Telearbeit für Grenzgänger: Neue Smart-Working-Regeln (Grenzgänger-Leitfaden)

Kontext

In Kürze

• Intelligentes Arbeiten maximal 25% der Arbeitszeit, um den Status nicht zu verlieren
• Telearbeitsstunden, die als in der Schweiz durchgeführt gelten
• Maximal 45 Tage im Jahr ohne Heimkehr
• Gültigkeit für Personen, die innerhalb von 20 km von der Grenze leben

Eckdaten

• Was: Neue Regeln für Telearbeit und Heimkehr
• Wann: Gesetz 217/2025, veröffentlicht im Januar 2026
• Wo: Tessin, Graubünden, Wallis (CH); Lombardei, Piemont, VdA, Bozen (IT)
• Wer: Grenzüberschreitende Arbeitnehmer
• Betrag: Begrenzung der Arbeitszeit auf 25 %

Mit dem Gesetz 217/2025, das im Januar 2026 im Amtsblatt veröffentlicht wurde, wurde das im Jahr 2024 unterzeichnete Protokoll zur Änderung des vorherigen Abkommens von 2020 zwischen Italien und der Schweiz in Kraft gesetzt. Diese Verordnung führt erhebliche Änderungen für Arbeitnehmer ein, die zwischen den beiden Ländern tätig sind, und definiert genau die Grenzen, innerhalb derer die Arbeitstätigkeit von zu Hause aus ausgeübt werden kann, ohne ihre rechtliche und steuerliche Position zu verändern.

# Räumlicher Geltungsbereich

Die neuen Bestimmungen betreffen nicht alle Arbeitnehmer, sondern sind auf diejenigen beschränkt, die innerhalb von 20 km von der Staatsgrenze wohnen. Das schweizerische Grenzgebiet umfasst die Kantone Tessin, Graubünden und Wallis. Auf italienischer Seite gilt das Abkommen für die Regionen Lombardei, Piemont, Aostatal und die Autonome Provinz Bozen. Wer innerhalb dieser Perimeter arbeitet, kann nun von der Flexibilität

Operative Details

Steuerliche und betriebliche Auswirkungen

Die wichtigste Neuerung der neuen Vereinbarung liegt in der steuerlichen Behandlung von Telearbeitsstunden. Gemäss den gesetzlichen Bestimmungen gelten die ferngesteuerten Arbeitsstunden, sofern sie innerhalb der 25% -Schwelle liegen, in jeder Hinsicht als in der Schweiz geleistet. Dies bedeutet, dass die Gehälter und anderen Vergütungen, die für die in Italien zu Hause ausgeübte Tätigkeit erhalten werden, in der Schweiz steuerpflichtig bleiben, wodurch vermieden wird, dass der Arbeitnehmer sein Steuersystem ändern oder die mit dem Status eines Grenzgängers verbundenen Vorteile verlieren muss.

# Szenarioanalyse: die 25% -Grenze

Um die praktische Anwendung dieser Schwelle zu verstehen, ist es nützlich, einen von der Quelle vorgesehenen konkreten Fall zu analysieren. Ein italienischer Arbeitnehmer mit einem Vollzeitvertrag bei einem Schweizer Unternehmen, der sich für Smart Working an einem Tag in der Woche entscheidet, liegt perfekt im Bereich von 25% der Arbeitszeit. In diesem Szenario verliert der Arbeitnehmer nicht die Grenzgängerqualifikation und das gesamte Gehalt unterliegt weiterhin der schweizerischen Quellensteuer, ohne dass die Domiziltätigkeit die Steuerbemessungsgrundlage nach Italien verschiebt.

Neben dem Smart Working führt die Protokoll-Aktualisierung eine wichtige Ausnahmeregelung aus beruflichen Gründen ein. Der Arbeitnehmer darf nun für einen Zeitraum von maximal 45 Tagen innerhalb eines Kalenderjahres nicht mehr täglich in seinen Wohnsitzstaat zurückkehren. Es ist wichtig zu betonen, dass in diesem

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Praktische Anleitung zur Anwendung

Für die Arbeitnehmer, die sich dieser neuen Möglichkeiten der Fernarbeit bedienen möchten, ist es notwendig, einige organisatorische Schritte zu befolgen, um die steuerliche und vertragliche Konformität sicherzustellen. Da der Grenzwert von 25% auf Grundlage eines Jahres berechnet wird, wird die Zeitverwaltung zum entscheidenden Faktor, um den Status als Grenzgänger nicht zu gefährden.

Überprüfungsliste für die Fernarbeitsüberwachung

• Überprüfen Sie die Zugehörigkeit zur Grenzgebiet (innerhalb von 20 km der Grenze).
• Berechnen Sie die Gesamtstundenzahl des Jahres gemäß dem Vertrag.
• Definieren Sie mit dem Schweizer Arbeitgeber den maximalen Zeitraum oder die Anzahl der Tage für das Smart-Working, indem Sie sicherstellen, dass diese nicht über den 25% des Gesamtbetrags hinausgehen.
• Halten Sie ein genaues Verzeichnis der Tage, an denen Sie nicht zurückkehren, um sicherzustellen, dass Sie die 45 Tage im Jahr nicht überschreiten, die genehmigt sind.
• Exkludieren Sie aus der Berechnung der 45 Tage die Abwesenheit wegen Krankheit und die Urlaubszeiten.

Die Einführung dieser Vorsichtsmaßnahmen verhindert es, dass die Finanzbehörde oder die schweizerischen Behörden den Status als Grenzgänger in Frage stellen. Sobald die 25%-Grenze überschritten ist, könnte die in Italien geleistete Arbeit nicht mehr als eine in der Schweiz geleistete Leistung angesehen werden, was potenzielle Auswirkungen auf die Einkommensteuer haben könnte. Es ist daher ratsam, dass der Arbeitnehmer die Vereinbarung für das Smart-Working mit dem Personalbüro der Firma koordiniert, um die Art der Ausführung der Leistung zu formalisieren.

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