Was ist der Unterschied zwischen dem Selbstbehalt von € 7.500 und dem von € 10.000?

Die Selbstbeteiligung ist der von der italienischen Besteuerung befreite Einkommensbetrag im Rahmen der Steuergutschrift. Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren, haben Anspruch auf € 7.500 (Übergangsregelung 2024-2033); neue Grenzgänger profitieren von € 10.000. Die höhere Franchise für neue Grenzgänger gleicht die Struktur des neuen Abkommens und die höhere Anfangsbesteuerung aus.

Wie füllt man den EG-Rahmen der Erklärung 730 aus, wenn man ein unterhaltsberechtigtes Kind hat?

Im EG-Rahmen wird das Einkommen aus schweizerischer Quelle vor Abzug deklariert. Unterhaltsberechtigte Kinder müssen im Abschnitt Stammdaten eingetragen werden und führen zu Abzügen in der italienischen Erklärung (wenn sie in Italien wohnen). Der schweizerische Einkommensnachweis und eine Kopie der endgültigen Lohnabrechnung sowie Unterlagen über den Wohnsitz der Kinder sind beizufügen.

Wenn die schweizerische Quellensteuer höher ist als die fällige italienische Steuer, wohin geht die Gutschrift?

Übersteigt der schweizerische Steuerrückbehalt die auf derselben Bemessungsgrundlage berechnete italienische Steuer, hat der Grenzgänger Anspruch auf eine Rückerstattung (Rückerstattung). Die Agentur der Einnahmen schreibt den Betrag dem in der Erklärung 730 mitgeteilten Girokonto gut, in der Regel innerhalb weniger Monate nach Einreichung.

Die Bewilligung G läuft im Steuerjahr ab: Kann ich trotzdem die Bewilligung 730 ausfüllen?

Die Erklärung 730 ist für die Zeiträume auszufüllen, in denen die Bewilligung G gültig war und der Grenzgänger in der Schweiz Einkommen bezogen hat. Läuft die Bewilligung zur Jahresmitte ab, deklariert der 730 das Einkommen und die Gutschrift nur bis zum Fälligkeitsdatum. Konsultieren Sie die Agentur der Einnahmen für die Behandlung von Teilzeiträumen.

Ist es obligatorisch, einen Steuervermittler (CaF/Steuerberater) zu konsultieren?

Nein, es ist fakultativ. Der Grenzgänger kann die 730 selbstständig über das Portal der Agentur der Einnahmen ausfüllen (wenn er die SPID-Anmeldeinformationen besitzt). Ein Steuervermittler wird jedoch empfohlen, um Fehler im CE-Rahmen zu vermeiden und die korrekte Berechnung der Gutschrift mit der spezifischen familiären Situation zu überprüfen.

Grenzsteuergutschrift 2026: Berechnung mit Kindern (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 5 September 2026

Familie überprüft Steuerdokumente mit Blick auf den Luganosee im Hintergrund

So können Sie in Italien überhöhte Steuern zurückfordern: Der praktische Leitfaden für Grenzgänger mit Kindern, von der Berechnung der Franchise bis zur Verwendung des Modells 730.

Kontext

In Kürze

Erstattungsfähige Steuergutschrift via 730 ab 1. Januar 2024
Befreiung € 7.500 (Grenzgänger vor 2023), € 10.000 (neu)
Nur in der Schweiz einbehaltene Steuer, in Italien verrechnet
Familie mit Kindern: erhöhte Franchise

Eckdaten

Was : Steuergutschrift für Doppelbesteuerung Schweiz-Italien
Wann: Gültig ab 1. Januar 2024 (Neue Frontalieri-Vereinbarung)
Wo: Grenzgänger mit Wohnsitz in Italien, Arbeit in der Schweiz
Wer: INPS und Finanzamt verwalten den Mechanismus
Steuerbefreiung: € 7.500 (ehemalige Grenzgänger Übergang 2024–2033)
Neue Selbstbeteiligung: 10.000 € für neue Grenzgänger

Die am 23. Dezember 2020 unterzeichnete und am 1. Januar 2024 in Kraft getretene Neue Frontalieri-Vereinbarung hat das Steuersystem für diejenigen, die in der Schweiz arbeiten und in Italien wohnen, verändert. Vor diesem Datum war die Regelung deutlich anders; heute erhalten Grenzgänger eine Steuergutschrift im EG-Rahmen der italienischen Erklärung, die die vom schweizerischen Arbeitgeber einbehaltenen Quellensteuern ausgleicht.

Für Grenzgänger, die eine Familie mit Kindern haben, sind die Auswirkungen relevant. Die Quellensteuer wird ausschließlich in der Schweiz erhoben (nicht in beiden Ländern), und die Rückforderung erfolgt über das italienische Formular 730 unter Beifügung schweizerischer Unterlagen. Die Selbstbeteiligung, also die Höhe des steuerfreien Einkommens, hängt vom Status ab: Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren, profitieren von einer Freistellung von € 7.500.

Operative Details

Praktische Szenarien für eine Familie mit Kindern

Betrachten wir ein Ehepaar mit einem Kind, das von der Familie abhängig ist. Wenn beide in der Schweiz arbeiten und in Italien an der Grenze leben, wendet jeder seine eigene Freibetrag an: Wer bereits vor Juli 2023 Grenzgänger war, profitiert von 7.500 €, der Neue von 10.000 € (wenn er danach eingestellt wurde). Die Schweizer Lohnabrechnungen werden die Einbehaltung nach den lokalen Sätzen (z.B. Kanton Tessin oder Graubünden) ausweisen, während Italien den Kredit im Rahmen CE der Steuererklärung 730 anerkennt. Das Gesamteinkommen der Familie ist die Summe der individuellen Einkommen, abzüglich der Schweizer Einbehaltung. In der italienischen 730-Erklärung legt jeder Grenzgänger sein eigenes Formular mit dem Zertifikat des steuerpflichtigen Einkommens aus ausländischer Quelle (dem Schweizer CUD-Äquivalent) vor und berechnet den Kredit als Differenz zwischen der in Italien geschuldeten Steuer und der bereits in der Schweiz gezahlten Steuer. Wenn die Schweizer Einbehaltung die in Italien geschuldete Steuer für diese Einkommensklasse übersteigt, ist der Kredit positiv und erzeugt eine Rückerstattung (Rückzahlung). Wenn die Einbehaltung geringer ist, muss der Grenzgänger die Zahlung in Italien vervollständigen. Für eine Familie mit Kindern kann sich die Situation ändern: Der Freibetrag erhöht sich, wenn auch der Ehepartner den Status eines Grenzgängers hat, und die Abzüge für Kinder, die von der Familie abhängig sind (wenn sie in Italien leben), werden in der italienischen Erklärung angewendet. Es muss überprüft werden, ob die Kinder in der Schweizer Lohnabrechnung (mit den entsprechenden Schweizer Abzügen) angegeben wurden oder ob sie nur in Italien angegeben wurden: Dies beeinflusst die endgültige Berechnung.

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Wichtige Punkte

Schritt-für-Schritt-Verfahren zur Rückerstattung der Steuern

Der Prozess beginnt bereits während des Arbeitsjahres: Der Grenzgänger erhält regelmäßig die Schweizer Lohnabrechnungen, auf denen die Quellensteuer sichtbar ist. Am Ende des Arbeitsjahres fordert er das Einkommenszertifikat vom Schweizer Arbeitgeber an oder lädt es vom Portal des Eidgenössischen Steueramtes (ESTV) herunter. Dieses Dokument ist entscheidend, da es das jährliche Bruttoeinkommen und die insgesamt gezahlte Quellensteuer ausweist. Anschließend füllt der Grenzgänger das italienische Formular 730 aus (oder beauftragt einen Steuerintermediär). Im Abschnitt CE (Einkommen aus ausländischen Quellen) trägt er das in der Schweiz deklarierte Einkommen vor Abzug der Quellensteuer ein, gibt das ausländische Land (Schweiz) an und berechnet den Steuergutschrift gemäß der Formel: Steuergutschrift = (italienische Steuer auf das ausländische Einkommen) – (bereits in der Schweiz gezahlte Steuer). Wenn das Gesamteinkommen der Familie in den Schweizer Lohnabrechnungen enthalten ist und es keine weiteren italienischen Einkommensquellen gibt, ist das Formular 730 das einzige Instrument zur Steuererklärung in Italien. Sobald das Formular 730 (über einen Steuerintermediär, online über das Portal der Steuerbehörde oder beim CAF/Patronat) eingereicht wurde, verarbeitet die Behörde die Erklärung. Wenn die Steuergutschrift höher ist als die geschuldete Steuer, hat der Grenzgänger Anspruch auf eine Rückerstattung. Wenn sie niedriger ist, muss er den Unterschied zahlen. Die Rückerstattungszeiten variieren, werden jedoch in der Regel innerhalb weniger Monate nach der Einreichung und der anschließenden formalen Prüfung gutgeschrieben.

Fristen und Checkliste

Die wichtigsten Fristen sind:

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Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen dem Selbstbehalt von € 7.500 und dem von € 10.000?: Die Selbstbeteiligung ist der von der italienischen Besteuerung befreite Einkommensbetrag im Rahmen der Steuergutschrift. Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren, haben Anspruch auf € 7.500 (Übergangsregelung 2024-2033); neue Grenzgänger profitieren von € 10.000. Die höhere Franchise für neue Grenzgänger gleicht die Struktur des neuen Abkommens und die höhere Anfangsbesteuerung aus.
Wie füllt man den EG-Rahmen der Erklärung 730 aus, wenn man ein unterhaltsberechtigtes Kind hat?: Im EG-Rahmen wird das Einkommen aus schweizerischer Quelle vor Abzug deklariert. Unterhaltsberechtigte Kinder müssen im Abschnitt Stammdaten eingetragen werden und führen zu Abzügen in der italienischen Erklärung (wenn sie in Italien wohnen). Der schweizerische Einkommensnachweis und eine Kopie der endgültigen Lohnabrechnung sowie Unterlagen über den Wohnsitz der Kinder sind beizufügen.
Wenn die schweizerische Quellensteuer höher ist als die fällige italienische Steuer, wohin geht die Gutschrift?: Übersteigt der schweizerische Steuerrückbehalt die auf derselben Bemessungsgrundlage berechnete italienische Steuer, hat der Grenzgänger Anspruch auf eine Rückerstattung (Rückerstattung). Die Agentur der Einnahmen schreibt den Betrag dem in der Erklärung 730 mitgeteilten Girokonto gut, in der Regel innerhalb weniger Monate nach Einreichung.
Die Bewilligung G läuft im Steuerjahr ab: Kann ich trotzdem die Bewilligung 730 ausfüllen?: Die Erklärung 730 ist für die Zeiträume auszufüllen, in denen die Bewilligung G gültig war und der Grenzgänger in der Schweiz Einkommen bezogen hat. Läuft die Bewilligung zur Jahresmitte ab, deklariert der 730 das Einkommen und die Gutschrift nur bis zum Fälligkeitsdatum. Konsultieren Sie die Agentur der Einnahmen für die Behandlung von Teilzeiträumen.
Ist es obligatorisch, einen Steuervermittler (CaF/Steuerberater) zu konsultieren?: Nein, es ist fakultativ. Der Grenzgänger kann die 730 selbstständig über das Portal der Agentur der Einnahmen ausfüllen (wenn er die SPID-Anmeldeinformationen besitzt). Ein Steuervermittler wird jedoch empfohlen, um Fehler im CE-Rahmen zu vermeiden und die korrekte Berechnung der Gutschrift mit der spezifischen familiären Situation zu überprüfen.