Vivre à Guanzate et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Contexte

En bref

• Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024.
• Impôt à la source retenu uniquement en Suisse.
• Le crédit d'impôt en Italie évite la double imposition.

Faits clés

• Quoi : Nouvel accord frontalier
• Quand : 1er janvier 2024
• Où : Italie-Suisse
• Qui : Agence du revenu, Administration fédérale des contributions
• Montant : Franchise 10'000 € pour les nouveaux frontaliers

Le transfert à Guanzate représente un choix stratégique pour ceux qui travaillent au Tessin, permettant de combiner la proximité de la frontière avec la dynamique du logement du territoire lombard. Pour bien comprendre cette condition, il est essentiel d'analyser le cadre réglementaire qui régit la relation entre les deux États. Depuis le 1er janvier 2024, le nouvel accord fiscal, signé le 23 décembre 2020 et ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, est en vigueur. Cette législation a introduit des changements substantiels, tout en maintenant la règle selon laquelle le revenu du travail est soumis à l'impôt à la source exclusivement en Suisse. Pour éviter la double imposition, les travailleurs doivent faire valoir le crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730 en Italie. La Suisse, n'étant pas membre de l'UE ou de l'EEE, continue à gérer ses taux selon les dispositions fédérales et cantonales, administrées par l'Administration fédérale des contributions (AFC).

La distinction entre frontaliers

La distinction entre les anciens et les nouveaux frontaliers est centrale. Qui était

Details pratiques

Analyser la vie quotidienne en tant que frontalière implique de prendre en compte les contributions obligatoires qui pèsent sur le salaire suisse. La sécurité sociale se compose de diverses volets, notamment l'AVS, l'AI et l'IPG, avec un taux total à la charge du salarié égal à 5,3%. À cela s'ajoute l'assurance-chômage (AD/AC) fixée à 1,1% jusqu'à un plafond salarial de 148'200 CHF annuels. En ce qui concerne la protection contre les accidents (LAINF), le taux varie entre 0,7% et 1,5%, tandis que la prévoyance professionnelle (LPP) oscille entre 7% et 18% en fonction de la tranche d'âge, à partir de 25 ans. En Italie, l'IRPEF suit des tranches progressives : 23% jusqu'à 28'000 euros, 35% entre 28'001 et 50'000 euros, et 43% au-delà de 50'000 euros.

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Pour ceux qui décident de s'installer à Guanzate, la procédure opérationnelle commence par la bonne inscription de sa situation de travail. Il est nécessaire de vérifier de posséder le permis G valide, nécessaire pour travailler dans le canton du Tessin. La gestion de la paie suisse nécessite une compréhension claire des retenues à la source, qui sont calculées directement par les autorités cantonales sur la base des tableaux fiscaux. Il n'est pas nécessaire d'attendre la fin de l'année pour comprendre le fardeau fiscal, car le calcul est immédiat au moment de l'émission de la rémunération. Il est fortement recommandé de consulter le calculateur fiscal pour simuler le net mensuel, en tenant compte des spécificités de sa situation contractuelle et des cotisations prévisionnelles mentionnées ci-dessus.