruppe ab; verwenden Sie den Rechner für eine genaue Schätzung.
Muss ich die Erlaubnis G haben, um als Grenzgänger anerkannt zu werden?: Ja. Die Bewilligung G ist die vom sem (Staatssekretariat für Migration) ausgestellte Grenzarbeitsbewilligung, die vom Kanton Tessin über das Justizdepartement verwaltet wird. Der schweizerische Arbeitgeber reicht den Antrag bei den zuständigen Behörden ein. Sobald Sie erhalten haben, sind Sie offiziell Grenzgänger und haben Zugang zu dem in der Vereinbarung 2024 beschriebenen Steuer- und Sozialversicherungssystem. Ohne Erlaubnis G ist Ihr Status anders (es könnte Erlaubnis B für Zeitarbeitnehmer