Steuerrückerstattungen für Grenzgänger: So funktionieren sie

Kontext

Auf einen Blick

• Steuerrückerstattungen für Grenzgänger zwischen Tessin und Lombardei
• 109,1 Millionen CHF Ausgleichszahlungen 2026, davon 50,2 Millionen vorsorglich sistiert
• 40% der Quellensteuer der bisherigen Grenzgänger gehen an Italien, 60% bleiben in der Schweiz

Wichtige Fakten

• Gesamtsumme 2026: 109'110'460 CHF (Lombardei 100'442'354, Piemont 8'668'106)
• Vorsorgliche Sistierung vom 30. Juni 2026: 50'221'177 CHF für die Lombardei; überwiesen 58'889'283 CHF
• Anteil für Italien: 40% des Bruttobetrags der Steuern (Art. 9 des Abkommens von 2020), bis zum Steuerjahr 2033
• Anteil nach dem Abkommen von 1974 (bis 2023): 38,8% (1985 von 40% gesenkt)
• Hauptbegünstigte: Lombardische Gemeinden nahe Chiasso, Ponte Tresa und Gaggiolo
• Abkommen: Grenzgängerabkommen vom 23. Dezember 2020, in Kraft seit 17. Juli 2023 und anwendbar ab 1. Januar 2024; es ersetzt das Abkommen von 1974
• Frist Rückerstattung: Bis zum 30. Juni des folgenden Jahres
• Beispielrechnung: 50'000 CHF Bruttoeinkommen, Quellensteuer 6,80% (Tarif A0 2026): 1'360 CHF Ausgleichszahlung an Italien
• Verwaltung: Kanton Tessin überweist die Mittel an Italien; die italienischen Behörden verteilen sie mit den Regionen an die Gemeinden
• Zukunft: Ungewiss aufgrund neuer Spannungen zwischen Schweiz und Italien

Was ist der Mechanismus der Steuerrückerstattungen?

Die Steuerrückerstattungen sind eines der meistdiskutierten Themen der Grenzarbeit zwischen der Lombardei und dem Kanton Tessin. Jedes Jahr wird ein Teil der von Grenzgängern in der Schweiz gezahlten Einkommenssteuern im Rahmen eines bilateralen Abkommens an Italien für die Grenzgemeinden überwiesen. Im Jahr 2026 schuldet der Kanton Tessin 109,1 Millionen Franken, ein Betrag, der die Bedeutung dieses Systems für die italienischen Gemeindeverwaltungen unterstreicht.

📊 Wichtige Daten zu den Steuerrückerstattungen im Jahr 2026:

• Gesamtsumme: 109'110'460 CHF, davon 50'221'177 CHF vorsorglich sistiert
• Anteil der Steuern, der an Italien geht: 40% (60% bleiben in der Schweiz)
• Hauptbegünstigte: Lombardische Gemeinden in der Nähe der Grenzübergänge Chiasso, Ponte Tresa und Gaggiolo

Bis 2023 wurde der Mechanismus durch das Steuerabkommen von 1974 geregelt, nach dem das Tessin seit 1985 38,8% der Steuern an Italien überwies und 61,2% behielt. Seit dem 1. Januar 2024 gilt das Abkommen vom 23. Dezember 2020, in Kraft seit dem 17. Juli 2023: Für die bisherigen Grenzgänger, die nur in der Schweiz besteuert werden, überweist das Tessin bis zum Steuerjahr 2033 40% des Bruttobetrags der Steuern an Italien; der in der Schweiz verbleibende Anteil wurde nicht erhöht, sondern sank von 61,2% auf 60%. 2026 hat die von der Lombardei angekündigte «Gesundheitssteuer» neue Spannungen zwischen der Lombardei und dem Tessin ausgelöst.

"Die Rückerstattungen stellen einen wesentlichen Beitrag für die italienischen Grenzgemeinden dar, aber ihre Zukunft hängt von der Stabilität der bilateralen Abkommen mit der Schweiz ab", sagt eine Quelle des DFE (Departement für Finanzen und Wirtschaft des Tessins).

Operative Details

Wie werden sie berechnet und wer zahlt sie?

Die Berechnung der Steuerrückerstattungen geht von der Quellensteuer auf dem Lohn des Grenzgängers aus, die vom Bruttoeinkommen und vom angewandten Tarif abhängt. Zum Beispiel zahlt ein Grenzgänger ohne Kinder (Tarif A0), der 2026 50'000 CHF brutto jährlich verdient, 6,80% Quellensteuer. Davon bleiben 60% in der Schweiz, während 40% an Italien für die Grenzgemeinden gehen.

💡 Praktisches Beispiel: Ein Grenzgänger aus Como mit einem Bruttoeinkommen von 50'000 CHF und einem Satz von 6,80% zahlt etwa 3'400 CHF Quellensteuer. Davon bleiben 2'040 CHF in der Schweiz, während 1'360 CHF als finanzielle Ausgleichszahlung an Italien überwiesen werden.

⚠️ Achtung auf Fristen:

• Die Rückerstattungen werden jährlich berechnet und bis zum 30. Juni des folgenden Jahres überwiesen.
• Für die bisherigen Grenzgänger ist der Lohn nur in der Schweiz steuerbar. Neue Grenzgänger lösen keine Ausgleichszahlung aus: Die Schweiz erhebt höchstens 80% der Quellensteuer, und das Einkommen ist auch in Italien zu deklarieren, das die Doppelbesteuerung beseitigt.

Der Kanton überweist die Ausgleichszahlung an Italien, mit getrennten Anteilen für die Lombardei und das Piemont. Die italienischen Behörden verteilen sie in Abstimmung mit den Regionen an die Gemeinden mit einem angemessenen Anteil an Grenzgängern.

Wichtige Punkte

Wie sieht die Zukunft der Steuerrückerstattungen aus?

Im Kontext der neuen Spannungen zwischen der Schweiz und Italien bleibt die Zukunft der Steuerrückerstattungen ungewiss. Am 30. Juni 2026 hat der Staatsrat 58'889'283 CHF überwiesen und 50'221'177 CHF für die Lombardei vorsorglich sistiert (46% des Gesamtbetrags), weil er die lombardische «Gesundheitssteuer» als Verstoss gegen die Steuerabkommen zwischen der Schweiz und Italien betrachtet. Die im Abkommen von 2020 vorgesehene Ausgleichszahlung endet in jedem Fall mit dem Steuerjahr 2033. Einige Tessiner Parteien haben bereits vorgeschlagen, die Rückerstattungen weiter zu reduzieren, um lokale Projekte zu finanzieren.

💡 Praktische Tipps für Grenzgänger:

• Überprüfen Sie regelmäßig Ihr angegebenes Einkommen, um Probleme mit dem italienischen Finanzamt zu vermeiden.
• Nutzen Sie unseren Tracker für Steuerrückerstattungen, um die Beträge zu überwachen, die Ihrer Gemeinde zurückerstattet werden.
• Wenn Sie im Tessin arbeiten, prüfen Sie die steuerlichen Auswirkungen auf Ihre persönlichen Finanzen mit dem Netto-Lohnrechner.

📅 Quellen: Abkommen zwischen Italien und der Schweiz über die Besteuerung von Grenzgängern, Art. 9 (italienisches Gesetz vom 13. Juni 2023, Nr. 83, https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2023/06/30/23G00087/sg); Botschaft des Bundesrates vom 11. August 2021, BBl 2021 1917 (https://www.fedlex.admin.ch/eli/fga/2021/1917/de); Staatsrat des Kantons Tessin, «Versamento dei ristorni», 30. Juni 2026 (https://www4.ti.ch/tich/area-media/comunicati/dettaglio-comunicato/?NEWS_ID=260164); Steuerverwaltung des Kantons Tessin, Quellensteuertarif A 2026 (https://m4.ti.ch/fileadmin/DFE/DC/DOC-IF/Aliquote_2026/Ticino_tabella_A_2026.pdf). Für weitere Details zu Steuerrückerstattungen und deren Auswirkungen auf Grenzgänger besuchen Sie unseren Lebenshaltungskostenvergleich.