Le bonus annuel est-il obligatoire et comment est-il imposé ? (guide frontalier)
Réponse avec sources officielles — Salaire, 13e mois et CCT
Mis à jour le 11 août 2026
Réponse
Le bonus n'est obligatoire que si prévu au contrat ou par pratique consolidée (CO art. 322d) source: Fedlex CO RS 220. Si critères objectifs (résultat, CA) et montant déterminable, c'est une gratification due. « À discrétion » sans critères : obligation après 3-5 ans de versement continu (TF 4A_230/2022). Imposition identique au 13e mois : impôt source sur barème cantonal. Pour le nouveau frontalier : bonus dans le cadre RC de l'IRPEF. Cotisations AVS et LPP dues. Banques tessinoises : bonus versés souvent mars-avril de l'année suivante.
Sources officielles
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- Comment calcule-t-on le salaire net d'un frontalier ?
Du brut on déduit: AVS/AI/APG 5,3 %, AC 1,1 %, LAA non professionnelle (~0,8-2 %), LPP (7-18 % selon âge), LAMal-SSN optionnelle 7,5 %, impôt à la source (Tessin A0: 11,9 % à CHF 6 500/mois).
- Quels sont les salaires minimaux 2026 dans les CCT tessinoises ?
Le Tessin applique un salaire minimum cantonal depuis le 01.12.2021 (loi cantonale 11.12.2019, LSM). En 2026: CHF 20,45/h (indexation annuelle). Les CCT sectorielles fixent souvent davantage: métallurgie CHF 4 400/mois qualifiés, vente CHF 4 100, santé CHF 4 500.
- À combien de jours de vacances ai-je droit comme frontalier ?
L'art. 329a CO garantit min. 4 semaines/an de vacances payées (5 semaines jusqu'à 20 ans). CCT accordent souvent 5 semaines dès la 3e année et 6 dès 50 ans. Base temps plein (40-42 h), prorata temps partiel. 13e mois payé sur jours de vacances.
- Ai-je droit à l'indemnité repas et kilométrique en tant que frontalier ?
Selon CCT et contrat. L'ordonnance sur les coûts (RS 642.118.1) et la circulaire AFC 22 fixent les plafonds sans justificatif: CHF 15 repas extérieur, CHF 0,70/km voiture privée.
- Qu'est-ce que le Lohnausweis et à quoi sert-il dans la déclaration italienne ?
Le Lohnausweis (certificat de salaire) est le récapitulatif annuel émis par l'employeur suisse au 31 mars (LIFD art. 127). Contient salaire brut, 13e mois, bonus, cotisations AVS/LPP/LAA, indemnités, prestations en nature (logement, voiture), impôt à la source.
- Combien de jours de maladie sont rémunérés et qui paie ?
L'art. 324a CO oblige l'employeur à verser le salaire en cas de maladie selon l'échelle bernoise, zurichoise ou bâloise (régionale). Échelle bernoise: 3 semaines année 1, 1 mois année 2, 2 mois année 3, 3 mois années 4-9, 4 mois années 10-14, 5 mois années 15-19.
- Comment sont rémunérés les heures supplémentaires et le travail de nuit ?
Heures supplémentaires (Überzeit) au-delà de 45 h/sem. (bureaux) ou 50 h/sem. (industrie): +25 % ou compensation en congé (LTr art. 13, RS 822.11). Travail de nuit régulier (23 h-6 h): supplément de temps 10 % (LTr art. 17b) et majoration salariale 25 % si occasionnel.
- Le 13e mois est-il obligatoire pour les frontaliers en Suisse ?
Le CO art. 322 n'impose pas le 13e mois: c'est un avantage contractuel ou prévu par la CCT. Au Tessin, presque toutes les CCT applicables (industrie, construction, banques, santé) prévoient un 13e mois = 1/12 du salaire annuel, versé en décembre ou réparti.
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