Prelievo del secondo pilastro LPP per frontalieri

Contesto

In breve

• Chi risiede in Italia ed è assicurato obbligatoriamente in Italia può incassare in contanti solo la parte sovraobbligatoria del 2° pilastro (art. 25f LFLP)
• In Italia il capitale LPP è tassato al 5%; l'imposta alla fonte svizzera si recupera con una domanda di rimborso
• Consultare esperti per ottimizzare il prelievo

Fatti chiave

• Cosa: Prelievo del secondo pilastro LPP
• Quando: 2026
• Dove: Ticino, Svizzera
• Chi: Frontalieri che lavorano in Ticino
• Importo: Nessun tetto di 50'000 CHF: si incassa tutta la parte sovraobbligatoria, mentre la parte obbligatoria LPP resta su un conto di libero passaggio fino all'età di pensionamento (al più presto 5 anni prima)
• Scadenza: Il Fondo di garanzia LPP accerta l'assicurazione in Italia al più presto 90 giorni dopo la partenza; il rimborso dell'imposta alla fonte va chiesto entro 3 anni dal versamento
• Consiglio: Pianificare con 6 mesi di anticipo

Nel 2026, i frontalieri che lavorano in Ticino possono affrontare il complesso tema del prelievo del secondo pilastro LPP. Questo fondo pensionistico, obbligatorio per i lavoratori in Svizzera, offre diverse opportunità di prelievo in determinate circostanze. I casi previsti dalla legge sono la partenza definitiva dalla Svizzera, che per un frontaliere coincide con la cessazione dell'attività lavorativa in Svizzera, l'acquisto di una casa e il pensionamento. La semplice necessità di liquidità non basta: l'UFAS ricorda che il capitale del 2° pilastro non si può prelevare per rimborsare debiti. È fondamentale comprendere che il prelievo del secondo pilastro non è un processo automatico. Dal 1° giugno 2007 chi vive in uno Stato dell'UE o dell'AELS, Italia compresa, e vi è assicurato obbligatoriamente per la vecchiaia, l'invalidità e i superstiti non può incassare in contanti la parte obbligatoria LPP (art. 5 e 25f LFLP): la riceve all'età ordinaria di pensionamento o al più presto cinque anni prima. La parte sovraobbligatoria invece si può incassare. Per l'Italia è il Fondo di garanzia LPP ad accertare l'obbligo assicurativo, al più presto 90 giorni dopo la partenza dalla Svizzera. Anche la tassazione è più contenuta di quanto si legge spesso: in Svizzera l'istituto di previdenza trattiene l'imposta alla fonte del Cantone in cui ha sede, che si può recuperare, e in Italia il capitale è tassato al 5%. Per i frontalieri, un aspetto cruciale è la tempistica: è consigliabile effettuare il prelievo in momenti strategici per minimizzare la tassazione. Una corretta pianificazione può permettere di ottimizzare l'importo ricevuto e garantire un accesso più agevole ai fondi in caso di necessità.

Dettagli operativi

Per i frontalieri, le normative fiscali riguardanti il prelievo del secondo pilastro LPP sono complesse. In Svizzera il capitale versato a chi non vi risiede non si somma al reddito: l'istituto di previdenza trattiene un'imposta alla fonte con la tariffa del Cantone in cui ha sede. Se l'istituto ha sede in Ticino, la tabella VIC in vigore dal 1° gennaio 2025, l'ultima pubblicata dal Cantone, prevede su 50'000 CHF un'imposta di 1'877.50 CHF per una persona sola (circa 3,8%) e di 1'827.50 CHF per gli altri contribuenti. Per le prestazioni di istituti di diritto privato la Convenzione italo-svizzera contro le doppie imposizioni (art. 18) riserva l'imposizione all'Italia: l'imposta svizzera si recupera con il modulo Q-IS, da presentare al Cantone di sede dell'istituto entro tre anni dal versamento, insieme all'attestazione del fisco italiano che la prestazione è stata effettivamente tassata. In Italia non si applica una tassazione progressiva: le prestazioni LPP maturate anche con contributi tassati alla fonte in Svizzera, in qualunque forma erogate, scontano il 5%. Se il capitale arriva su un conto presso una banca italiana, questa applica una ritenuta a titolo d'imposta, a patto di ricevere l'incarico con la residenza fiscale, la natura LPP delle somme e l'importo lordo; se è accreditato all'estero senza intermediario italiano, grazie al comma 1-ter aggiunto dalla legge di bilancio 2023 si paga un'imposta sostitutiva del 5% in dichiarazione (art. 76, commi 1-bis e 1-ter, legge 413/1991). Sui 50'000 CHF dell'esempio l'imposta italiana corrisponde quindi a 2'500 CHF, convertiti in euro; una persona sola che non chiede il rimborso svizzero paga in totale 4'377.50 CHF, circa l'8,8%. È essenziale che i frontalieri consultino esperti fiscali per valutare la loro situazione specifica e pianificare il prelievo in modo strategico. La domanda di prelievo non va agli uffici cantonali ma all'istituto di previdenza o di libero passaggio, dopo la cessazione dell'attività in Svizzera e con il consenso scritto del coniuge se si è sposati. È raccomandabile iniziare la pianificazione fiscale e il prelievo già sei mesi prima della data prevista di uscita.

Punti chiave

💡 Consigli pratici per il prelievo:

• Chiedete all'istituto di previdenza quanta parte del vostro avere è obbligatoria e quanta sovraobbligatoria: se in Italia siete assicurati obbligatoriamente, subito potete incassare solo la seconda.
• L'avere non viene trasferito alla previdenza sociale italiana: la parte che non si può incassare resta in Svizzera su un conto o una polizza di libero passaggio.
• Consultate un esperto fiscale per analizzare le implicazioni fiscali del prelievo.

Inoltre, è utile utilizzare strumenti online come il pianificatore pensionistico per calcolare l'impatto del prelievo sui vostri risparmi totali. Ricordate che una buona pianificazione può fare la differenza nel vostro futuro finanziario. Fonti: UFAS, prelievo del capitale LPP in caso di partenza dalla Svizzera, UFAS, niente prelievo per rimborsare debiti, Fondo di garanzia LPP, pagamento in contanti in caso di partenza per l'estero, Cantone Ticino, tabella VIC valida dal 1° gennaio 2025 per persone sole e per gli altri contribuenti, AFC, modulo Q-IS di rimborso, AFC, promemoria sull'imposizione alla fonte delle prestazioni di previdenza di diritto privato, in tedesco, Convenzione italo-svizzera del 9 marzo 1976, art. 18, Agenzia delle Entrate, risoluzione 3/E del 27 gennaio 2020 e legge 29 dicembre 2022, n. 197, art. 1, comma 77.