In Deutschland leben, in der Schweiz arbeiten, Ort für Ort (Grenzgänger-Leitfaden)

Quellensteuer (einheitlich 4.5%, § 15a), die 60-Tage-Nichtrückkehrschwelle und das Optionsrecht bei der Krankenversicherung für die deutschen Orte im Korridor Baden-Württemberg (Lörrach, Waldshut, Konstanz, Schwarzwald-Baar-Kreis).

Aktualisiert:

Die gemeinsamen Regeln im Korridor

Im gesamten Korridor behält der Schweizer Arbeitgeber nach Art. 15a des Abkommens Deutschland-Schweiz 4.5% des Bruttolohns an der Quelle ein, wenn eine Ansässigkeitsbescheinigung vorliegt; Deutschland vermeidet die Doppelbesteuerung durch Anrechnung der Schweizer Steuer. Der Grenzgängerstatus geht für das GESAMTE Steuerjahr verloren, wenn mehr als 60 Nichtrückkehr-Arbeitstage anfallen. Bei Teilzeitarbeit gilt die Schwelle anteilig: 5 Tage pro gearbeitetem Monat plus 1 Tag pro gearbeitete Woche. Homeoffice-Tage zählen NICHT als Nichtrückkehrtage. Ein Grenzgänger kann sich von der obligatorischen Schweizer Krankenversicherung befreien lassen, um im deutschen System zu bleiben (Optionsrecht, Rechtsgrundlage Art. 2 Abs. 6 KVV). Die Wahl muss innerhalb von 3 Monaten nach Arbeitsbeginn ausdrücklich getroffen werden: Eine stillschweigende Ausübung ist ungültig.

Quelle: Lettera BMF (Bundesministerium der Finanzen) del 2023-12-07; art. 15a DBA Germania-Svizzera; art. 2 cpv. 6 OAMal (Optionsrecht assicurazione malattia).

Landkreis Konstanz

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Landkreis Lörrach

Lörrach BS Rheinfelden (Baden) Aargau Weil am Rhein BS Schopfheim Aargau Grenzach-Wyhlen BS Steinen BS Kandern BS Efringen-Kirchen BS

Landkreis Waldshut

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Landkreis Schwarzwald-Baar-Kreis

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Schätzungen nur zur Orientierung. Die tatsächliche Besteuerung hängt von Familiensituation, Abzügen und Bescheinigungen ab. Immer mit einer Steuerberatung oder dem Beschäftigungskanton prüfen.