Remboursements fiscaux pour les frontaliers : comment ça fonctionne

Contexte

En bref

• Remboursements fiscaux frontaliers Suisse-Italie
• 109,1 millions CHF dus par le Tessin en 2026, dont 50,2 millions suspendus à titre conservatoire
• 40% des impôts des anciens frontaliers vont à l'Italie, 60% restent en Suisse

Faits clés

• Mécanisme: Remboursement partiel des impôts des frontaliers à l'Italie
• Montant 2026: 109'110'460 CHF (Lombardie 100'442'354, Piémont 8'668'106)
• Suspension conservatoire du 30 juin 2026: 50'221'177 CHF destinés à la Lombardie; versés 58'889'283 CHF
• Part versée à l'Italie: 40% du montant brut des impôts (art. 9 de l'accord de 2020), jusqu'à l'année fiscale 2033
• Part selon l'accord de 1974 (jusqu'en 2023): 38,8% (40% réduit en 1985)
• Accord: Accord du 23 décembre 2020, en vigueur depuis le 17 juillet 2023 et appliqué depuis le 1er janvier 2024, qui remplace celui de 1974
• Délai remboursement: Transfert d'ici le 30 juin de l'année suivante
• Bénéficiaires: Communes lombardes près de Chiasso, Ponte Tresa et Gaggiolo
• Exemple pratique: 50'000 CHF brut, impôt à la source de 6,80% (barème A0 2026) → 1'360 CHF versés à l'Italie

Qu'est-ce que le mécanisme des remboursements fiscaux ?

Les remboursements fiscaux représentent l'un des aspects les plus débattus du travail frontalier entre la Lombardie et le canton du Tessin. Chaque année, une partie des impôts sur le revenu versés par les frontaliers en Suisse est reversée à l'Italie pour les communes frontalières par le biais d'un accord bilatéral. En 2026, le Tessin doit 109,1 millions de francs, un chiffre qui souligne l'importance de ce système pour les administrations communales italiennes.

📊 Données clés sur les remboursements fiscaux en 2026 :

• Total : 109'110'460 CHF, dont 50'221'177 CHF suspendus à titre conservatoire
• Part des impôts versée à l'Italie : 40% (60% restent en Suisse)
• Principaux bénéficiaires : Communes lombardes près des passages de Chiasso, Ponte Tresa et Gaggiolo

Jusqu'en 2023, le mécanisme était régi par l'accord fiscal de 1974, en vertu duquel le Tessin versait depuis 1985 38,8% des impôts à l'Italie et en conservait 61,2%. Depuis le 1er janvier 2024 s'applique l'accord du 23 décembre 2020, en vigueur depuis le 17 juillet 2023 : pour les anciens frontaliers, imposés uniquement en Suisse, le Tessin verse à l'Italie 40% du montant brut des impôts jusqu'à l'année fiscale 2033 : la part conservée en Suisse n'a pas augmenté, elle est passée de 61,2% à 60%. En 2026, la « taxe santé » annoncée par la Lombardie a provoqué de nouvelles tensions entre la Lombardie et le Tessin.

"Les remboursements représentent une contribution essentielle pour les communes italiennes de frontière, mais leur avenir dépendra de la stabilité des accords bilatéraux avec la Suisse", affirme une source du DFE (Département des Finances et de l'Économie du Tessin).

Details pratiques

Comment sont-ils calculés et qui les paie ?

Le calcul des remboursements fiscaux part de l'impôt à la source prélevé sur le salaire du frontalier, qui dépend du revenu brut et du barème appliqué. Par exemple, en 2026 un frontalier sans enfants (barème A0) qui gagne 50'000 CHF bruts annuels paie un impôt à la source de 6,80%. Sur ce montant, 60% restent en Suisse, tandis que 40% sont versés à l'Italie pour les communes frontalières.

💡 Exemple pratique : Un frontalier de Côme avec un revenu brut de 50'000 CHF et un taux de 6,80% paiera environ 3'400 CHF d'impôt à la source. Parmi ceux-ci, 2'040 CHF resteront en Suisse, tandis que 1'360 CHF seront versés à l'Italie au titre de la compensation financière.

⚠️ Attention aux délais :

• Les remboursements sont calculés annuellement et transférés d'ici le 30 juin de l'année suivante.
• Pour les anciens frontaliers, le salaire est imposable uniquement en Suisse. Les nouveaux frontaliers ne génèrent pas de compensation : la Suisse prélève au maximum 80% de l'impôt à la source et le revenu doit aussi être déclaré en Italie, qui élimine la double imposition.

Le canton verse la compensation à l'Italie, avec des parts distinctes pour la Lombardie et le Piémont. Les autorités italiennes, en coordination avec les Régions, la redistribuent ensuite aux communes comptant une présence adéquate de frontaliers.

Points cles

Quel est l'avenir des remboursements fiscaux ?

Dans le cadre des nouvelles tensions entre la Suisse et l'Italie, l'avenir des remboursements fiscaux reste incertain. Le 30 juin 2026, le Conseil d'État a versé 58'889'283 CHF et suspendu à titre conservatoire 50'221'177 CHF destinés à la Lombardie (46% du total), estimant que la « taxe santé » lombarde viole les accords fiscaux entre la Suisse et l'Italie. En tout état de cause, la compensation prévue par l'accord de 2020 prend fin avec l'année fiscale 2033. Certains partis tessinois ont déjà proposé de réduire davantage les remboursements pour financer des projets locaux.

💡 Conseils pratiques pour les frontaliers :

• Vérifiez régulièrement votre revenu déclaré pour éviter des problèmes avec le fisc italien.
• Utilisez notre suivi des remboursements fiscaux pour surveiller les montants restitués à votre commune.
• Si vous travaillez au Tessin, évaluez l'impact fiscal sur vos finances personnelles avec le calculateur de salaire net.

📅 Sources : Accord entre l'Italie et la Suisse relatif à l'imposition des travailleurs frontaliers, art. 9 (loi italienne du 13 juin 2023, n° 83, https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2023/06/30/23G00087/sg) ; Message du Conseil fédéral du 11 août 2021, FF 2021 1917 (https://www.fedlex.admin.ch/eli/fga/2021/1917/fr) ; Conseil d'État du canton du Tessin, « Versamento dei ristorni », 30 juin 2026 (https://www4.ti.ch/tich/area-media/comunicati/dettaglio-comunicato/?NEWS_ID=260164) ; Division des contributions du Tessin, barème A 2026 de l'impôt à la source (https://m4.ti.ch/fileadmin/DFE/DC/DOC-IF/Aliquote_2026/Ticino_tabella_A_2026.pdf). Pour plus de détails sur les remboursements fiscaux et leur impact sur les frontaliers, visitez notre comparateur de coût de la vie.