La pension AVS est-elle également taxée en Italie ?

Non, en cas de double imposition économique : l'impôt à la source n'est retenu qu'en Suisse et l'Italie reconnaît un crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730. Cette règle est cohérente avec la Convention contre les doubles impositions du 9 décembre 1976 et avec le Nouvel Accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024.

Comment fonctionne la totalisation AVS-INPS pour un frontalier avec enfants ?

Les périodes de cotisation AVS en Suisse peuvent s'ajouter à celles INPS en Italie par le biais de l'accord bilatéral de sécurité sociale, distinct de la Convention fiscale de 1976. La Suisse n'est pas membre de l'UE/EEE, les règlements européens ne s'appliquent donc pas, mais la totalisation reste possible sur une base bilatérale.

Quels sont les taux de prévoyance suisses en 2026 ?

Le salarié verse AVS/AI/APG à 5,3%, AD/AC à 1,1% (avec cap à CHF 148.200), LAA entre 0,7% et 1,5% et LPP entre 7% et 18% à partir de 25 ans, selon le groupe. Ces retenues apparaissent sur le bulletin de paie suisse et alimentent les premier et deuxième piliers.

Faut-il racheter les années LPP avant la retraite ?

Le rachat LPP réduit le capital imposable à la retraite et augmente la rente. La convenance dépend de l'âge, du salaire et de la situation familiale. Le calcul se fait avec le calculateur de pension, en tenant compte du fait que le prélèvement anticipé est imposé en tant que prestation en capital.

Les enfants du frontalier ont-ils droit à des rentes familiales AVS ou italiennes ?

Les rentes pour enfants AVS sont versées en Suisse au titulaire de rente AVS/AI dans certaines limites d'âge et de revenu de l'enfant. En Italie, les allocations familiales et les déductions pour enfants à charge sont dues si le revenu familial se situe dans les seuils IRPEF prévus. Les deux prestations ne sont pas exclues, mais doivent être demandées séparément aux organismes compétents.

Pension frontalière 2026 avec enfants : guide AVS-INPS (guide frontalier)

Di Laura Bianchi · Publié le 31 août 2026

frontaliers traversant la gare de Bellinzona à l'aube

Nouvel accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024, AVS à 5,3 % et coordination avec l'INPS : ce qui change pour la famille frontalière avec enfants en 2026.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024 (non 2026)
AVS/AI/APG : 5,3% à la charge de l'employé sur la masse salariale suisse
Impôt à la source retenu uniquement en Suisse, crédit d'impôt en 730
Anciens frontaliers : exemption de 7 500 € ; nouveaux : franchise de 10 000 €
Coordination AVS-INPS distincte de la Convention fiscale du 9 décembre 1976

Faits clés

Chose : Accord de sécurité sociale italo-suisse distinct de la convention fiscale
Quand : Nouvel accord à partir du 1er janvier 2024 ; régime transitoire 2024–2033
Où : Canton du Tessin et Italie frontalière (cols de Chiasso, Brogeda, Gaggiolo)
Qui : AFC/ESTV (impôt à la source), INPS, Agence du revenu
Montant : AVS/AI/APG 5,3% ; AD 1,1% jusqu'à CHF 148.200 ; LPP 7–18% par tranche d'âge
Quand signé : Nouvel Accord 23 décembre 2020 ; ratification italienne Loi 83 du 13 juin 2023

La coordination de la prévoyance entre la pension suisse AVS et la pension italienne INPS suit ses propres règles, différentes des règles fiscales. La source réaffirme un point souvent négligé par les familles de frontaliers : la Convention contre les doubles impositions entre l'Italie et la Suisse, signée le 9 décembre 1976, réglemente exclusivement l'imposition des revenus, et non la totalisation des périodes d'assurance. En ce qui concerne la pension, l'Accord de sécurité sociale et les règlements communautaires de coordination que la Suisse applique avec son propre système s'appliquent, étant donné que la Confédération n'est pas membre

Details pratiques

Anciens vs nouveaux frontaliers : deux régimes en comparaison

La différence entre ceux qui étaient déjà frontaliers avant le 17 juillet 2023 et ceux qui ont commencé après ne concerne pas directement la retraite, mais affecte le calcul du revenu imposable et donc la capacité de planifier le rachat LPP ou le versement dans le troisième pilier 3a. Les anciens frontaliers bénéficient d'une exonération allant jusqu'à 7 500 € , avec un régime transitoire décennal 2024–2033, tandis que les nouveaux bénéficient d'une franchise plus élevée, de 10 000 € , sans protection similaire.

Un travailleur hypothétique avec deux enfants à charge, employé dans une entreprise de Lugano avec un salaire annuel brut de CHF 90 000, verse chaque année environ CHF 4 770 de cotisations AVS/AI/APG et environ CHF 990 d'AD/AC. Si vous souhaitez totaliser les périodes avec l'INPS pour obtenir la pension italienne, vous devez présenter une demande de totalisation à l'organisme de prévoyance italien, en joignant le relevé de compte d'assurance délivré par la caisse de compensation AVS suisse. Le fait que la Suisse ne soit pas membre de l'UE/EEE n'exclut pas la totalisation bilatérale, mais impose le respect des conditions prévues par l'accord de sécurité sociale italo-suisse.

Planification pour la famille avec enfants

Pour une famille frontalière avec enfants, la planification de la prévoyance s'articule autour de trois leviers : le rachat LPP (qui réduit la rente imposable future et abaisse l'impôt à la source perçu sur la pension), le troisième pilier 3a (déductible du revenu assujetti

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Checklist opérationnelle pour 2026

La première action concrète consiste à demander à la caisse de compensation AVS de l'employeur tessinois le relevé de compte d'assurance individuelle, qui indique les cotisations versées dès le premier jour d'activité. Ce document est indispensable tant pour une éventuelle demande de totalisation à l'INPS que pour vérifier l'exactitude des retenues sur la busta paga suisse, qui doit exposer AVS/AI/APG à 5,3%, AD/AC à 1,1% avec le cap à CHF 148.200, et la part LPP cohérente avec la tranche d'âge.

Deuxième étape : évaluer la position LPP auprès de l'institution de prévoyance de l'employeur. Le rachat des années de cotisation manquantes — par exemple pour des périodes de formation allant jusqu'à cinq ans — réduit le capital de prévoyance imposable au moment de la retraite et améliore la rente. Le calcul de la prime de rachat est basé sur la coordination avec le calcolatore della pensione et sur les tableaux actuariels de l'établissement.

Troisième étape : si vous souhaitez totaliser les périodes avec l'INPS, présentez la demande de totalisation au siège de l'INPS compétent, en joignant le relevé de compte AVS, la pièce d'identité et le code fiscal. Le délai de prescription pour le rachat des cotisations INPS est soumis aux règles italiennes ordinaires. Pour la déclaration fiscale, indiquer la rente AVS perçue en quadro CE del 730 pour bénéficier du crédit d'impôt et éviter la double imposition, la Suisse ayant déjà retenu l'impôt à la source.

Quatrième étape : vérifier

Comparez les primes LAMal : jusqu'à 200 CHF de différence mensuelle entre assureurs pour le même canton.

Questions fréquentes

La pension AVS est-elle également taxée en Italie ?: Non, en cas de double imposition économique : l'impôt à la source n'est retenu qu'en Suisse et l'Italie reconnaît un crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730. Cette règle est cohérente avec la Convention contre les doubles impositions du 9 décembre 1976 et avec le Nouvel Accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024.
Comment fonctionne la totalisation AVS-INPS pour un frontalier avec enfants ?: Les périodes de cotisation AVS en Suisse peuvent s'ajouter à celles INPS en Italie par le biais de l'accord bilatéral de sécurité sociale, distinct de la Convention fiscale de 1976. La Suisse n'est pas membre de l'UE/EEE, les règlements européens ne s'appliquent donc pas, mais la totalisation reste possible sur une base bilatérale.
Quels sont les taux de prévoyance suisses en 2026 ?: Le salarié verse AVS/AI/APG à 5,3%, AD/AC à 1,1% (avec cap à CHF 148.200), LAA entre 0,7% et 1,5% et LPP entre 7% et 18% à partir de 25 ans, selon le groupe. Ces retenues apparaissent sur le bulletin de paie suisse et alimentent les premier et deuxième piliers.
Faut-il racheter les années LPP avant la retraite ?: Le rachat LPP réduit le capital imposable à la retraite et augmente la rente. La convenance dépend de l'âge, du salaire et de la situation familiale. Le calcul se fait avec le calculateur de pension, en tenant compte du fait que le prélèvement anticipé est imposé en tant que prestation en capital.
Les enfants du frontalier ont-ils droit à des rentes familiales AVS ou italiennes ?: Les rentes pour enfants AVS sont versées en Suisse au titulaire de rente AVS/AI dans certaines limites d'âge et de revenu de l'enfant. En Italie, les allocations familiales et les déductions pour enfants à charge sont dues si le revenu familial se situe dans les seuils IRPEF prévus. Les deux prestations ne sont pas exclues, mais doivent être demandées séparément aux organismes compétents.