Ist die Steuergutschrift in der Erklärung 2026 automatisch?

Nein. Der Grenzgänger MUSS die Gutschrift im CE-Rahmen des Vordrucks 730 führen. Wenn Sie es vergessen, erhalten Sie die überschüssige Schweizer Steuer nicht zurück. Der Selbstbehalt (€ 7.500 oder € 10.000) ist in der Software nicht automatisch: Sie müssen überprüfen, ob das Programm ihn erkennt, andernfalls geben Sie ihn manuell ein. Überwachen Sie nach dem Senden den Saldo, um zu überprüfen, ob das Guthaben von der Agentur der Einnahmen akzeptiert wurde.

Was ändert sich 2026 im Vergleich zu 2024 bei der Steuergutschrift?

Ab dem 1. Januar 2024 ist die Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft; 2026 gilt die gleiche Regelung (Selbstbehalt € 7.500 für alte, € 10.000 für neue). Zwischen 2024 und 2026 gibt es keine Änderungen. Die Übergangsregelung bleibt bis 2033, dem Ablaufdatum der Schutzklausel, bestehen. Wenn Sie sich über Ihren Status (alter oder neuer Grenzgänger) nicht sicher sind, überprüfen Sie das Datum Ihres Einstellungsvertrags: Wenn dieser vor dem 17. Juli 2023 liegt, sind Sie ein alter Grenzgänger.

Besteuern die Schweiz und Italien das gleiche Einkommen zweimal?

Ja, formal: Das Erwerbseinkommen ist in beiden Ländern steuerpflichtig. Das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. Dezember 1976 ermöglicht es dem Arbeitnehmer jedoch, die schweizerische Steuer im Rahmen der EG-Erklärung Italiens zurückzufordern und die effektive Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die Schweiz erhebt neben der Quellensteuer keine weiteren Quellensteuern; Italien erkennt die Gutschrift an. Der Grenzgänger zahlt kein zweites Mal, wenn er den Vordruck 730 korrekt ausfüllt.

Wer berechnet die Steuergutschrift: Ich oder die Software 730?

Die Ausfüllsoftware 730 berechnet die Gutschrift automatisch, wenn Sie die Daten korrekt in den CE-Rahmen eingeben: Schweizer Quellensteuer, Franchise, durchschnittlicher italienischer Steuersatz. Sie müssen jedoch das Ergebnis überprüfen, da Fehler in der Eingabe (falsche Quellensteuer, vergessener Selbstbehalt) zu falschen Gutschriften führen. Wenn die manuelle Berechnung komplex ist, wenden Sie sich an einen Steuerberater, der im grenzüberschreitenden Recht CH-IT tätig ist.

Ist die Steuergutschrift für jeden Grenzgänger unterschiedlich?

Ja. Hängt ab von: (1) Status (alter € 7.500 vs. neuer € 10.000), (2) Schweizer Bruttoeinkommen (bestimmt den progressiven italienischen IRPEF-Satz: 23%, 35% oder 43%), (3) tatsächlich gezahlte Schweizer Steuer (AHV/IV/EO-Einbehalte und Versicherungen). Zwei Grenzgänger mit gleichem Einkommen, aber unterschiedlichen Einstellungsdaten haben aufgrund der unterschiedlichen Franchise unterschiedliche Ansprüche. Die Berechnung ist bei jeder Erklärung persönlich.

Steuergutschrift 2026: Grenzgänger fahren über 20 km (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 20 August 2026

Grenzgänger prüft Schweizer-italienische Steuerdokumente am Schreibtisch bei Goldstundenlicht

Ab dem 1. Januar 2024 wird die Steuergutschrift durch die Neue Grenzgängervereinbarung neu festgelegt. Hier € 7.500 (alt) und € 10.000 (neu) Selbstbehalt, Berechnung im Rahmen CE 730 und operative Checkliste.

Kontext

In Kürze

Ab dem 1. Januar 2024 reformiert das Neue Frontalieri-Abkommen die Steuergutschrift
Alte Grenzgänger: Befreiung € 7.500, Übergang bis 2033
Neue Grenzgänger: € 10.000 Franchise; Quellensteuer NUR in der Schweiz
Kompensierte italienische Steuer im EG-Rahmen der Erklärung 730

Eckdaten

Wann: 1. Januar 2024 (Gültigkeit Neue Vereinbarung)
Was: Steuergutschrift in der italienischen Erklärung (Rahmen EG 730)
Wer: Grenzgänger mit Genehmigung G
Abkommen: unterzeichnet am 9. Dezember 1976 (Doppelbesteuerung CH-IT)
Alte Grenzgänger: Befreiung von € 7.500 bis 2033
Neue Grenzgänger: € 10.000 Franchise
Quellensteuer: NUR in der Schweiz (nicht in Italien) bezahlt

Die Neue Frontalieri-Vereinbarung, die am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, ändert das Steuergutschriftssystem für diejenigen, die in der Schweiz arbeiten und in Italien wohnen. Die wichtigste Neuerung betrifft die Berechnung der Steuerbefreiung, die für neue Grenzgänger auf 10.000 € pro Jahr ansteigt, während diejenigen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren, die Befreiung von 7.500 € bis 2033 in der Übergangsregelung beibehalten. Diese Reform, die aus der Unterzeichnung vom 23. Dezember 2020 hervorgegangen ist, wurde im italienischen Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 umgesetzt und ist für Grenzgänger, die mehr als 20 km von der Tessiner Grenze entfernt arbeiten, eine numerisch relevante Kategorie im Schweizer Arbeitsmarktgebiet, von grundlegender Bedeutung.

So funktioniert die Steuergutschrift für den Grenzgänger

Die Steuergutschrift ist das italienische Instrument zur Vermeidung von

Operative Details

Schweizer Steuersätze und Einbehalte für Grenzgänger

Der Grenzgänger, der mehr als 20 km von der Grenze entfernt arbeitet (häufiger Fall für Tessiner in Norditalien), wird in der Schweizer Lohnabrechnung wie folgt einbehalten:

AHV/IV/EO (Sozialversicherung und Arbeitslosigkeit): 5,3% zu Lasten des Arbeitnehmers
Arbeitslosenversicherung (ALV) und Krisenversicherung (KV): 1.1% (mit jährlicher Cap CHF 148.200)
Unfallversicherung (UVG): 0.7–1.5 %
Pensionskasse (BVG): 7-18% nach Altersgruppe (ab dem 25. Lebensjahr)

Diese Schweizer Abstufungen stehen im Gegensatz zu den italienischen IRPEF-Abstufungen (Einkommenserklärung 2026 2025), die nach wie vor:

Bis zu 28.000 €: 23%
Von € 28.001 bis € 50.000: 35%
Über 50.000 €: 43%

Der Unterschied zwischen den beiden Systemen ist entscheidend: In vielen Fällen ist die gezahlte schweizerische Steuer (nur für Sozialversicherungs- und Arbeitslosenbeiträge) niedriger als die rein italienische Steuer, was zu einer positiven Gutschrift im EG-Rahmen führt.

Vergleichsszenario: Alt vs. Neuer Grenzgänger

Alter Grenzgänger (eingestellt bis zum 17. Juli 2023) Er hält die Freistellung von € 7.500 bis 2033 aufrecht. Bei der Berechnung der Gutschrift im EG-Rahmen wird die gezahlte Schweizer Steuer um € 7.500 reduziert, und der Rest (falls positiv) stellt die Gutschrift dar. Dieser Schutz gewährleistet steuerliche Stabilität bis zum Ablauf der Übergangsregelung.

Neuer Grenzgänger (eingestellt nach dem 17. Juli 2023) Profitieren Sie von einer höheren Selbstbeteiligung (10.000 €). Die Auswirkung ist eine Reduktion

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Verarbeitung der Erklärung 2026: Schritt-für-Schritt

Im Jahr 2026 verarbeitet der Grenzgänger das Modell 730 mit dieser Verfahren:

Schritt 1 — Sammlung von Dokumenten der Schweiz

Bevor Sie beginnen, sammeln Sie von der schweizerischen Finanzverwaltung oder dem Arbeitgeber:

Zertifikat der Einkommenssteuer für das Kalenderjahr (Quellensteuerbescheinigung oder Zertifikat der Einkommenssteuer)

Zahlungsnachweise AVS/AI/IPG

LPP-Bericht (Kassenauszug mit eingezahlten Beiträgen)

Zertifizierung LAINF, wenn sie auf einem Kupon sichtbar ist

Schritt 2 — Abschnitt Einkünfte aus der Arbeit

Im Rahmen D des 730 eingeben Sie das brutto Einkommen, das sich aus dem schweizerischen Jahreskupon ergibt. Wenn der schweizerische Arbeitgeber bereits die Abzüge vorgenommen hat, bleibt der Netto getrennt

Schritt 3 — Rahmen CE (ausländischer Steuerkredit)

Hier erfolgt der entscheidende Rechenauftrag:

Melden Sie die in der Schweiz gezahlte Einkommenssteuer (Feld "Steuer gezahlt im Ausland")

Angaben des Landes: CH (Schweiz)

Eingeben der Freigrenze: €7.500 (alt) oder €10.000 (neuer Grenzgänger)

Kreditberechnung: (in der Schweiz gezahlte Steuer - Freigrenze) × (italienische Durchschnittssteuerquote) / (wirksame schweizerische Steuerquote)

Der Software des 730 berechnet den Kredit oft automatisch, aber es ist unerlässlich, dass die Eingabedaten genau sind

Schritt 4 — Abschlussprüfung

Überprüfen Sie, ob der Rahmen CE einen positiven Kredit (in Ihrem Sinne) oder Null anzeigt. Wenn der Software ein Steuerdefizit anzeigt, obwohl die schweizerische Steuer gezahlt wurde, überprüfen Sie, ob die Einkommenssteuer korrekt eingegeben wurde

Checkliste für die operative Arbeit des Grenzgängers 2026

📋 Bevor Sie beginnen:

☐ Sämtliche schweizerischen Auszüge (Bank, Steuerzertifikat, LPP) sammeln

…

Häufig gestellte Fragen

Ist die Steuergutschrift in der Erklärung 2026 automatisch?: Nein. Der Grenzgänger MUSS die Gutschrift im CE-Rahmen des Vordrucks 730 führen. Wenn Sie es vergessen, erhalten Sie die überschüssige Schweizer Steuer nicht zurück. Der Selbstbehalt (€ 7.500 oder € 10.000) ist in der Software nicht automatisch: Sie müssen überprüfen, ob das Programm ihn erkennt, andernfalls geben Sie ihn manuell ein. Überwachen Sie nach dem Senden den Saldo, um zu überprüfen, ob das Guthaben von der Agentur der Einnahmen akzeptiert wurde.
Was ändert sich 2026 im Vergleich zu 2024 bei der Steuergutschrift?: Ab dem 1. Januar 2024 ist die Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft; 2026 gilt die gleiche Regelung (Selbstbehalt € 7.500 für alte, € 10.000 für neue). Zwischen 2024 und 2026 gibt es keine Änderungen. Die Übergangsregelung bleibt bis 2033, dem Ablaufdatum der Schutzklausel, bestehen. Wenn Sie sich über Ihren Status (alter oder neuer Grenzgänger) nicht sicher sind, überprüfen Sie das Datum Ihres Einstellungsvertrags: Wenn dieser vor dem 17. Juli 2023 liegt, sind Sie ein alter Grenzgänger.
Besteuern die Schweiz und Italien das gleiche Einkommen zweimal?: Ja, formal: Das Erwerbseinkommen ist in beiden Ländern steuerpflichtig. Das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. Dezember 1976 ermöglicht es dem Arbeitnehmer jedoch, die schweizerische Steuer im Rahmen der EG-Erklärung Italiens zurückzufordern und die effektive Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die Schweiz erhebt neben der Quellensteuer keine weiteren Quellensteuern; Italien erkennt die Gutschrift an. Der Grenzgänger zahlt kein zweites Mal, wenn er den Vordruck 730 korrekt ausfüllt.
Wer berechnet die Steuergutschrift: Ich oder die Software 730?: Die Ausfüllsoftware 730 berechnet die Gutschrift automatisch, wenn Sie die Daten korrekt in den CE-Rahmen eingeben: Schweizer Quellensteuer, Franchise, durchschnittlicher italienischer Steuersatz. Sie müssen jedoch das Ergebnis überprüfen, da Fehler in der Eingabe (falsche Quellensteuer, vergessener Selbstbehalt) zu falschen Gutschriften führen. Wenn die manuelle Berechnung komplex ist, wenden Sie sich an einen Steuerberater, der im grenzüberschreitenden Recht CH-IT tätig ist.
Ist die Steuergutschrift für jeden Grenzgänger unterschiedlich?: Ja. Hängt ab von: (1) Status (alter € 7.500 vs. neuer € 10.000), (2) Schweizer Bruttoeinkommen (bestimmt den progressiven italienischen IRPEF-Satz: 23%, 35% oder 43%), (3) tatsächlich gezahlte Schweizer Steuer (AHV/IV/EO-Einbehalte und Versicherungen). Zwei Grenzgänger mit gleichem Einkommen, aber unterschiedlichen Einstellungsdaten haben aufgrund der unterschiedlichen Franchise unterschiedliche Ansprüche. Die Berechnung ist bei jeder Erklärung persönlich.